ВАЖНО: В этой статье анализируются защищённые активы людей с инвалидностью в соответствии с нормативной и финансовой базой, действующей на момент публикации. В настоящее время любая конституция, взносы, администрирование или налоговое планирование защищённого актива должны быть пересмотрены в соответствии с конкретным случаем, действующим Законом 41/2003, действующими правилами по подоходному налогу на физические лица, налогу на наследство и дарения, налогу на богатство и обновлённым критериям налогового агентства. Также необходимо пересмотреть соответствующие региональные льготы или специализации.
Собственность и права людей с инвалидностью
Охраняемое наследие: что это такое?
В Испании была введена концепция «Охраняемое наследие», чтобы предоставить юридический инструмент, позволяющий защищать и правильно управлять активами и правами людей с инвалидностью, взрослых или несовершеннолетних с определёнными ограничениями. Эта юридическая фигура стремится обеспечить, чтобы выделенные ресурсы этим людям использовались исключительно для удовлетворения их жизненно важных потребностей и улучшения качества жизни, защищая их от возможного расточительства или неправильного использования.
Защищённые активы — это набор активов, прав и обязательств, которые специально и исключительно предназначены для заботы, благополучия и развития бенефициара с целью обеспечения экономической стабильности и долгосрочной безопасности. Она может состоять из широкого спектра активов и прав, при условии, что её цель — удовлетворить потребности бенефициара
Среди активов, которые можно интегрировать в это наследие, мы находим:
- Недвижимость: Любой тип недвижимости, такой как дома, земля или коммерческие помещения, при условии, что его использование или доход от них направлены на удовлетворение потребностей бенефициара.
- Движимое имущество: В него входят ценные вещи, транспортные средства, украшения и другие материальные товары, способствующие благополучию получателя.
- Права на кредит: Те права, позволяющие требовать оплату от третьих лиц, такие как наследство, наследие или любые другие экономические права, которые могут быть интегрированы в наследство.
- Деньги и финансовые продукты: Банковские депозиты, акции, облигации и другие финансовые продукты могут быть включены в Защищённое имущество, всегда с целью финансирования потребностей бенефициара.
- Обязательства и сборы: Долги, которые есть у бенефициара, могут быть включены, если его платеж направлен на улучшение его благополучия.
Важно отметить, что активы, входящие в охраняемое имущество, получают особую юридическую защиту, не могут использоваться для целей, отличных от тех, что предусмотрены в конституции имущества, а также обладают рядом налоговых преимуществ, о которых мы подробно рассмотрим ниже.
Обращение и налоговые преимущества защищённых активов
Защищённое имущество предлагает чрезвычайно благоприятную налоговую систему, направленную на максимальное использование ресурсов, доступных бенефициару, гарантируя, что взносы в наследство не облагаются налогом так, чтобы это нарушало его цель. Основные налоговые преимущества можно разделить на несколько категорий:
Подоходный налог на физические лица (IRPF)
Одним из основных налоговых преимуществ является благоприятное рассмотрение в подоходном налоге на физические лица для взносов, внесённых в охраняемое имущество.
a) Вычет из налогооблагаемой базы: лица, вносящие взносы в Охраняемое имущество, будь то члены семьи или третьи лица, могут вычитать эти взносы из своей налоговой базы. Годовой лимит составляет 10 000 евро для каждого участника и 24 250 евро вместе для всех взносов. Важно отметить, что вычеты зависят от определённых условий, например, связи взноса с благополучием бенефициара.
b) Освобождение от полученного дохода: доходы и доходы, полученные от защищённых активов, например, от инвестиций или аренды, освобождаются от подоходного налога на физические лица до максимальной суммы в три раза превышающей Публичный показатель дохода для множественных целей (IPREM). Это освобождение направлено на то, чтобы прибыль, полученная наследством, была полностью направлена на пользу бенефициара без налогообложения, снижающего их стоимость.
c) Уменьшение для бенефициара: В случаях, когда бенефициар защищённого имущества получает доход от него, допускается снижение налогооблагаемой базы подоходного налога на физические лица, которое может быть до 3 000 евро дополнительно к освобождению при условии, что этот доход не превышает в три раза IPREM.
Налог на наследство и подарок (ISD)
Защищённое богатство также пользуется благоприятным налоговым режимом в виде налога на наследство и дар, который применяется к взносам в наследство.
a) Уменьшение налогооблагаемой базы: взносы в защищённые активы подлежат значительному снижению налогооблагаемой базы ISD. В частности, 100% снижение налогооблагаемой базы допускается до максимального лимита в 60 000 евро, если вкладчик является наследником, наследником, супругом или братом или сестрой бенефициара. Это сокращение направлено на облегчение передачи активов и прав на охраняемое имущество без предположения значительной налоговой нагрузки.
b) Специальные исключения: В некоторых автономных сообществах применяются дополнительные исключения, которые могут полностью освобождать взносы в Охраняемое имущество от налогообложения в ISD, при условии соблюдения определённых требований, например, чтобы взнос предназначен исключительно для удовлетворения потребностей бенефициара.
Налог на богатство (IP)
В случае налога на богатство, который взимается с стоимости активов и прав человека, защищённое богатство также обладает определёнными налоговыми преимуществами.
a) Освобождение от внесенных активов: Активы и права, составляющие Охраняемое имущество, освобождаются от налога на богатство. Это означает, что, хотя стоимость этих активов и прав рассчитывается для определения налогооблагаемой базы налога, налоговая ответственность по ним не возникает, при условии, что эти активы используются исключительно для заботы о бенефициаре.
Другие налоговые льготы
Помимо вышеупомянутых преимуществ, существуют и другие налоговые аспекты, способствующие созданию охраняемого наследства.
a) Нераспределение на другие льготы: Доходы и активы охраняемого наследия, при условии, что они хорошо управляются и соответствуют юридическим требованиям, не влияют на получение других социальных пособий или государственной помощи, которую может получить получатель. Это гарантирует, что получатель не уменьшит свою помощь из-за наличия охраняемого наследия.
b) Региональные возвраты: Некоторые автономные сообщества в Испании предлагают дополнительные льготы или более выгодное налоговое обслуживание в отношении активов и прав, составляющих охраняемое наследие. Эти скидки могут варьироваться в зависимости от применимого регионального законодательства, поэтому рекомендуется анализировать конкретный случай автономного сообщества, где проживает бенефициар.
Охраняемое наследие и налогообложение
Охраняемое наследие — это важный юридический инструмент для защиты и управления ресурсами для людей с инвалидностью или особыми потребностями. Её структура не только гарантирует, что активы и права используются исключительно на благосостояние бенефициара, но и предлагает ряд налоговых преимуществ, способствующих формированию и содержанию этих активов.
Благоприятное налоговое оформление в подоходном налоге на физические лица, ISD и интеллектуальной собственности, среди прочих, обеспечивает максимальное использование ресурсов, снижая налоговое бремя до минимума и позволяя активам эффективно выполнять свои функции. Эта правовая и финансовая база обеспечивает всестороннюю защиту, выходящую за рамки простого управления активами, обеспечивая качество жизни и будущее благополучие получателя.
Желающим лицам, заинтересованным в создании защищённого наследства, рекомендуется проконсультироваться с экспертом по налоговому праву или планированию наследства, чтобы убедиться, что все юридические требования выполнены и доступные налоговые преимущества полностью использованы.
Закон 41/2003 от 18 ноября о защите имущества людей с инвалидностью устанавливает правовую базу для защиты имущества людей с инвалидностью, способствуя созданию охраняемого наследия. Это наследство позволяет людям с тяжелыми инвалидностями получать взносы в виде активов и прав, таких как деньги или недвижимость, без необходимости делать пожертвование, продажу или наследство, что значительно снижает налоговые расходы. Одним из главных преимуществ является то, что защищённые активы управляются независимо от остальных личных активов человека с инвалидностью, что гарантирует, что они используются исключительно для удовлетворения жизненно важных потребностей. Кроме того, этим имуществом может управлять сам человек с инвалидностью, при условии, что он способен это делать, либо его родители или опекуны.
Если вы хотите узнать больше о защите наследия для людей с ограниченными возможностями, рекомендуем посетить наш блог, где вы найдете больше информации, например, преимущества и преимущества создания этого охраняемого наследия, активы, которые можно в него интегрировать, или его исчезновение.
Автор: Анхель Хосе дель Пино Ибаньес
Preguntas frecuentes sobre patrimonio protegido y personas con discapacidad
¿Qué es el patrimonio protegido de una persona con discapacidad?
El patrimonio protegido es una figura jurídica que permite destinar bienes, derechos y recursos económicos al cuidado, bienestar y desarrollo de una persona con discapacidad. Su finalidad es garantizar que esos recursos se utilicen exclusivamente para atender sus necesidades vitales y mejorar su calidad de vida.
¿Quién puede ser beneficiario de un patrimonio protegido?
Pueden ser beneficiarias las personas con discapacidad que cumplan los requisitos legalmente establecidos. La finalidad principal es ofrecer una protección patrimonial específica a quienes necesitan apoyo económico o asistencial para cubrir sus necesidades presentes y futuras.
¿Qué bienes pueden incluirse en un patrimonio protegido?
Pueden integrarse bienes inmuebles, dinero, productos financieros, derechos de crédito, bienes muebles, vehículos, joyas u otros bienes y derechos con valor económico, siempre que se destinen al bienestar y necesidades de la persona beneficiaria.
¿Para qué sirve constituir un patrimonio protegido?
Sirve para organizar y proteger recursos destinados a una persona con discapacidad, evitando usos indebidos y garantizando que los bienes se apliquen a su cuidado, asistencia, desarrollo personal, estabilidad económica y calidad de vida.
¿Quién puede realizar aportaciones al patrimonio protegido?
Pueden realizar aportaciones familiares, tutores, representantes legales o terceras personas, siempre que se respeten los requisitos legales y que la aportación tenga como finalidad beneficiar a la persona con discapacidad.
¿Quién administra el patrimonio protegido?
La administración puede corresponder a la propia persona con discapacidad, si tiene capacidad suficiente para ello, o a sus padres, tutores, curadores, representantes legales u otra persona designada conforme a la normativa aplicable y al documento de constitución.
¿Qué ventajas fiscales puede tener el patrimonio protegido?
El patrimonio protegido puede ofrecer beneficios fiscales en impuestos como el IRPF, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones o el Impuesto sobre el Patrimonio, dependiendo del tipo de aportación, del aportante, del beneficiario y de la normativa estatal o autonómica aplicable.
¿Las aportaciones al patrimonio protegido desgravan en el IRPF?
En determinados casos, las aportaciones realizadas al patrimonio protegido pueden dar derecho a reducciones en la base imponible del IRPF, siempre dentro de los límites y requisitos establecidos por la normativa vigente.
¿Qué ley regula el patrimonio protegido?
El patrimonio protegido de las personas con discapacidad está regulado principalmente por la Ley 41/2003, de protección patrimonial de las personas con discapacidad, sin perjuicio de otras normas civiles, fiscales y autonómicas que puedan resultar aplicables.
Юристы, являющиеся экспертами по вопросам инвалидности и инвалидности: Малага, Марбелья, Севилья, Мадрид, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Альмерия, Уэльва…
Abogados IN DIEM обладает обширным опытом и высокой степенью специализации в области права по защите и признанию прав инвалидов, инициируя процедуры признания степени или переоценки в тех случаях, когда это необходимо.
Команда Abogados IN DIEM обладает опытом развития предыдущих функций, таких как магистрат-судья, государственный прокурор, прокурор или университетский профессор, что обеспечит вам душевное спокойствие и безопасность, так как у них лучшая команда, конкурентоспособная и хорошо подготовленная к достижению ваших целей и удовлетворения ваших потребностей.
Мы готовы помочь вам по любому необходимости. Связаться с нами можно по телефону IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892
В чрезвычайных ситуациях вы можете найти нас по круглосуточному телефону неотложных юристов IN DIEM: (+34) 610 667 452.
Знаете ли вы, что в Abogados IN DIEM есть онлайн-сервис и экспресс-сервис?
Мы предлагаем нашим клиентам возможность получить помощь через видеозвонки или видеоконференции, а также по телефону, в соответствии с их предпочтениями, чтобы помощь была максимально личной, с абсолютной оперативностью и без необходимости путешествовать. Эта услуга дополняется коммуникацией по электронной почте, что облегчает анализ и доставку документации.
Кроме того, у нас есть срочные и круглосуточные услуги для наших компаний, включая национальные и международные подрядные операции.
Что-нибудь ещё о юристах IN DIEM? Оставляем вам это короткое презентационное видео…
Для некоторых признаний мы оставляем вам эту ссылку.
Вы найдёте нас в Севилье, Мадриде, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Малага, Уэльве, Пунта-Умбрии, Томаресе, Кориа-дель-Рио, Дос-Эрманас, Майрена-дель-Алькор, Эстепоне, Марбелье и Майрена-дель-Альхарафе. Будет приятно помочь вам.
