Régularisation fiscale des étrangers

Découvrir qu’une obligation fiscale pourrait être restée en suspens en Espagne suscite une inquiétude immédiate : que s’est-il passé, depuis quand, quels sont les documents disponibles et comment agir sans aggraver la situation ? Dans le cas des résidents étrangers, ce doute surgit généralement après leur installation, lors de la préparation d’une déclaration, à la réception d’un courrier de l’administration fiscale ou lors du recensement des revenus et des biens qui restent liés à d’autres pays.

La régularisation fiscale des étrangers ne doit pas être abordée à la hâte. Avant de déposer des déclarations, de corriger des formulaires ou de répondre à l’administration, il convient de faire le point sur les éléments suivants : résidence fiscale, exercices concernés, revenus perçus, biens à l’étranger, documents disponibles et éventuelles erreurs cumulées.

Cette page s’adresse aux personnes physiques étrangères résidant en Espagne. Elle ne traite pas de la régularisation des entreprises, des structures sociétaires, des holdings, des opérations liées ni de la fiscalité internationale des entreprises.

Conseils pour régler les obligations fiscales en suspens

Une régularisation bien menée commence par l’identification de l’origine du problème. Il peut s’agir d’une déclaration d’impôt sur le revenu non déposée, de revenus étrangers omis, de formulaires d’information non vérifiés, de crypto-actifs non déclarés, de pensions étrangères non analysées ou d’erreurs résultant d’une interprétation erronée de la résidence fiscale.

La loi générale fiscale définit le cadre général des obligations fiscales et des procédures d’application des impôts en Espagne.

Dans ce contexte, IN DIEM s’occupe de la régularisation fiscale dans le cadre de ses services destinés aux avocats fiscalistes spécialisés dans l’accompagnement des étrangers résidant en Espagne, en appliquant une méthodologie axée sur l’examen des documents, la mise en ordre des exercices comptables et le respect de la législation.

Quand est-il judicieux de revoir les exercices précédents ?

Toutes les irrégularités n’ont pas la même origine et ne nécessitent pas la même réponse. Certaines résultent d’une omission ponctuelle ; d’autres, de plusieurs années sans contrôle fiscal approprié. L’analyse doit être individuelle et prudente.

Résidence fiscale non vérifiée dans les délais

Lorsque le doute provient d’une détermination erronée de la résidence fiscale, il convient de commencer par réexaminer ce point. Un ressortissant étranger peut avoir vécu en Espagne, conserver des liens avec un autre pays et ne pas savoir exactement depuis quand il devait être imposé en tant que résident.

La résidence fiscale en Espagne pour les étrangers peut constituer le premier élément d’analyse si le problème trouve son origine dans une interprétation erronée du transfert, du séjour en Espagne ou des liens personnels et économiques.

Si une mutation professionnelle a eu lieu sans que le régime applicable ait été vérifié, le régime Beckham en Espagne peut constituer un précédent pertinent, même s’il ne constitue pas le sujet principal de cette page.

Revenus étrangers, retraites et plateformes de paiement

De nombreux ressortissants étrangers résidant en Espagne perçoivent des revenus provenant d’autres pays : salaires, honoraires, pensions, revenus issus de plateformes en ligne, dividendes, loyers, intérêts ou revenus professionnels. Le problème se pose lorsque ces revenus n’ont pas été examinés sous l’angle fiscal espagnol.

La loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques régit l’imposition des personnes physiques en Espagne et doit être appliquée en tenant compte de la situation particulière du contribuable.

Si vous percevez des revenus personnels liés à un autre pays, il peut s’avérer nécessaire d’examiner la question de la double imposition pour les résidents étrangers. Lorsque cela concerne des prestations ou des retraites provenant de l’étranger, l’examen peut porter sur pensions étrangères en Espagne.

Pour les travailleurs à distance qui résident en Espagne depuis un certain temps déjà, la fiscalité applicable aux nomades numériques en Espagne peut nécessiter un examen spécifique de leurs revenus, de leurs plateformes, de leurs clients et de leurs justificatifs.

Biens, comptes et crypto-actifs situés hors d’Espagne

Un autre cas fréquent de régularisation survient lorsque le contribuable détient un patrimoine hors d’Espagne. Il peut s’agir de comptes bancaires, de biens immobiliers, de titres, d’assurances, de participations, de droits ou d’actifs numériques.

Si l’omission concerne des biens ou des comptes à l’étranger, le formulaire 720 destiné aux résidents étrangers peut constituer l’un des éléments de l’analyse. Lorsque le problème concerne des plateformes d’échange ou des portefeuilles étrangers, le formulaire 721 pour les cryptomonnaies à l’étranger.

Le contrôle doit porter sur la résidence fiscale, la propriété, les pièces justificatives, les exercices concernés et la cohérence des informations que l’on entend corriger ou mettre en ordre.