Embargos und Sperren: Kann das IRS Ihre Krypto-Wallets blockieren?

WICHTIG: Dieser Artikel analysiert die Möglichkeit der Beschlagnahmung, Blockierung oder Maßnahmen des Finanzministeriums auf Wallets und Kryptoassets gemäß dem zum Zeitpunkt der Veröffentlichung vorhandenen regulatorischen und administrativen Rahmenbedingungen. Derzeit muss jedes Verfahren zur Erhebung, Beschlagnahme, Informationsanfrage, Steuerregulierung oder Inspektion im Zusammenhang mit Kryptowährungen gemäß dem jeweiligen Fall, dem allgemeinen Steuergesetz, den allgemeinen Erhebungsvorschriften, den aktuellen Meldepflichten für Krypto-Vermögenswerte, den geltenden europäischen Vorschriften und den aktuellen Kriterien der Steuerbehörde überprüft werden.

Die Frage wird immer häufiger bei Investoren, Freiberuflern und Unternehmen, die mit Kryptowährungen arbeiten, wiederholt. Wenn Sie Kryptowährungen besitzen, ist es normal, sich zu fragen, wie weit die Steuerbehörde gehen kann. Können sie deine Geldbörse sperren? Deine Bitcoins beschlagnahmen? Zugriff auf deine privaten Schlüssel?

Die Antwort ist nicht so einfach wie ein Ja oder Nein. Und genau aus diesem Grund machen viele Steuerzahler Fehler, die ihre Steuerlage verschärfen.

In diesem Artikel erklären wir, was der IRS tatsächlich tun kann, was er nicht tun kann und wann Sie handeln sollten, bevor das Problem eskaliert.

Was ist eine administrative Beschlagnahme und wie handelt das Finanzministerium?

Eine Beschlagnahme ist eine Zwangsmaßnahme , die es der Steuerbehörde ermöglicht, Vermögenswerte eines Steuerpflichtigen einzubehalten oder einzugreifen, um eine liquide, fällige, durchsetzbare Steuerschuld einzutreiben und korrekt an den Steuerpflichtigen zu melden.

Es gibt ein Verwaltungsverfahren, das eingehalten werden muss und im Allgemeinen Steuergesetz und in der allgemeinen Erhebungsordnung geregelt ist.

Sobald das Verfahren begonnen hat, sendet das Finanzministerium eine Vollstreckungsanordnung (die formelle Mitteilung, dass Sie beschlagnahmt werden, wenn Sie nicht zahlen).

Was kann beschlagnahmt werden?

• Bankkonten
• Löhne und Credits
• Bewegliches und unbewegliches Eigentum
• Patrimonialrechte

Praktisch jedes Vermögen oder Recht mit wirtschaftlichem Wert. Der Schlüssel ist zu verstehen , wie Krypto-Vermögenswerte in dieses System passen.

Wichtiger Unterschied: Bankkonto vs. Krypto-Wallet

Viele Menschen setzen beides gleich, aber im Embargo-Grund sind sie nicht dasselbe.

Wenn der IRS ein Bankkonto beschlagnahmt, sendet er einfach eine Anordnung an die Bank. Die Bank ist verpflichtet, das verfügbare Guthaben zurückzubehalten und an die Verwaltung zu überweisen. Es ist ein technisches, schnelles und effektives Verfahren.

Aber eine nicht-verwahrende Wallet funktioniert nicht so. Es gibt keinen Vermittler. Es gibt keine Bank. Es gibt keine Instanz, an die das Finanzministerium etwas bestellen kann. Ihre privaten Schlüssel befinden sich in Ihrem Besitz, und ohne sie kann niemand die Gelder bewegen.

Das bedeutet, dass das IRS eine dezentrale Wallet nicht direkt „sperren“ kann, da sie technisch gesehen keinen Zugang dazu hat. Es kann Ihre Bitcoins nicht in einem Ledger, einem Trezor oder in einer von Ihnen kontrollierten Wallet ohne Vermittler einfrieren.

Das heißt aber nicht, dass du sicher bist.

Kann das Finanzministerium indirekt in Ihre Kryptowährungen eingreifen?

Ja. Und zwar auf verschiedene Arten.

Embargos gegen zentralisierte Börsen

Wenn Sie Krypto auf Plattformen wie Binance, Coinbase, Kraken oder einer zentralen Börse halten, nutzen Sie einen Verwahrungsdienst. Das heißt, sie haben deine privaten Schlüssel.

In diesem Fall kann das Finanzamt direkt zur Börse gehen und die Sperrung oder Beschlagnahme Ihrer Salden anordnen. Und die Börse ist verpflichtet, sich daran zu halten, genau wie eine Bank.

Das bedeutet, dass:

• Das Finanzministerium kann wissen, was Sie über Börsen haben
• Es kann detaillierte Informationen über Ihre Abläufe erfordern
• Und Sie können diese Gelder beschlagnahmen, wenn eine Schulden bestehen

Diese Pflicht zur Zusammenarbeit wird durch europäische Vorschriften und die neuen Mechanismen für den Austausch von Steuerinformationen (DAC7 und DAC8) verstärkt, wie wir in anderen Artikeln auf dem IN DIEM-Blog zu Kryptowährungsbesteuerung und Berichtspflichten analysiert haben.

Informationsanfragen und erzwungene Zusammenarbeit

Obwohl das Finanzamt keinen Zugriff auf Ihre Selbstverwahrungs-Wallet hat, kann es dazu führen, dass Sie während einer Inspektion Informationen darüber angeben. Und wenn du ablehnst, können die Folgen schwerwiegend sein.

Die Weigerung der Kooperation kann dazu führen:

• Strafen für Behinderung (bis zu 150.000 €, je nach Schwere)
• Vermutung der Verschleierung, die zu einem Steuerdelikt führen kann, wenn der betrogene Betrag 120.000 Euro übersteigt
• Ex officio Bewertungen, die fast immer dem Steuerzahler schaden

Außerdem kann das Finanzministerium strafrechtliche Verfahren einleiten, wenn es feststellt, dass Sie absichtlich Vermögenswerte oder Einkünfte versteckt haben. Und in diesem Zusammenhang könnte ein Richter anordnen, dass Sie Ihre privaten Schlüssel herausgeben oder Ihre Salden unter Androhung strafrechtlicher Haftung offenlegen.

Pfändung anderer Vermögenswerte zur Deckung der Schulden

Wenn das Finanzministerium Ihre Kryptowährungen nicht direkt erreichen kann, wird es das nehmen, was es beschlagnahmen kann: Ihr Gehalt, Ihr Bankkonto, Ihr Auto, Ihr Haus.

Es ist ein Fehler zu glauben, dass Sie, weil Ihre Gelder in Krypto sind, vor Beschlagnahmung geschützt sind. Das Einzige, was man bekommt, ist, dass das Finanzministerium andere Fronten angreift, oft mit größerer Aggressivität.

Welche Rolle spielen Austauschprogramme bei all dem?

In den letzten Jahren sind Plattformen wie Coinbase, Binance, Kraken und andere keine fiskalischen Grauzonen mehr geworden. Sie sind nun regulierte Einheiten, die Vorschriften einhalten müssen KYC (Know Your Customer) und AML (Anti-Geldwäsche) und sind verpflichtet, mit den Steuerbehörden zusammenzuarbeiten.

Laut dem Finanzministerium müssen Anbieter von Krypto-Asset-Dienstleistern Operationen melden, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten, und sind verpflichtet , auf Informationsanfragen der Finanzbehörde zu reagieren.

Das bedeutet, dass:

• Das Finanzamt kann einen Austausch für all Ihre Aktivitäten auf der Plattform verlangen
• Es kann im Falle einer Beschlagnahme das Einfrieren Ihrer Gelder anordnen
• Sie können automatisch Informationen über Ihre Trades erhalten, wenn Spanien und das Land der Börse Austauschvereinbarungen haben

Es ist keine Frage des Willens, sondern der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Das CNMV und der europäische Rahmenwerk zur Überwachung von Krypto-Vermögenswerten (MiCA) machen in dieser Richtung Fortschritte.

Wie wir in unseren Artikeln zu Steuer- und Krypto-Inspektionen erklärt haben, ist das Abgleich von Daten heute viel effektiver als noch vor einigen Jahren.

Häufige Fehler, die das Problem verschärfen

Dank unserer umfangreichen Erfahrung in der Krypto-Besteuerung können wir zusammenfassen, was wir gesehen haben.

Viele Steuerzahler haben entweder aus Unwissenheit oder schlechtem Rat Entscheidungen getroffen, die ihre Situation verschlechtert haben:

• Ignorierte Benachrichtigungen vom Finanzministerium. Viele denken, dass das Problem verschwinden wird, wenn sie nicht reagieren. Es ist genau das Gegenteil: Sie aktivieren das Durchsetzungsverfahren.
• Krypto während einer Inspektion in „anonyme“ Wallets übertragen. Dies kann als Verbergung von Vermögenswerten interpretiert werden, wodurch ein Verwaltungsverstoß zu einem möglichen Steuerdelikt wird.
• Vertrauen Sie Advisory, die Krypto nicht verstehen. Ein allgemeiner Buchhalter ist möglicherweise nicht auf dem neuesten Stand der steuerlichen Besonderheiten von Krypto-Assets, was sehr teuer sein kann.
• Nicht freiwillig rechtzeitig regularisieren. Wenn Sie nicht deklariertes Einkommen haben, ist es besser, vor Beginn der Inspektion eine freiwillige Regularisierung in Anspruch zu nehmen. Die Strafen sind deutlich geringer.

Warum brauchen Sie einen erfahrenen Anwalt wie IN DIEM?

Denn wenn das Finanzministerium Geschäfte mit Kryptowährungen erkennt, steht man nicht vor einem typischen Steuerproblem. Sie stehen vor einem Szenario, in dem Technologie, Steuervorschriften und Verwaltungsrecht auf komplexe Weise zusammenpassen.

Und genau hier verlaufen die meisten Steuerberater.

Ein Allgemeinberater kann hervorragend im Umgang mit der Einkommensteuer, der Körperschaftsteuer oder der traditionellen Mehrwertsteuer sein. Aber Kryptowährungen sind etwas anderes: Blockchain-Rückverfolgbarkeit, selbstverwahrende Wallets, Devisenwährungen, europäische Vorschriften wie DAC7 und DAC8, Staking-Steuern, DeFi, NFTs… Es ist nicht ihr Gebiet.

Und das Schlimmste: Wenn sie improvisieren, sind Fehler sehr teuer.

Was wirklich den Unterschied macht

Es reicht nicht, die Besteuerung zu kennen. Man muss sich mit Steuerschutz auskennen.

Wenn das IRS für Sie kommt, brauchen Sie jemanden, der:

• Verstehen Sie, wie das AEAT die Abläufe auf der Blockchain nachverfolgt
• Wissen Sie, welche Informationen sie möglicherweise (und nicht) benötigen können (und welche nicht)
• Erfahren Sie mehr über die Zeitpläne, Verfahren und verfügbaren Ressourcen
• Habe echte Erfahrung darin, Steuerzahler bei Krypto-Inspektionen zu verteidigen
• Wissen Sie, wann Sie verhandeln, wann Sie Berufung einlegen und wann Sie freiwillig regularisieren müssen

Genau das macht IN DIEM Abogados.

Wie können wir Ihnen helfen?

Wir sind Spezialisten für die Besteuerung von Kryptovermögenswerten und die Steuerverteidigung. Bei IN DIEM Abogados sind wir ein Unternehmen, das sich auf die Besteuerung von Kryptowährungen und neuen Technologien spezialisiert hat. Gemeinsam mit unserem Technologiepartner Cryptoveritas 360 bieten wir einen umfassenden Service, der technische, rechtliche und steuerliche Analyse kombiniert.

Kontaktieren Sie uns. Wir sind hier, um zu helfen.

Wir arbeiten mit Steuerzahlern zusammen, die:

• Sie haben eine Anfrage vom Finanzministerium über Geschäfte mit Kryptowährungen erhalten und wissen nicht, wie sie reagieren sollen, ohne ihre Situation zu verschärfen.
• Sie verfügen über nicht deklarierte Krypto-Assets und müssen strategisch regulieren, um Strafen zu minimieren und zu verhindern, dass das Problem zu einem Steuerdelikt eskaliert.
• Sie wurden über eine Beschlagnahmung oder Vollstreckungsanordnung im Zusammenhang mit Krypto-Einnahmen informiert. Die Zeit läuft, und jeder Tag zählt.
• Sie werden überprüft , weil die Behörde verdächtige Überweisungen zu/von Börsen oder Geldbörsen entdeckt hat. Wir verteidigen Ihre Interessen in jeder Phase.
• Sie handeln regelmäßig mit Kryptowährungen und wollen ihre Besteuerung präventiv planen, bevor Probleme auftreten. Prävention ist immer günstiger als Verteidigung.
• Sie haben in den Vorjahren Steuerfehler gemacht und müssen diese korrigieren , bevor das Finanzministerium sie entdeckt. Wir entwickeln Regularisierungsstrategien, die die Auswirkungen minimieren.

Warum ist IN DIEM anders?

Wir sind kein Generalistenunternehmen, das „Krypto“ auf seine Visitenkarte gesetzt hat.

Wir sind Steueranwälte, spezialisiert auf Krypto-Vermögenswerte und Steuerverteidigung. Wir verstehen die Blockchain-Technologie, kennen die Vorschriften im Detail und vor allem wissen wir genau, wie das Finanzministerium handelt, wenn es Geschäfte mit Kryptowährungen erkennt.

Diese Erfahrung macht den Unterschied zwischen einer effektiven Verteidigung und einer Improvisation, die in vermeidbaren Sanktionen endet.

Warte nicht, bis das Problem wächst

Wenn Sie Kryptowährungen haben und Ihnen eine dieser Situationen bekannt vorkommt, ist jetzt der richtige Zeitpunkt zu handeln. Jeder Tag, der ohne spezielle Beratung vergeht, kann Ihre Position gegenüber dem Finanzministerium verschärfen.

Kontaktieren Sie IN DIEM Abogados. Die erste Abfrage kann die Entscheidung sein, die den Unterschied zwischen der Lösung des Problems oder der Eskalation bis zu spät ausmacht.

Cryptoveritas 360: unser Technologiepartner

Beratung zu Blockchain und Kryptowährungen erfordert eine multidisziplinäre Vision. Bei In Diem Abogados arbeiten wir gemeinsam mit Cryptoveritas 360, unserem Technologiepartner, zusammen, um einen umfassenden Service im Bereich Krypto-Assets, Blockchain-Technologie und digitale Vermögenswerte anzubieten. Wir verbinden juristische Erfahrung und technologische Innovation, um Unternehmen und Einzelpersonen in jeder Phase ihrer Projekte zu begleiten.

Expertenjuristen im Bereich Kryptowährungen: Malaga, Sevilla, Madrid, Las Palmas de Gran Canarias, Almería, Huelva, Marbella, Estepona,…

Bei IN DIEM Abogados und Cryptoveritas 360 bieten wir unsere Dienstleistungen in allen unseren Hauptsitzen und Büros in Spanien an und bieten eine direkte und personalisierte Abdeckung in Madrid, Sevilla, Malaga, Marbella, Las Palmas de Gran Canarias sowie kontinuierliche Betreuung über unsere digitalen Kanäle für Kunden im gesamten Landesgebiet.

Unser multidisziplinäres Team berät zudem internationale Unternehmen – darunter Europa, Lateinamerika und Asien –, die sich in Spanien im Rahmen des MiCA-Regulierungsrahmens etablieren oder expandieren möchten, entweder durch den Erhalt der CASP-Lizenz vom CNMV oder durch die Einrichtung von Unternehmen und Compliance-Strukturen , die an den europäischen Markt angepasst sind.

Dank einer hybriden Arbeitsweise (von Angesicht zu Angesicht und online) garantieren wir sowohl für lokale als auch ausländische Kunden das gleiche Maß an Qualität, Vertraulichkeit und Effizienz und begleiten jedes Projekt von der ersten Planung bis zur effektiven Einholung der regulatorischen Genehmigung.

Wir stehen Ihnen für alles zur Verfügung, was Sie brauchen. Sie erreichen uns über das IN DIEM Lawyers Telefon (+34) 916 353 892. Im Notfall finden Sie uns unter dem 24-Stunden-Notfallanwalts-Telefon IN DIEM: (+34) 610 667 452.