{"id":27190,"date":"2015-11-04T14:31:58","date_gmt":"2015-11-04T13:31:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.in-diem.com\/optimale-strukturen-holdinggesellschaften-2015\/"},"modified":"2026-08-22T23:48:17","modified_gmt":"2026-08-22T21:48:17","slug":"optimale-strukturen-holdinggesellschaften-2015","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.in-diem.com\/de\/optimale-strukturen-holdinggesellschaften-2015\/","title":{"rendered":"Optimale Strukturen. Holdinggesellschaften 2015"},"content":{"rendered":"
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WICHTIG:<\/strong> Dieser Artikel analysiert Holdinggesellschaften, Familienunternehmen, Unternehmensumstrukturierung und Besteuerung gem\u00e4\u00df dem zum Zeitpunkt seiner Ver\u00f6ffentlichung geltenden regulatorischen Rahmenbedingungen. Derzeit m\u00fcssen alle Themen im Zusammenhang mit dem Thema gem\u00e4\u00df dem konkreten Fall, Gesetz 27\/2014 \u00fcber die K\u00f6rperschaftssteuer<\/strong><\/a>, Gesetz 19\/1991, \u00fcber Verm\u00f6genssteuer<\/strong><\/a>, Gesetz 29\/1987, \u00fcber die Erbschafts- und Schenkungssteuer<\/strong><\/a>, den geltenden regionalen Vorschriften und dem zum Zeitpunkt der Operation geltenden Steuersystem \u00fcberpr\u00fcft werden. <\/p>\n<\/div>\n\n

Familienunternehmen zeichnen sich durch den Zusammenhalt von Gesch\u00e4fts- und Familiensystemen aus, was spezifische Merkmale impliziert, die eindeutig das unterscheidende Element sind, das ihren Erfolg weltweit rechtfertigt.<\/p>\n\n

Tats\u00e4chlich geh\u00f6ren zu diesen Eigenschaften \u2013 wie von Herrn Francisco Gonz\u00e1lez, Pte. BBVA erw\u00e4hnt \u2013 Tradition und Kontinuit\u00e4t, die Exzellenz in der Qualit\u00e4t von Produkten und Dienstleistungen sowie die langfristige Vision von M\u00e4rkten, Kunden und Unternehmen beg\u00fcnstigen; Flexibilit\u00e4t in verschiedenen Umgebungen sowie Verbindungen zu den Gesellschaften, in denen sie gegr\u00fcndet sind. <\/p>\n\n

Ungeachtet dessen und obwohl das Familienunternehmen die gleichen Gesetze und grundlegenden Determinanten wie jedes andere Unternehmen einh\u00e4lt und im gleichen Wettbewerbsumfeld agiert, besteht die Notwendigkeit, seine Unternehmensstruktur entsprechend seinen spezifischen Merkmalen zu optimieren, um das h\u00f6chste Ma\u00df an Entwicklung, Wachstum und Rentabilit\u00e4t zu erreichen.<\/p>\n\n

Paradoxerweise muss festgestellt werden, dass die Herausforderungen bez\u00fcglich der Organisationsstrukturen (wie verwandte Fragen wie die Anpassung sicherer Prozesse, die Gewinnung von Talenten und\/oder Managern usw.) und das Gleichgewicht der vorgeschlagenen L\u00f6sungen manchmal umso schwieriger werden, je erfolgreicher das Unternehmen ist, je mehr es w\u00e4chst, desto internationaler wird es… Einige komplexere Fragen werden zum Beispiel: Wie kann man die Kontrolle \u00fcber die Familie aufrechterhalten? Wie geht man den Herausforderungen des Wachstums entgegen? Wie schafft man flexible und sichere Strukturen? <\/p>\n\n

Optimale Strukturen<\/h2>\n\n

Die Optimierung der Unternehmensstrukturen von Familienunternehmen war Gegenstand von Studium und Entwicklung sowie ein Prozess evolution\u00e4rer Standardisierung in unserem Umfeld.<\/p>\n\n

Ziel war die Umsetzung einer Reorganisation, die:<\/p>\n\n

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  1. Gehen Sie auf die Herausforderungen oder Nachteile von Familienpartnerschaften ein, wie potenzielle Verwirrungen \u00fcber Eigentum und Governance, Governance und Management, wirtschaftliche Str\u00f6me, Nachfolge, vertragliche Bindungen usw.<\/li>\n\n\n\n
  2. Erleichtern Sie die Familiennachfolge und den Generationswechsel.<\/li>\n\n\n\n
  3. Effektive finanzielle, steuerliche und operative L\u00f6sungen zu etablieren, entsprechend seinem Status als Familienunternehmen sowie mit der Gesch\u00e4ftsweise und den M\u00e4rkten, in denen es t\u00e4tig ist.<\/li>\n<\/ol>\n\n

    Obwohl es ein Instrument ist, das auf jede Art von Unternehmen anwendbar ist, unabh\u00e4ngig davon, ob es sich um ein Familienunternehmen handelt oder nicht, gilt die Holdinggesellschaft als besonders n\u00fctzlich, um die Struktur des Familienunternehmens um sich herum zu artikulieren (im Fall mehrerer Unternehmen).<\/p>\n\n

    Und das, weil sobald die Holdinggesellschaft organisiert ist, die notwendigen Bedingungen geschaffen sind, um sowohl das Wachstum des Unternehmens als auch die Generationenfolge zu erm\u00f6glichen.<\/p>\n\n

    Erstens, weil sie die Einhaltung der notwendigen Anforderungen f\u00fcr eine Befreiung von der Verm\u00f6genssteuer erleichtert und damit die Steuerbasis der Erbschafts- und Schenkungssteuer um 95 % im Falle einer \u00dcbertragung des Unternehmens an Familienmitglieder reduziert.<\/p>\n\n

    Zweitens, weil es auch die M\u00f6glichkeit gibt, dass die Familienholdinggesellschaft steuerlich als Unternehmensgruppe organisiert werden kann, als Muttergesellschaft, und durch das Steuerkonsolidierungssystem mit den damit verbundenen Vorteilen besteuert wird.<\/p>\n\n

    Unternehmensgruppen und Holdinggesellschaft<\/h2>\n\n

    Zu diesem Zweck konzentrierte sich der ideale Organisationsvorschlag haupts\u00e4chlich auf Strukturen, deren Zentrum eine Holdinggesellschaft<\/strong> ist. In diesem Sinne sind die Hauptziele der Reorganisation einer Holdinggesellschaft die folgenden: <\/p>\n\n

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    • Die Familienunternehmen zentral von einer Holdinggesellschaft aus zu verwalten.<\/li>\n\n\n\n
    • Dienstleistungen f\u00fcr Tochtergesellschaften aus der Holdinggesellschaft anbieten und dabei Skaleneffekte nutzen.<\/li>\n\n\n\n
    • Trennen Sie Risiken ab, um zu verhindern, dass nicht-gesch\u00e4ftliche Verm\u00f6genswerte f\u00fcr die Ergebnisse der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit haftbar gemacht werden.<\/li>\n\n\n\n
    • Die Besteuerung der vom Unternehmen erzielten Gewinne reduzieren \u2013 oder aufschieben.<\/li>\n<\/ul>\n\n

      In unserem Rechtssystem gibt es kein Konzept einer Holdinggesellschaft; aus dem Handelsrecht k\u00f6nnen wir jedoch sagen, dass es sich um eine Holdinggesellschaft handelt, deren gesellschaftlicher Zweck die Beteiligung an anderen Unternehmen ist. Aus der Steuergesetzgebung \u2013 auch wenn ohne Verwendung dieses Begriffs \u2013 gibt es die Anforderungen an, die erf\u00fcllt werden m\u00fcssen, damit die Holdinggesellschaft nicht als Holdinggesellschaft betrachtet wird; und die insbesondere die folgenden sind: <\/p>\n\n

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      1. Halten Sie mindestens 5 % der Stimmrechte der Unternehmen, an denen sie beteiligt sind.<\/li>\n\n\n\n
      2. Besitz zum Zweck der Leitung und Verwaltung der Teilnahme.<\/li>\n\n\n\n
      3. Haben Sie die entsprechende Organisation der materiellen und pers\u00f6nlichen Ressourcen daf\u00fcr.<\/li>\n\n\n\n
      4. Die investierte Gesellschaft ist keine Holdinggesellschaft.<\/li>\n<\/ol>\n\n

        Reorganisation durch eine Holdinggesellschaft und Besteuerung<\/h2>\n\n

        Es sei darauf hingewiesen, dass Reorganisationsprozesse normalerweise auf einem speziellen Regime der fiskalischen Neutralit\u00e4t basieren. Solche Reorganisationsma\u00dfnahmen beinhalten Bewegungen von Verm\u00f6genswerten zwischen Unternehmen und zwischen Unternehmen und deren Partnern. <\/p>\n\n

        Wenn wir das allgemeine Steuersystem des K\u00f6rperschaftssteuergesetzes anwenden, haben wir normalerweise so hohe Steuerkosten, dass eine Umstrukturierung unm\u00f6glich wird (das allgemeine Steuerregime beinhaltet die Einbeziehung der aus diesen Vorg\u00e4ngen erzielten Eink\u00fcnfte in die Steuerbasis der \u00fcbertragenden Unternehmen und ihrer Aktion\u00e4re, berechnet durch die Differenz zwischen Marktwert und Erhalt sowie dem Nettobuchwert dessen, was sie liefern, und Steuern auf die Differenz zu zahlen).<\/p>\n\n

        Aus diesem Grund und um diese Steuerkosten zu vermeiden, muss der Unternehmer auf das im K\u00f6rperschaftsteuergesetz vorgesehene „Sonderregelung f\u00fcr Fusionen, Abspaltungen, Einzahlungen von Verm\u00f6genswerten und Wertpapierumtausch“ zur\u00fcckgreifen, wobei die darin enthaltenen gesetzlichen Zahlen verwendet werden.<\/p>\n\n

        Neben den positiven Auswirkungen auf den Reorganisationsprozess sollte beachtet werden, dass auch folgende Steuervorteile verf\u00fcgbar sind:<\/p>\n\n

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        1. Befreiung von Aktien von der Verm\u00f6genssteuer.<\/li>\n\n\n\n
        2. 95 % Reduktion des ISD bei Mortis-Causa-\u00dcbertragung des Familienunternehmens und in einigen F\u00e4llen der In-vivo-\u00dcbertragung.<\/li>\n<\/ol>\n\n

          Um diese Vorteile aufrechtzuerhalten, sind die Hauptanforderungen:<\/p>\n\n

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          1. Dass einer der Partner der Familiengruppe die Managementaufgaben im Unternehmen \u00fcbernimmt.<\/li>\n\n\n\n
          2. Diese Aufgabe bringt Ihnen mehr als 5 % Ihrer Wahrnehmung der Arbeit oder der AAEE mit.<\/li>\n\n\n\n
          3. Das Familienunternehmen verf\u00fcgt \u00fcber personelle und materielle Ressourcen und ist kein Patrimonial.<\/li>\n<\/ol>\n\n

            Holdinggesellschaft, Familienunternehmen und Rechtsplanung<\/h2>\n\n

            Die Holdinggesellschaft kann ein n\u00fctzliches Werkzeug sein, um Unternehmensbeteiligungen zu organisieren, Risiken zu trennen, die zentrale Leitung einer Gruppe zu erleichtern und die Generationenerneuerung in Familienunternehmen zu planen.<\/p>\n\n

            Seine N\u00fctzlichkeit h\u00e4ngt von der wirtschaftlichen und organisatorischen Realit\u00e4t jedes einzelnen Falls ab. Nicht alle Unternehmensstrukturen erfordern eine Holdinggesellschaft, und jede Holdinggesellschaft erzeugt nicht automatisch Steuer- oder Erbschaftsvorteile. <\/p>\n\n

            Daher ist es notwendig, vor einer Unternehmensumstrukturierung die aktuelle Struktur der Gruppe, den Aktienbesitz, die Aktivit\u00e4ten jedes Unternehmens, operative Risiken, Besteuerung, Familiennachfolge und die Ziele der Partner zu analysieren.<\/p>\n\n

            Unternehmensreorganisation und Steuerneutralit\u00e4t<\/h2>\n\n

            Unternehmensrestrukturierungen k\u00f6nnen erhebliche kommerzielle, steuerliche und verm\u00f6genswerte Auswirkungen haben. Eine Fusion, Abspaltung, Beteiligung von Zweigstellen oder Wertpapierb\u00f6rse muss sorgf\u00e4ltig geplant werden, um unvorhergesehene Steuerkosten oder zuk\u00fcnftige Konflikte zwischen Partnern zu vermeiden. <\/p>\n\n

            Das Steuerneutralit\u00e4tsregime kann bei bestimmten Transaktionen relevant sein, sofern die gesetzlichen Anforderungen erf\u00fcllt sind und eine berechtigte wirtschaftliche Rechtfertigung vorliegt.<\/p>\n\n

            Neben der Steueranalyse ist es notwendig, die Satzung, Aktion\u00e4rsvertr\u00e4ge, die Governance-Struktur, Managementfunktionen, Beziehungen zwischen Unternehmen, Transaktionen der Beteiligten und die unterst\u00fctzenden Unterlagen zu pr\u00fcfen.<\/p>\n\n

            Familienunternehmen und Generationenabfolge<\/h2>\n\n

            Im Familienunternehmen muss die Unternehmensstruktur mit Nachfolgeplanung, Familienprotokollen, dem Heiratssystem, der \u00dcbertragung von Aktien und der Kontinuit\u00e4t der Verwaltung abgestimmt werden.<\/p>\n\n

            Eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe Organisation kann die Gesch\u00e4ftskontinuit\u00e4t f\u00f6rdern, Konflikte verringern, Gesch\u00e4fts- und nicht-gesch\u00e4ftliche Verm\u00f6genswerte trennen, wirtschaftliche Rechte organisieren und klare Regeln f\u00fcr das Ein- oder Ausreisen von Familienmitgliedern festlegen.<\/p>\n\n

            Planung muss im Voraus erfolgen, insbesondere wenn es mehrere Generationen, Familienzweige, Betriebsgesellschaften, Immobilien, Investitionen oder internationale Aktivit\u00e4ten gibt.<\/p>\n\n