ВАЖНО: В этой статье рассматриваются распространённые ошибки при декларировании криптовалют в Испании в соответствии с нормативами, информационными моделями и налоговыми критериями, доступными на момент публикации. В настоящее время любые декларации о сделках с криптоактивами должны быть пересмотрены в соответствии с конкретным случаем, применимой налоговой кампанией, действующими нормативами по налогу на доходы физических лиц, обязанностями по отчётности форм 172, 173 и 721, а также обновленными критериями Налогового агентства.
Налогообложение криптовалют подверглось беспрецедентному контролю. Узнайте о самых распространённых ошибках, вызывающих налоговые требования, и научитесь, как их избежать, с помощью этого обновлённого практического руководства.
Налоговое агентство значительно усилило свои возможности контролировать операции с криптовалютой. Благодаря внедрению информационных форм 172 и 173 Министерство финансов получает подробные данные — балансы, операции, свопы, комиссии — непосредственно с бирж. Любые расхождения вызывают автоматические оповещения.
Поэтому, если вы торгуете криптовалютами, избегание самых частых ошибок крайне важно, чтобы избежать требований, штрафов и даже дорогостоящих регулярных сделок. В этом руководстве подробно объясняются 8 ошибок, которые налоговое агентство обнаруживает наиболее легко, и как их безопасно избежать в 2025 году.
8 самых частых ошибок при декларировании криптовалют в Испании
Не декларирование крипто-крипто свопов
Это самое распространённое заблуждение среди инвесторов в криптовалюты. Многие налогоплательщики ошибочно считают, что декларировать нужно только при конвертации своих криптоактивов в евро. Реальность совсем другая: каждый обмен между разными криптовалютами порождает налогооблагаемое событие , которое необходимо декларировать как прирост капитала или убыток.
Пример: обмен BTC → ETH фискально эквивалентен следующему:
- Продажа BTC
- Покупка ETH
Вы должны декларировать прибыль или убыток в соответствии с рыночной стоимостью на момент свопа.
Как этого избежать:
- Фиксируйте все свои обменные транзакции между криптовалютами, включая дату, суммы и рыночную стоимость обоих активов на момент обмена.
Помните, что каждый обмен с одной криптовалюты на другую должен отражаться в вашей налоговой декларации так, как если бы вы продали и выкупили обратно.
Неправильное применение метода FIFO
Генеральное управление по налогам традиционно установило, что для определения того, какие криптовалюты будут переведены при частичной продаже портфеля, необходимо применять метод FIFO. Это значит, что приобретённые первыми единицы считаются проданными первыми, независимо от того, какие именно вы продали.
Важно: Хотя Высокий суд Страны Басков недавно поставил под сомнение обязательное применение FIFO к криптовалютам, административная доктрина Министерства финансов по-прежнему считает его применимым методом. Столкнувшись с этой ситуацией юридической неопределённости, самым разумным решением будет продолжать применять FIFO до тех пор, пока не будет чёткого регламента, устанавливающего обратное.
Частая ошибка — применять FIFO по платформам, тогда как криптовалюта должна применяться единым способом во всех ваших кошельках и биржах.
Как этого избежать:
- Ведите тщательный хронологический учет всех покупок каждого типа криптовалюты, независимо от используемой платформы.
- Используйте специализированные инструменты для расчёта налогов, которые автоматически унифицируют ваши сделки на всех платформах.
Помните , что при продаже вы должны применять FIFO, рассматривая все свои активы как единый набор.
Пропускайте комиссии за покупку, продажу и передачу
Сборы за покупку, продажу и передачу — это вычитаемые расходы , которые уменьшают ваш прирост капитала или увеличивают убытки. Однако многие налогоплательщики не включают их в свои расчёты, что приводит к расхождениям при сопоставлении данных IRS с информацией, предоставленной биржами через формы 172 и 173.
Как этого избежать:
- Скачайте подробные отчёты о сделках с каждой биржи, которую используете.
- Убедитесь, что ваш налоговый калькулятор или консультант правильно учитывают все сборы как за покупку, так и за продажу.
- Храните все комиссионные как часть налоговой документации.
Сообщайте только о прибылях и избегайте убытков
Некоторые налогоплательщики, из-за незнания или попытки «упростить» свою декларацию, включают только те операции, которые приносили прибыль. Такой подход вдвойне вреден: с одной стороны, он порождает несоответствия, которые Казначейство может обнаружить при сопоставлении данных с биржами; С другой стороны, это лишает вас возможности компенсировать свои потери финансово.
Как этого избежать:
- Объявить все операции без исключения.
- Ведите учет убытков, не компенсированных в предыдущие годы, чтобы правильно применять их в последующие годы.
- Если у вас много профессий, используйте профессиональные инструменты или экспертного советника. Чтобы узнать больше по этой теме, вы можете ознакомиться с другими руководствами по налогообложению на блоге IN DEM.
Не декларировать доход в криптовалютах (стейкинг, аирдропы, зарплаты)
Доход, полученный в криптовалютах, даже если он не конвертирован сразу в евро, — это доход, который должен быть декларирован по рыночной стоимости на момент получения. Это включает:
- Стейкинг: Вознаграждения за хранение криптовалют в сетевой валидации считаются доходностью движимого капитала и облагаются налогом на основе сбережений.
- Аэродропы: Токены, полученные бесплатно, считаются доходом, который должен быть оценён по рыночной цене на момент получения.
- Профессиональные зарплаты или выплаты: Если вы получаете вознаграждение полностью или частично в криптовалюте, вы должны декларировать её как доход от работы или экономической деятельности, если это уместно.
- Проценты по кредиту: Проценты, получаемые при кредитовании ваших криптоактивов, считаются доходом от движимого капитала.
Как этого избежать:
- Он фиксирует точную рыночную стоимость любой криптовалюты на дату её получения.
- Сохраняйте хэши транзакций.
- Он чётко различает доход от движимого капитала (стейкинг, кредитование) и возможный доход от экономической деятельности, если ваша деятельность с криптовалютами носит коммерческий или профессиональный характер.
Путание внутренних переводов между собственными кошельками и продажами
Перемещение криптовалют между вашими кошельками не приносит ни прибыли, ни убытков, так как перевод не осуществляется третьей стороне. Однако, если вы не задокументируете эти внутренние переводы должным образом, их могут неправильно истолковать как продажи, что приведёт к расхождениям с данными, которые IRS получает от бирж.
Как этого избежать:
- Ведите подробный учет всех переводов между вашими кошельками и биржами (включая адреса отправки и назначения, сумму перевода и даты).
- Сохраняйте хэши транзакций.
Не веду подтверждающую документацию
Общий налоговый закон устанавливает четырёхлетний срок для Казначейства для проверки налоговой ситуации налогоплательщиков. В этот период вы должны доказать происхождение своих средств, стоимость приобретения криптовалют и реальность всех ваших операций.
Невозможность обосновать происхождение криптовалют или стоимость их приобретения может привести к тому, что Казначейство считает, что вся продажа является приростом капитала (с применением нулевых затрат на приобретение) или даже наличие признаков сокрытия или симуляции.
Как этого избежать:
- Храните всю релевантную документацию как минимум четыре года: банковские выписки, подтверждающие переводы на биржи, скриншоты транзакций, подтверждения покупки и продажи, подтверждение переводов и любую релевантную коммуникацию с платформами.
- Регулярно экспортируйте полную торговую историю для всех бирж, которыми пользуетесь. Если вы совершали сделки на платформах, которые больше не существуют, или закрыли свой аккаунт, эта документация будет вашим единственным доказательством.
Декларируйте криптовалюты по форме 720, если это не применимо
Многие налогоплательщики путают 720 и 721. Важно понять их различия:
Форма 720: Он используется для декларирования активов и прав, находящихся за рубежом (банковские счета, ценные бумаги, недвижимость).
Криптовалюты НЕ декларируются в этой модели.
Форма 721: Это специфическая модель декларирования криптовалют, находящихся за рубежом. Их следует объявлять только в случае:
- Они находятся у третьей стороны за рубежом (биржи или платформы за пределами Испании).
- Общая стоимость превышает €50,000 по состоянию на 31 декабря
- В Испании они не хранятся с помощью форм 172 и 173
Важно: Кошельки с самостоятельным хранением (где вы контролируете приватные ключи) НЕ должны указываться в форме 721, так как нет сторонних хранителей.
Более подробную информацию о этих обязательствах по отчётности можно найти на сайте Налогового агентства.
Как этого избежать:
- Определите, находится ли ваш обмен в Испании или за рубежом.
- Проверьте, указывает ли биржа модели 172 и 173.
- Подавайте форму 721 только тогда, когда она действительно применима.
Роль моделей 172, 173 и 721
Информативные формы 172 и 173 радикально изменили налоговый контроль над криптовалютами:
- Форма 172: Платформы и биржи, базирующиеся в Испании, обязаны отчитываться о балансах криптовалют, находящихся у их клиентов по состоянию на 31 декабря каждого года, включая тип криптовалюты, сумму и её оценку в евро.
- Форма 173: Эти же организации обязаны отчитываться обо всех операциях, проводимых их клиентами: приобретениях, передачах, свопах и трансфертах, с подробностями о датах, суммах и комиссиях.
- Форма 721: Налогоплательщики, владеющие криптовалютами за рубежом, находящимися у третьих лиц и превышающими 50 000 евро, должны подать эту информационную декларацию с 1 января по 31 марта следующего года.
Эти модели позволяют Казначейству сверять данные и автоматически выявлять несоответствия. Поэтому крайне важно, чтобы ваша декларация точно совпадала с информацией, которую обмены передавали налоговому агентству.
Практические рекомендации, чтобы избежать ошибок в декларации криптовалюты
- Экспортируйте полную историю перед подачей декларации.
- Используйте профессиональное программное обеспечение с проверенной прослеживаемостью.
- Он фиксирует точную стоимость каждого депозита криптовалюты.
- Различайте продажи, свопы и внутренние переводы.
- Задокументируйте свои кошельки для самостоятельной опеки.
- Проверьте, совпадает ли ваша декларация с данными.
- Проконсультируйтесь со специалистами, если ваша операция сложна.
- Добровольно регуляризируйте, если вы совершали ошибки в предыдущие годы.
В нашем блоге IN DIEM вы найдете больше руководств по налогообложению и технологиям, применяемым в юридическом секторе.
У вас есть сомнения по поводу вашего заявления о криптовалюте? Вы получили запрос от Казначейства? Нужен ли вам профессиональный налоговый отчёт?
Свяжитесь с нами, и мы предложим вам персонализированное решение для вашего дела. Отчётность по криптовалютам требует специализированных знаний , сочетающих налоговое право, технологии блокчейн и знания крипторынка.
В IN DIEM Abogados, в сотрудничестве с Cryptoveritas 360, мы готовим налоговые отчёты по криптовалютам с полной отслеживаемостью и специализированным юридическим анализом, чтобы гарантировать соблюдение нормативных требований и вашу безопасность перед Казначейством.
Как могут помочь IN DIEM Abogados?
В IN DIEM Abogados мы специализируемся на налогообложении криптовалют и новых технологий. Вместе с нашим технологическим партнёром Cryptoveritas 360 мы предлагаем комплексный сервис, сочетающий технический, юридический и налоговый анализ.
Наши услуги включают:
- Полные отчёты по криптоналогу: с подробной прослеживаемостью, правильной налоговой классификацией и поддержкой перед Казначейством.
- Советы по подаче подоходного налога за 2025 год: мы подготовляем и подаём ваш подоходный налог на личные лица безопасно и оптимизированно.
- Регулярность предыдущих лет: полная реконструкция сложных историй, кошельков и перемещений.
- Защита от требований или санкций: Мы отвечаем налоговому агентству за вас всеми необходимыми юридическими документами.
- Персонализированное внимание опытного юриста: Связывайтесь напрямую 24/7, чтобы отвечать на вопросы и сопровождать вас на протяжении всего процесса.
- Максимальная конфиденциальность и профессионализм: ваша информация будет рассматриваться с абсолютной строгостью.
Если вы торгуете криптовалютами, мы поможем вам правильно декларировать декларацию и избегать рисков.
Свяжитесь с нами. Мы здесь, чтобы помочь.
Preguntas frecuentes sobre errores al declarar criptomonedas en España
¿Qué es el método FIFO en criptomonedas?
El método FIFO implica considerar que las primeras criptomonedas adquiridas son las primeras que se transmiten. Para aplicarlo correctamente, debe revisarse toda la operativa de cada criptoactivo de forma unificada, incluyendo exchanges, wallets y plataformas utilizadas.
¿Puedo aplicar FIFO por cada exchange?
No es recomendable aplicar FIFO de forma aislada por plataforma. Lo prudente es calcularlo por criptomoneda y de manera global, integrando todas las operaciones realizadas en exchanges, wallets y demás servicios utilizados por el contribuyente.
¿Las comisiones de compra y venta se tienen en cuenta?
Sí. Las comisiones pueden afectar al cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. Las comisiones de compra suelen incrementar el valor de adquisición y las de venta pueden reducir el valor de transmisión, por lo que conviene conservar todos los justificantes.
¿Debo declarar también las pérdidas con criptomonedas?
Sí. Es importante declarar tanto ganancias como pérdidas. Omitir las pérdidas puede generar inconsistencias frente a los datos reportados por las plataformas y, además, puede impedir aprovechar mecanismos de compensación fiscal cuando procedan.
¿Qué documentación debo conservar sobre mis operaciones cripto?
Conviene conservar historiales de exchanges, archivos CSV, justificantes de transferencias bancarias, capturas de operaciones, hashes de transacciones, direcciones de wallets, comprobantes de comisiones y cualquier documento que acredite el origen, coste y destino de los fondos.
¿Las criptomonedas se declaran en el modelo 720?
No. Las criptomonedas no deben declararse en el modelo 720. Para criptoactivos situados en el extranjero puede resultar aplicable el modelo 721, siempre que se cumplan los requisitos legales, especialmente cuando estén custodiados por terceros fuera de España y se superen los límites establecidos.
¿Qué pasa si he declarado mal criptomonedas en años anteriores?
Si se detectan errores en ejercicios anteriores, puede valorarse una regularización voluntaria antes de recibir un requerimiento de Hacienda. La estrategia adecuada dependerá del tipo de error, los importes afectados, la documentación disponible y el ejercicio fiscal correspondiente.
¿Qué riesgos existen si no declaro correctamente mis criptomonedas?
Una declaración incorrecta puede provocar requerimientos, liquidaciones complementarias, recargos, intereses de demora y sanciones. En casos graves, si existen importes elevados, ocultación o conducta dolosa, también podrían valorarse riesgos penales.
¿Cuándo conviene solicitar un informe fiscal cripto?
Conviene solicitarlo cuando existen muchas operaciones, varios exchanges, wallets de autocustodia, DeFi, staking, airdrops, pérdidas, operaciones antiguas o dudas sobre el origen de fondos. Un informe fiscal ayuda a ordenar la trazabilidad y justificar la declaración ante Hacienda.
Cryptoveritas 360: наш технологический партнёр
Советы по блокчейну и криптовалютам требуют междисциплинарного видения. В In Diem Abogados мы сотрудничаем с Cryptoveritas 360, нашим технологическим партнёром, чтобы предложить комплексные услуги в области криптоактивов, блокчейн-технологий и цифровых активов. Мы сочетаем юридический опыт и технологические инновации, чтобы сопровождать компании и частных лиц на каждом этапе их проектов.
Эксперты-юристы в области криптовалют: Малага, Севилья, Мадрид, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Альмерия, Уэльва, Марбелья, Эстепона,…
В IN DIEM Abogados и Cryptoveritas 360 мы предоставляем услуги во всех наших штаб-квартирах и офисах в Испании, предоставляя прямое и персонализированное покрытие в Мадриде, Севилье, Малаге, Марбелье, Лас-Пальмас-де-Гран-Канарияс, а также постоянное внимание через наши цифровые каналы для клиентов по всей территории страны.
Наша междисциплинарная команда также консультирует международные компании — включая Европу, Латинскую Америку и Азию — желающие создать или расширить деятельность в Испании в рамках нормативной базы MiCA, либо получив лицензию CASP от CNMV , либо создав компании и структуры соответствия , адаптированные к европейскому рынку.
Благодаря гибридной методологии работы (очное и онлайн) мы гарантируем одинаковый уровень качества, конфиденциальности и эффективности как для местных, так и для зарубежных клиентов, сопровождая каждый проект от первоначального планирования до получения регуляторного разрешения.
Мы готовы помочь вам по любому необходимости. Связаться с нами можно по телефону IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892. В чрезвычайных ситуациях вы можете найти нас по круглосуточному телефону неотложных юристов IN DIEM: (+34) 610 667 452.
Знаете ли вы, что в Abogados IN DIEM есть онлайн-сервис и экспресс-сервис?
Мы предлагаем нашим клиентам возможность получить помощь через видеозвонки или видеоконференции, а также по телефону, в зависимости от предпочтений клиентов, чтобы помощь была максимально личной, с максимальной оперативностью и без необходимости поездок. Эта услуга дополняется коммуникацией по электронной почте, что облегчает анализ и доставку документации.
Аналогично, для компаний и частных лиц IN DIEM Abogados предоставляет срочные услуги и круглосуточное обслуживание по вопросам, требующим быстрого реагирования.
Хотите узнать больше о юристах IN Diem? Оставляем вам это короткое презентационное видео…
Для некоторых признаний мы оставляем вам эту ссылку.
Вы найдёте нас в Севилье, Мадриде, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Малага, Томаресе, Кориа-дель-Рио, Дос-Эрманас, Майрена-дель-Алькор, Эстепоне, Марбелье и Майрена-дель-Альхарафе. Будет приятно помочь вам.
