{"id":24365,"date":"2026-02-25T00:00:00","date_gmt":"2026-02-24T23:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.in-diem.com\/dac7-was-das-finanzministerium-mit-den-erhaltenen-daten-macht-und-wie-es-sie-bei-inspektionen-verwendet-was-ueberpruefen-sie-und-wie-koennen-sie-sich-verteidigen\/"},"modified":"2026-08-21T00:25:11","modified_gmt":"2026-08-20T22:25:11","slug":"dac7-was-das-finanzministerium-mit-den-erhaltenen-daten-macht-und-wie-es-sie-bei-inspektionen-verwendet-was-ueberpruefen-sie-und-wie-koennen-sie-sich-verteidigen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.in-diem.com\/de\/dac7-was-das-finanzministerium-mit-den-erhaltenen-daten-macht-und-wie-es-sie-bei-inspektionen-verwendet-was-ueberpruefen-sie-und-wie-koennen-sie-sich-verteidigen\/","title":{"rendered":"DAC7: Was das Finanzministerium mit den erhaltenen Daten macht und wie es sie bei Inspektionen verwendet. Was \u00fcberpr\u00fcfen sie und wie k\u00f6nnen sie sich verteidigen?"},"content":{"rendered":"
\n

WICHTIG: <\/strong>Dieser Artikel wurde gem\u00e4\u00df dem zum Zeitpunkt seiner Ver\u00f6ffentlichung geltenden europ\u00e4ischen und spanischen Regulierungsrahmen, insbesondere der Richtlinie (EU) 2021\/514 (DAC7), dem allgemeinen Steuergesetz 58\/2003 und seiner Umsetzung in Spanien durch das K\u00f6nigliche Dekret 117\/2024 vom 30. Januar verfasst. Da die Kriterien f\u00fcr den Quervergleich von Daten, die Auswahl der Steuerzahler, Kontrollen, Inspektionen und Regularisierungen durch die Steuerbeh\u00f6rde je nach Verwaltungspraxis aktualisiert oder variieren k\u00f6nnen, muss jeder einzelne Fall gem\u00e4\u00df den geltenden Vorschriften, den gemeldeten Informationen und der effektiv \u00fcber digitale Plattformen \u00fcbermittelten Daten \u00fcberpr\u00fcft werden. <\/em><\/p>\n\n

Die Daten, die digitale Plattformen<\/strong> der Steuerbeh\u00f6rde<\/a> gem\u00e4\u00df der DAC7-Verordnung mitteilen , werden nicht in einer Schublade aufbewahrt. Ganz im Gegenteil:<\/strong> Sie sind in automatische Analysesysteme integriert, mit bereits vorhandenen Steuerinformationen abgeglichen und liefern die Verfahren zur Auswahl der Steuerzahler f\u00fcr Inspektionen und Kontrollen.<\/p>\n\n

Dieser Artikel erkl\u00e4rt , was genau das Finanzministerium mit diesen Informationen macht<\/strong> und wie sie sich in reale Ma\u00dfnahmen gegen Steuerzahler \u00fcbersetzen, die \u00fcber digitale Plattformen arbeiten.<\/p>\n\n

Was macht das Finanzministerium mit den DAC7-Daten, sobald es sie erhalten hat?<\/strong><\/h2>\n\n

Wenn die Steuerbeh\u00f6rde die von digitalen Plattformen gem\u00e4\u00df der DAC7-Richtlinie<\/a> gemeldeten Informationen erh\u00e4lt, bleiben diese Daten nicht statisch. Sie werden sofort in die IT-Systeme der Steuerbeh\u00f6rde integriert, wo sie zwei Hauptfunktionen erf\u00fcllen: <\/p>\n\n

\u2794<\/strong><\/strong> Integration in Risikoanalysesysteme<\/strong><\/h3>\n\n

DAC7-Daten sind in fortschrittliche Analysetools integriert, die es dem Finanzministerium erm\u00f6glichen, Muster, Anomalien und Steuerrisikoprofile zu erkennen. Diese Systeme verarbeiten Informationen in gro\u00dfen Mengen und klassifizieren Steuerzahler automatisch nach verschiedenen Risikokriterien. <\/p>\n\n

\u2794<\/strong><\/strong> Massive Quelle f\u00fcr Steuerinformationen (Big Data aus Steuern)<\/strong><\/h3>\n\n

Die unter DAC7 gemeldeten Informationen werden dem bereits vorhandenen Datensystem der Steuerbeh\u00f6rde hinzugef\u00fcgt: pers\u00f6nliche Einkommensteuererkl\u00e4rungen, K\u00f6rperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Informationsformulare, Bankdaten und Volksz\u00e4hlungsunterlagen. Diese Ansammlung von Quellen erzeugt ein vollst\u00e4ndiges Steuerportr\u00e4t<\/strong> jedes Steuerzahlers, das schwer zu verbergen oder zu fragmentieren ist. <\/p>\n\n

Automatische Kreuzvergleiche des Finanzministeriums mit DAC7-Daten<\/strong><\/h2>\n\n

Sobald die Daten eingegliedert wurden, f\u00fchrt das Finanzministerium <\/a>automatische Kreuz\u00fcberpr\u00fcfungen durch, um Unstimmigkeiten zwischen dem, was der Steuerzahler erkl\u00e4rt, und dem, was von den Plattformen gemeldet wird, zu erkennen. Diese Kreuze bestehen aus: <\/p>\n\n

\u25c6<\/strong><\/strong> IRPF (Einkommensteuer)<\/strong><\/h3>\n\n

Die Steuerbeh\u00f6rde stellt das von den Plattformen gemeldete Einkommen mit dem von Einzelpersonen in ihrer j\u00e4hrlichen Erkl\u00e4rung angegebenen Einkommen gegen\u00fcber. Wenn eine Plattform 30.000 Euro Bruttoeinkommen angibt und der Steuerzahler nur 15.000 Euro angegeben hat, wird die Diskrepanz erfasst.<\/strong> <\/p>\n\n

\u25c6<\/strong> K\u00f6rperschaftsteuer<\/strong><\/h3>\n\n

Bei Unternehmen, die \u00fcber Plattformen t\u00e4tig sind, werden die gemeldeten Gesch\u00e4ftszahlen mit den Unternehmenssteuererkl\u00e4rungen abgeglichen. Jeder signifikante Unterschied l\u00f6st Risikowarnungen aus. <\/p>\n\n

\u25c6<\/strong> Mehrwertsteuer<\/strong><\/h3>\n\n

Die Transaktionsdaten werden mit den viertelj\u00e4hrlichen Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen abgeglichen. Das Finanzministerium kann Transaktionen erkennen, die der Mehrwertsteuer unterliegen, aber nicht deklariert wurden, oder Situationen, in denen der Steuerpflichtige sich in der Unternehmerz\u00e4hlung h\u00e4tte registrieren m\u00fcssen, dies aber nicht getan hat. <\/p>\n\n

\u25c6<\/strong> Steuerz\u00e4hlungen<\/strong><\/h3>\n\n

Die von den Plattformen gemeldeten Informationen \u00fcber wirtschaftliche Aktivit\u00e4ten erm\u00f6glichen es dem Finanzministerium, Personen zu identifizieren, die wirtschaftliche Aktivit\u00e4ten aus\u00fcben, ohne in der Volksz\u00e4hlung von Unternehmern und Fachleuten registriert zu sein. Diese Nichteinhaltung hat sowohl administrative als auch sanktionelle Konsequenzen. <\/p>\n\n

\u25c6<\/strong> Informationsmodelle (347, 349, 390 usw.)<\/strong><\/h3>\n\n

Die DAC7-Daten werden mit den Informationen aus den Informationsformularen abgeglichen, die Unternehmen und Fachleute einreichen m\u00fcssen. Formular 347<\/a> (Transaktionen mit Dritten), Formular 349 <\/a>(innergemeinschaftliche Transaktionen) und andere Unterlagen erm\u00f6glichen es dem Finanzministerium, die allgemeine Konsistenz der deklarierten Aktivit\u00e4t zu \u00fcberpr\u00fcfen. <\/p>\n\n

Wesentlicher Unterschied: Daten zu haben bedeutet nicht, zu inspizieren<\/strong><\/h3>\n\n

Es ist wichtig zu verstehen, dass die Steuerbeh\u00f6rde Daten \u00fcber Ihre Aktivit\u00e4ten haben kann, ohne dass dies automatisch eine Inspektion bedeutet<\/strong>. Die Daten werden gespeichert, abgeglichen und analysiert, aber die Entscheidung, eine Inspektionsma\u00dfnahme einzuleiten, h\u00e4ngt von mehreren Faktoren ab: Umfang der Abweichungen, Risikoprofil, verf\u00fcgbaren Ressourcen und internen Auswahlkriterien. <\/p>\n\n

Das Vorhandensein dieser Daten bedeutet jedoch, dass das Finanzministerium die technische und rechtliche F\u00e4higkeit hat, jederzeit handeln zu<\/strong> k\u00f6nnen.<\/p>\n\n

Profile mit dem h\u00f6chsten Inspektionsrisiko durch DAC7<\/strong><\/h2>\n\n

Obwohl jeder Steuerzahler, der \u00fcber digitale Plattformen arbeitet, einer \u00dcberpr\u00fcfung unterliegen kann, gibt es Profile, die ein h\u00f6heres Steuerrisiko darstellen:<\/p>\n\n

Freiberufler und digitale Freiberufler<\/strong><\/h3>\n\n

Fachleute, die Dienstleistungen \u00fcber Plattformen anbieten (Designer, Programmierer, Berater, Content-Ersteller) und die ihr Einkommen nicht korrekt angeben. Es ist \u00fcblich, F\u00e4lle zu erkennen, in denen nur ein Teil des Einkommens angegeben wird oder in denen Sie sich nicht als selbstst\u00e4ndig registriert haben. <\/p>\n\n

Marktplatzverk\u00e4ufer<\/strong><\/h3>\n\n

Menschen, die Produkte \u00fcber Amazon, eBay, Wallapop oder andere Kauf- und Verkaufsplattformen verkaufen und ihre Steuerpflichten nicht erf\u00fcllen. Das Problem versch\u00e4rft sich, wenn das Umsatzvolumen die Schwellenwerte \u00fcberschreitet, die eine Registrierung bei der Steuer auf wirtschaftliche Aktivit\u00e4ten (IAE) oder dem Mehrwertsteuersystem erfordern. <\/p>\n\n

Immobilienvermieter<\/strong><\/h3>\n\n

Eigent\u00fcmer, die Touristenh\u00e4user \u00fcber Airbnb, Booking oder \u00e4hnliche Plattformen vermieten, ohne dieses Einkommen anzugeben oder dies unvollst\u00e4ndig zu tun. Dieses Profil stand traditionell im Fokus des Finanzministeriums, und DAC7 verst\u00e4rkt diese Inspektionskapazit\u00e4t. <\/p>\n\n

Unternehmen, die \u00fcber digitale Plattformen operieren<\/strong><\/h3>\n\n

Unternehmen, die einen Teil ihrer Aktivit\u00e4ten \u00fcber Plattformen abrechnen und diese Einnahmen in ihren Jahresabschl\u00fcssen oder Steuererkl\u00e4rungen nicht korrekt widerspiegeln. Sie umfasst auch F\u00e4lle von Unternehmen, die ohne Registrierung in den entsprechenden Volksz\u00e4hlungen t\u00e4tig sind. <\/p>\n\n

Gemischte Strukturen, Einzelpersonen \/ Unternehmen<\/strong><\/h3>\n\n

Situationen, in denen es Verwechslung zwischen pers\u00f6nlicher und unternehmerischer Aktivit\u00e4t gibt. Zum Beispiel ein Fachmann, der einen Teil seiner Dienstleistungen als Einzelperson und einen anderen Teil \u00fcber ein Unternehmen abrechnet, ohne dass eine klare Koh\u00e4renz zwischen den beiden Strukturen besteht. Diese F\u00e4lle sind besonders anf\u00e4llig f\u00fcr Kreuzpr\u00fcfungen. <\/p>\n\n

Typische mit DAC7 erkannte Abweichungen<\/strong><\/h2>\n\n

Automatische Hacienda-\u00dcberquerungssysteme sind darauf ausgelegt, Muster von Inkonsistenz zu erkennen. Die h\u00e4ufigsten Unstimmigkeiten sind: <\/p>\n\n

\u25c9 Nicht gemeldetes Einkommen<\/strong><\/h3>\n\n

Die Plattform meldet Einkommen, das in keiner Steuererkl\u00e4rung des Steuerzahlers erscheint. Dies ist der schwerwiegendste Fall und derjenige, der das gr\u00f6\u00dfte Regularisierungsrisiko mit Zinsen und Strafen birgt. <\/p>\n\n

\u25c9 Unterschiede zwischen Brutto- und Nettogewinn<\/strong><\/h3>\n\n

Die Plattform berichtet Bruttoeinnahmen (vor Geb\u00fchren und Ausgaben), w\u00e4hrend der Steuerzahler ohne angemessene Begr\u00fcndung eine deutlich niedrigere Nettosumme angibt. Das Finanzministerium k\u00f6nnte annehmen, dass es an Transparenz bei der Ausgabenerkl\u00e4rung mangelt. <\/p>\n\n

\u25c9<\/strong> Inkonsistenzen zwischen Haushaltsjahren<\/strong><\/h3>\n\n

Pl\u00f6tzliche Spr\u00fcnge in der gemeldeten Aktivit\u00e4t von einem Jahr zum n\u00e4chsten ohne vern\u00fcnftige Begr\u00fcndung. Zum Beispiel die Deklaration von 10.000 Euro im Jahr 2022, 40.000 Euro im Jahr 2023 und die R\u00fcckkehr auf 12.000 Euro im Jahr 2024, w\u00e4hrend die Plattform eine stabile Aktivit\u00e4t von etwa 35.000\u201340.000 Euro pro Jahr meldet. <\/p>\n\n

\u25c9 Unvollst\u00e4ndige Deklarationen<\/strong><\/h3>\n\n

Der Steuerzahler gibt Eink\u00fcnfte von einer Plattform an, aber nicht von anderen, auf denen er ebenfalls t\u00e4tig ist. Automatische \u00dcberg\u00e4nge erm\u00f6glichen es dem Finanzministerium, diese Auslassungen zu identifizieren. <\/p>\n\n

\u25c9 Plattformen, die anders berichten als die angegebenen<\/strong><\/h3>\n\n

F\u00e4lle, in denen die Plattform eine Zahl angibt und der Steuerzahler eine andere angibt, ohne dass es eine vern\u00fcnftige Erkl\u00e4rung gibt (z. B. Differenzen in den Periodenperioden, nicht abzugsf\u00e4hige Geb\u00fchren oder Fehler in der zeitlichen Imputation).<\/p>\n\n

\u25c9 Missbrauch von Unternehmenscodes<\/strong><\/h3>\n\n

Situationen, in denen ein Steuerzahler Eink\u00fcnfte \u00fcber ein Unternehmen ohne echte Gesch\u00e4ftsstruktur leiten, mit dem Ziel, die Steuerlast zu senken. Das Finanzministerium kann es als eine Simulation betrachten und dieses Einkommen als Einkommen der Person neu klassifizieren. <\/p>\n\n

Arten der h\u00e4ufigsten Aktionen des Finanzministeriums<\/strong><\/h2>\n\n

Wenn das Finanzministerium aufgrund von DAC7-Daten Unstimmigkeiten erkennt, kann es verschiedene Arten von Ma\u00dfnahmen einleiten, jede mit unterschiedlichem Umfang und unterschiedlichen Konsequenzen:<\/p>\n\n

Informationsanforderungen<\/strong><\/h3>\n\n

Es ist die mildeste Handlung. Das Finanzministerium bittet den Steuerzahler, Unterlagen oder Erkl\u00e4rungen zu bestimmten Transaktionen oder festgestellten Unstimmigkeiten vorzulegen. Es bedeutet nicht zwangsl\u00e4ufig eine Regularisierung, aber es ist ein Zeichen daf\u00fcr, dass es Zweifel an der Steuersituation gibt. <\/p>\n\n

\u00dcbliche Antwortfrist:<\/strong> 10 Werktage, auf berechtigte Anfrage verl\u00e4ngerbar.<\/p>\n\n

Begrenzte Pr\u00fcfungen<\/strong><\/h3>\n\n

Ein agilereres Verfahren als eine formelle Inspektion, das sich auf bestimmte Aspekte der Erkl\u00e4rung konzentriert. Die Steuerbeh\u00f6rde kann eine oder mehrere spezifische Posten (zum Beispiel Eink\u00fcnfte aus digitalen Plattformen in einem bestimmten Jahr) \u00fcberpr\u00fcfen, ohne die gesamte Steuersituation des Steuerzahlers zu \u00fcberpr\u00fcfen. <\/p>\n\n

Maximale Dauer<\/strong> : 18 Monate gem\u00e4\u00df dem allgemeinen Steuergesetz<\/a>.<\/p>\n\n

Formale Inspektionen<\/strong><\/h3>\n\n

Verfahren zur umfassenden \u00dcberpr\u00fcfung der Steuersituation des Steuerzahlers, das mehrere Haushaltsjahre und mehrere Steuern umfassen kann. Formelle Inspektionen haben einen gr\u00f6\u00dferen Umfang und k\u00f6nnen zu komplexen Regularisierungen mit Zinsen auf versp\u00e4tete Zahlungen und Strafen f\u00fchren. <\/p>\n\n

Maximale Dauer:<\/strong> 18 Monate, mit m\u00f6glichen Verl\u00e4ngerungen bei besonderer Komplexit\u00e4t.<\/p>\n\n

Retroaktive Regularisierungen<\/strong><\/h3>\n\n

Das Finanzministerium kann die letzten vier nicht vorgeschriebenen Steuerjahre \u00fcberpr\u00fcfen (in manchen F\u00e4llen kann es weitere Jahre \u00fcberpr\u00fcfen, wenn es Anzeichen von Betrug entdeckt). Regularisierungen k\u00f6nnen die Begleichung der Steuerschuld, Zinsen auf versp\u00e4tete Zahlungen und, wo angemessen, Strafen umfassen. <\/p>\n\n

H\u00e4ufige Fehler, die vom Finanzministerium dank DAC7 entdeckt wurden<\/strong><\/h2>\n\n

Abgesehen von den quantitativen Unterschieden gibt es Fehler im Steueransatz, die das Finanzministerium dank DAC7-Informationen leicht erkennen kann:<\/p>\n\n

1. Mangelnde fiskalische Konsistenz<\/strong><\/h3>\n\n

Die Angabe wirtschaftlicher Aktivit\u00e4ten, ohne in der entsprechenden Volksz\u00e4hlung registriert zu sein, oder unter einer \u00dcberschrift, die die tats\u00e4chliche T\u00e4tigkeit nicht widerspiegelt. Sie umfasst auch F\u00e4lle, in denen Ausgaben angegeben werden, die nicht mit der deklarierten T\u00e4tigkeit zusammenh\u00e4ngen. <\/p>\n\n

2.<\/strong> Schlechte Steuerplanung<\/strong><\/h3>\n\n

Die Struktur der T\u00e4tigkeit improvisiert, ohne professionelle Beratung, was zu Inkonsistenzen zwischen der wirtschaftlichen Realit\u00e4t und der deklarierten Steuersituation f\u00fchrt. Zum Beispiel ein Unternehmen so einzurichten, dass es Einnahmen kanalisiert, ohne dass eine echte Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit dahintersteckt. <\/p>\n\n

3. Steuerverwirrung in der digitalen Wirtschaft<\/strong><\/h3>\n\n

Kein richtiges Verst\u00e4ndnis der steuerlichen Verpflichtungen, die f\u00fcr die \u00fcber Plattformen durchgef\u00fchrte Aktivit\u00e4ten gelten. Dazu geh\u00f6rt die Ungewissheit, ob die pers\u00f6nliche Einkommensteuer oder die Unternehmenssteuer angegeben werden soll, die Nichtkenntnis der Mehrwertsteuerpflichten oder die falsche Anwendung von Quellenangaben. <\/p>\n\n

4. Improvisation in Aussagen<\/strong><\/h3>\n\n

Erkl\u00e4rungen einreichen, ohne die Informationen, die die Plattformen dem Finanzministerium gemeldet haben, zuvor analysiert zu haben. Dies schafft Unstimmigkeiten, die mit einer ordnungsgem\u00e4\u00dfen \u00dcberpr\u00fcfung h\u00e4tten vermieden werden k\u00f6nnen. <\/p>\n\n