WICHTIG: Dieser Artikel behandelt häufige Fehler bei der Deklaration von Kryptowährungen in Spanien gemäß den zum Zeitpunkt der Veröffentlichung verfügbaren Vorschriften, Informationsmodellen und Steuerkriterien. Derzeit muss jede Erklärung von Transaktionen mit Kryptoaktivitäten gemäß dem konkreten Fall, der geltenden Einkommensteuerkampagne, den aktuellen Einkommensteuervorschriften, den Meldepflichten der Formulare 172, 173 und 721 sowie den aktualisierten Kriterien der Steuerbehörde überprüft werden.
Die Besteuerung von Kryptowährungen wurde einer beispiellosen Prüfung unterzogen. Entdecken Sie die häufigsten Fehler , die Steuerpflichten verursachen, und erfahren Sie, wie Sie diese mit diesem aktualisierten praktischen Leitfaden vermeiden können.
Die Steuerbehörde hat ihre Fähigkeit zur Kontrolle von Kryptowährungsgeschäften erheblich gestärkt. Dank der Einführung der Informationsformulare 172 und 173 erhält das Finanzministerium detaillierte Daten – Salden, Betriebe, Swaps, Provisionen – direkt von den Börsen. Jede Unstimmigkeit löst automatische Warnungen aus.
Daher ist es beim Handel mit Kryptowährungen unerlässlich, die häufigsten Fehler zu vermeiden, um Anforderungen, Strafen und sogar kostspielige Regularisierungen zu vermeiden. Dieser Leitfaden erklärt klar die 8 Fehler, die die Steuerbehörde am leichtesten erkennt, und wie man sie 2025 sicher vermeiden kann.
Die 8 häufigsten Fehler bei der Deklaration von Kryptowährungen in Spanien
Keine Anmeldung von Krypto-Krypto-Swaps
Dies ist das am weitesten verbreitete Missverständnis unter Kryptowährungsinvestoren. Viele Steuerzahler glauben fälschlicherweise, dass sie nur dann deklarieren sollten, wenn sie ihre Krypto-Vermögenswerte in Euro umwandeln. Die Realität ist ganz anders: Jeder Austausch zwischen verschiedenen Kryptowährungen erzeugt ein steuerpflichtiges Ereignis , das als Kapitalgewinn oder -verlust angegeben werden muss.
Beispiel: Der Tausch von BTC → ETH ist fiskalisch äquivalent zu:
- Ein BTC-Verkauf
- Ein ETH-Kauf
Sie müssen den Gewinn oder Verlust entsprechend dem Marktwert zum Zeitpunkt des Swaps deklarieren.
Wie man es vermeidet:
- Zeichnen Sie alle Ihre Austauschtransaktionen zwischen Kryptowährungen auf, einschließlich Datum, Beträge und Marktwert beider Vermögenswerte zum Zeitpunkt des Swaps.
Denken Sie daran, dass jede Börse von einer Kryptowährung zur anderen in Ihrer Steuererklärung so erscheinen sollte, als hätten Sie verkauft und zurückgekauft.
Falsche Anwendung der FIFO-Methode
Die Generaldirektion für Steuern hat traditionell festgelegt, dass die FIFO-Methode angewendet werden muss, um zu bestimmen, welche Kryptowährungen bei einem Teilverkauf des eigenen Portfolios übertragen werden. Das bedeutet, dass die zuerst gekauften Einheiten als zuerst verkauft gelten, unabhängig davon, welche du tatsächlich verkaufst.
Wichtig: Obwohl der Oberste Gerichtshof des Baskenlandes kürzlich die verpflichtende Anwendung von FIFO auf Kryptowährungen infrage gestellt hat, betrachtet die Verwaltungsdoktrin des Finanzministeriums dies weiterhin als anwendbare Methode. Angesichts dieser rechtlichen Unsicherheit ist es am klügsten, das FIFO weiterhin anzuwenden, bis es eine klare Regelung gibt, die das Gegenteil festlegt.
Ein häufiger Fehler ist es, FIFO nach Plattform anzuwenden, obwohl es eigentlich einheitlich in all Ihren Wallets und Börsen durch Kryptowährungen angewendet werden sollte.
Wie man es vermeidet:
- Führen Sie eine vollständige chronologische Aufzeichnung aller Käufe jeder Kryptowährungsart, unabhängig von der verwendeten Plattform.
- Verwenden Sie spezialisierte Steuerberechnungstools, die Ihre Trades automatisch über alle Plattformen hinweg vereinheitlichen.
Denken Sie daran , dass Sie beim Verkauf FIFO anwenden müssen, indem Sie alle Ihre Bestände als eine einzige Menge betrachten.
Kauf-, Verkaufs- und Transfergebühren überspringen
Kauf-, Verkaufs- und Übertragungsgebühren sind absetzbare Ausgaben , die Ihren Kapitalgewinn verringern oder Ihren Verlust erhöhen. Viele Steuerzahler lassen sie jedoch in ihren Berechnungen weg, was zu Unstimmigkeiten führt, wenn der IRS die Daten mit den von den Börsen bereitgestellten Informationen über die Formulare 172 und 173 abgleicht.
Wie man es vermeidet:
- Laden Sie detaillierte Berichte über Ihre Trades von jeder von Ihnen genutzten Börse herunter.
- Stellen Sie sicher, dass Ihr Steuerrechner oder Berater alle Gebühren sowohl bei Einkäufen als auch bei Verkäufen korrekt berücksichtigt.
- Bewahre alle Provisionsbelege als Teil deiner Steuerunterlagen auf.
Melde nur die Gewinne und überspringe die Verluste
Einige Steuerzahler beziehen aufgrund von Unwissenheit oder dem Versuch, ihre Steuererklärung zu „vereinfachen“, nur Betriebe mit ein, die Gewinne erzielt haben. Dieser Ansatz ist doppelt schädlich: Einerseits erzeugt er Inkonsistenzen, die vom Finanzministerium beim Abgleich von Daten mit Börsen erkannt werden können; andererseits verpasst es die Möglichkeit, deine Verluste finanziell auszugleichen.
Wie man es vermeidet:
- Erkläre alle Operationen ohne Ausnahme.
- Behalten Sie die Verluste im Blick, die in den Vorjahren nicht ausgeglichen wurden, um sie korrekt in den folgenden Jahren anzuwenden.
- Wenn du viele Handwerke hast, benutze professionelle Werkzeuge oder einen Expertenberater. Um mehr zu diesem Thema zu erfahren, können Sie weitere Steuerleitfäden im IN DIEM-Blog konsultieren.
Kein Einkommen in Kryptowährungen angeben (Staking, Airdrops, Gehälter)
Einkünfte, die in Kryptowährungen erzielt werden, selbst wenn sie nicht sofort in Euro umgewandelt werden, sind Einkünfte, die zum Zeitpunkt des Erhalts zum Marktwert angegeben werden müssen. Dazu gehören:
- Staking: Die Belohnungen für das Halten von Kryptowährungen in Netzwerkvalidierung gelten als Rendite auf bewegliches Kapital und werden auf der Sparbasis besteuert.
- Airdrops: Token, die kostenlos erhalten werden, gelten als Einkommen, das zum Marktpreis zum Zeitpunkt des Empfangs bewertet werden muss.
- Berufliche Gehälter oder Zahlungen: Wenn Sie Ihre Vergütung ganz oder teilweise in Kryptowährungen erhalten, müssen Sie sie als Einkommen aus Arbeit oder wirtschaftlichen Aktivitäten angeben, je nachdem.
- Leihenzinsen: Die Zinsen, die bei der Verleihung Ihrer Kryptoaktiva entstehen, gelten als Einkünfte aus beweglichem Kapital.
Wie man es vermeidet:
- Sie erfasst den genauen Marktwert jeder Kryptowährung am Empfangsdatum.
- Speichere Hashes von Transaktionen.
- Sie unterscheidet klar zwischen Einkünften aus beweglichem Kapital (Staking, Kredite) und möglichen Einkünften aus wirtschaftlichen Aktivitäten, wenn Ihre Aktivitäten mit Kryptowährungen geschäftlicher oder beruflicher Natur sind.
Verwechslung interner Überweisungen zwischen eigenen Wallets mit Verkäufen
Das Verschieben von Kryptowährungen zwischen den eigenen Wallets führt zu keinem Kapitalgewinn oder -verlust, da keine Übertragung an eine dritte Partei erfolgt. Wenn Sie diese internen Überweisungen jedoch nicht ordnungsgemäß dokumentieren, können sie fälschlicherweise als Verkäufe interpretiert werden, was zu Unstimmigkeiten mit den Daten führt, die das IRS von den Börsen erhält.
Wie man es vermeidet:
- Führen Sie ein detailliertes Protokoll aller Überweisungen zwischen Ihren eigenen Wallets und Börsen (einschließlich Herkunfts- und Zieladresse, überwiesener Beträge und Daten).
- Speichere Hashes von Transaktionen.
Keine unterstützenden Dokumente aufbewahren
Das allgemeine Steuergesetz sieht eine Frist von vier Jahren vor, in der das Finanzministerium die Steuerlage der Steuerzahler überprüfen kann. Während dieser Zeit müssen Sie in der Lage sein, die Herkunft Ihrer Gelder, die Kosten für den Erwerb Ihrer Kryptowährungen und die Realität all Ihrer Geschäfte nachzuweisen.
Wenn man den Ursprung der Kryptowährungen oder ihre Anschaffungskosten nicht rechtfertigen kann, kann das Finanzministerium dazu führen, dass der gesamte Verkauf einen Kapitalgewinn darstellt (unter Anwendung eines Null-Erwerbskosten) oder sogar Hinweise auf Verschleierung oder Simulation vorliegen.
Wie man es vermeidet:
- Bewahren Sie alle relevanten Dokumente mindestens vier Jahre auf: Kontoauszüge mit Nachweisen von Überweisungen an Börsen, Screenshots von Transaktionen, Kauf- und Verkaufsbestätigungen, Nachweise der Überweisungen und jegliche relevante Kommunikation mit den Plattformen.
- Exportiere regelmäßig vollständige Handelsgeschichten für alle Börsen, die du nutzt. Wenn Sie auf Plattformen gehandelt haben, die nicht mehr existieren, oder Ihr Konto geschlossen haben, ist diese Dokumentation Ihr einziger Beweis.
Geben Sie Kryptowährungen auf Formular 720 an, wenn sie nicht anwendbar sind
Viele Steuerzahler verwechseln 720 und 721. Es ist wichtig, ihre Unterschiede zu verstehen:
Formular 720: Es wird verwendet, um Vermögenswerte und Rechte im Ausland zu deklarieren (Bankkonten, Wertpapiere, Immobilien).
Kryptowährungen sind in diesem Modell NICHT deklariert.
Formular 721: Es ist das spezielle Modell zur Deklaration von im Ausland ansässigen Kryptowährungen. Sie sollten nur erklärt werden, wenn:
- Sie werden von einer Drittpartei im Ausland gehalten (Börsen oder Plattformen außerhalb Spaniens)
- Der Gesamtwert übersteigt am 31. Dezember 50.000 €
- Sie werden in Spanien nicht über die Formulare 172 und 173 aufbewahrt
Wichtig: Selbstverwahrungs-Wallets (bei denen Sie die privaten Schlüssel kontrollieren) sollten NICHT auf Formular 721 angegeben werden, da es keinen Drittanbieter-Verwahrer gibt.
Weitere Informationen zu diesen Berichtspflichten finden Sie auf der Website der Steuerbehörde.
Wie man es vermeidet:
- Stellen Sie fest, ob Ihr Austausch in Spanien oder im Ausland stattfindet.
- Prüfen Sie, ob die Börse die Modelle 172 und 173 meldet.
- Reichen Sie Formular 721 nur dann ein, wenn es tatsächlich anwendbar ist.
Die Rolle der Modelle 172, 173 und 721
Die informativen Formulare 172 und 173 haben die Steuerkontrolle über Kryptowährungen grundlegend verändert:
- Formular 172: Plattformen und Börsen mit Sitz in Spanien müssen die Krypto-Saldoden ihrer Kunden zum 31. Dezember eines jeden Jahres berichten, einschließlich der Art der Kryptowährung, des Betrags und ihrer Bewertung in Euro.
- Formular 173: Diese gleichen Einheiten müssen alle von ihren Kunden durchgeführten Operationen – Übernahmen, Übertragungen, Swaps und Transfers – mit Angaben zu Terminen, Beträgen und Provisionen melden.
- Formular 721: Steuerzahler, die im Ausland Kryptowährungen halten, die von Dritten gehalten werden und die 50.000 € überschreiten, müssen diese informative Steuererklärung zwischen dem 1. Januar und dem 31. März des folgenden Jahres einreichen.
Diese Modelle ermöglichen es dem Finanzministerium, Daten zu vergleichen und Inkonsistenzen automatisch zu erkennen. Daher ist es entscheidend, dass Ihre Steuererklärung genau mit den Informationen übereinstimmt, die den Austausch der Steuerbehörde gemeldet haben.
Praktische Empfehlungen, um Fehler in Ihrer Krypto-Erklärung zu vermeiden
- Exportiere deine vollständige Historie, bevor du die Steuererklärung einreichst.
- Verwenden Sie professionelle Software mit validierter Rückverfolgbarkeit.
- Es erfasst den genauen Wert jeder Kryptowährungseinzahlung.
- Unterscheide zwischen Verkäufen, Swaps und internen Transfers.
- Dokumentieren Sie Ihre Selbstverwahrungsgeldbörsen.
- Überprüfen Sie, ob Ihre Steuererklärung mit den angegebenen Daten übereinstimmt.
- Konsultieren Sie Spezialisten, wenn Ihre Operation komplex ist.
- Regelmäßig freiwillig machen, wenn du in den vergangenen Jahren Fehler gemacht hast.
In unserem IN DIEM-Blog finden Sie weitere Leitfäden zu Besteuerung und Technologie, die im Rechtssektor angewandt werden.
Haben Sie Zweifel an Ihrer Kryptowährungserklärung? Haben Sie eine Anfrage vom Finanzministerium erhalten? Benötigen Sie einen professionellen Steuerbericht?
Kontaktieren Sie uns, und wir bieten Ihnen eine individuelle Lösung für Ihren Fall. Die Berichterstattung über Kryptowährungen erfordert spezialisiertes Wissen , das Steuerrecht, Blockchain-Technologie und Wissen über den Kryptomarkt vereint.
Bei IN DIEM Abogados erstellen wir in Zusammenarbeit mit Cryptoveritas 360 Krypto-Steuerberichte mit vollständiger Rückverfolgbarkeit und spezialisierter rechtlicher Analyse, um die Einhaltung der Vorschriften und Ihre Sicherheit vor dem Finanzministerium zu gewährleisten.
Wie kann Ihnen IN DIEM Abogados helfen?
Bei IN DIEM Abogados sind wir ein Unternehmen, das sich auf die Besteuerung von Kryptowährungen und neuen Technologien spezialisiert hat. Gemeinsam mit unserem Technologiepartner Cryptoveritas 360 bieten wir einen umfassenden Service, der technische, rechtliche und steuerliche Analyse kombiniert.
Unsere Dienstleistungen umfassen:
- Vollständige Krypto-Steuerberichte: Mit detaillierter Rückverfolgbarkeit, korrekter Steuerklassifizierung und Unterstützung vor dem Finanzministerium.
- Ratschläge zur Einreichung der Einkommensteuer 2025: Wir bereiten Ihre persönliche Einkommensteuer sicher und optimiert vor und reichen sie ein.
- Regularisierung der Vorjahre: Vollständige Rekonstruktion komplexer Geschichten, Geldbörsen und Bewegungen.
- Schutz gegen Anforderungen oder Sanktionen: Wir wenden uns mit allen erforderlichen rechtlichen Unterlagen an die Steuerbehörde.
- Persönliche Betreuung durch einen erfahrenen Anwalt: Direktkontakt rund um die Uhr, um Fragen zu beantworten und Sie während des gesamten Prozesses zu begleiten.
- Maximale Vertraulichkeit und Professionalität: Ihre Informationen werden mit absoluter Strenge behandelt.
Wenn Sie mit Kryptowährungen handeln, helfen wir Ihnen, korrekt zu deklarieren und Risiken zu vermeiden.
Kontaktieren Sie uns. Wir sind hier, um zu helfen.
Preguntas frecuentes sobre errores al declarar criptomonedas en España
¿Qué es el método FIFO en criptomonedas?
El método FIFO implica considerar que las primeras criptomonedas adquiridas son las primeras que se transmiten. Para aplicarlo correctamente, debe revisarse toda la operativa de cada criptoactivo de forma unificada, incluyendo exchanges, wallets y plataformas utilizadas.
¿Puedo aplicar FIFO por cada exchange?
No es recomendable aplicar FIFO de forma aislada por plataforma. Lo prudente es calcularlo por criptomoneda y de manera global, integrando todas las operaciones realizadas en exchanges, wallets y demás servicios utilizados por el contribuyente.
¿Las comisiones de compra y venta se tienen en cuenta?
Sí. Las comisiones pueden afectar al cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. Las comisiones de compra suelen incrementar el valor de adquisición y las de venta pueden reducir el valor de transmisión, por lo que conviene conservar todos los justificantes.
¿Debo declarar también las pérdidas con criptomonedas?
Sí. Es importante declarar tanto ganancias como pérdidas. Omitir las pérdidas puede generar inconsistencias frente a los datos reportados por las plataformas y, además, puede impedir aprovechar mecanismos de compensación fiscal cuando procedan.
¿Qué documentación debo conservar sobre mis operaciones cripto?
Conviene conservar historiales de exchanges, archivos CSV, justificantes de transferencias bancarias, capturas de operaciones, hashes de transacciones, direcciones de wallets, comprobantes de comisiones y cualquier documento que acredite el origen, coste y destino de los fondos.
¿Las criptomonedas se declaran en el modelo 720?
No. Las criptomonedas no deben declararse en el modelo 720. Para criptoactivos situados en el extranjero puede resultar aplicable el modelo 721, siempre que se cumplan los requisitos legales, especialmente cuando estén custodiados por terceros fuera de España y se superen los límites establecidos.
¿Qué pasa si he declarado mal criptomonedas en años anteriores?
Si se detectan errores en ejercicios anteriores, puede valorarse una regularización voluntaria antes de recibir un requerimiento de Hacienda. La estrategia adecuada dependerá del tipo de error, los importes afectados, la documentación disponible y el ejercicio fiscal correspondiente.
¿Qué riesgos existen si no declaro correctamente mis criptomonedas?
Una declaración incorrecta puede provocar requerimientos, liquidaciones complementarias, recargos, intereses de demora y sanciones. En casos graves, si existen importes elevados, ocultación o conducta dolosa, también podrían valorarse riesgos penales.
¿Cuándo conviene solicitar un informe fiscal cripto?
Conviene solicitarlo cuando existen muchas operaciones, varios exchanges, wallets de autocustodia, DeFi, staking, airdrops, pérdidas, operaciones antiguas o dudas sobre el origen de fondos. Un informe fiscal ayuda a ordenar la trazabilidad y justificar la declaración ante Hacienda.
Cryptoveritas 360: unser Technologiepartner
Beratung zu Blockchain und Kryptowährungen erfordert eine multidisziplinäre Vision. Bei In Diem Abogados arbeiten wir gemeinsam mit Cryptoveritas 360, unserem Technologiepartner, zusammen, um einen umfassenden Service im Bereich Krypto-Assets, Blockchain-Technologie und digitale Vermögenswerte anzubieten. Wir verbinden juristische Erfahrung und technologische Innovation, um Unternehmen und Einzelpersonen in jeder Phase ihrer Projekte zu begleiten.
Expertenjuristen im Bereich Kryptowährungen: Malaga, Sevilla, Madrid, Las Palmas de Gran Canarias, Almería, Huelva, Marbella, Estepona,…
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Unser multidisziplinäres Team berät zudem internationale Unternehmen – darunter Europa, Lateinamerika und Asien –, die sich in Spanien im Rahmen des MiCA-Regulierungsrahmens etablieren oder expandieren möchten, entweder durch den Erhalt der CASP-Lizenz vom CNMV oder durch die Einrichtung von Unternehmen und Compliance-Strukturen , die an den europäischen Markt angepasst sind.
Dank einer hybriden Arbeitsweise (von Angesicht zu Angesicht und online) garantieren wir sowohl für lokale als auch ausländische Kunden das gleiche Maß an Qualität, Vertraulichkeit und Effizienz und begleiten jedes Projekt von der ersten Planung bis zur effektiven Einholung der regulatorischen Genehmigung.
Wir stehen Ihnen für alles zur Verfügung, was Sie brauchen. Sie erreichen uns über das IN DIEM Lawyers Telefon (+34) 916 353 892. Im Notfall finden Sie uns unter dem 24-Stunden-Notfallanwalts-Telefon IN DIEM: (+34) 610 667 452.
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