ВАЖНО: в этой статье анализируется возможность изъятия, блокировки или действий Министерством финансов по кошелькам и криптоактивам в соответствии с нормативной и административной базой, доступной на момент публикации. В настоящее время любая процедура сбора, изъятия, запроса информации, регуляризации налогов или инспекционных действий, связанных с криптовалютами, должна быть пересмотрена в соответствии с конкретным случаем, Общим налоговым законодательством, Общими правилами взыскания, текущими обязательствами по отчётности по криптоактивам, применимыми европейскими нормативами и действующими критериями Налогового агентства.
Этот вопрос всё чаще повторяется среди инвесторов, фрилансеров и компаний, работающих с криптовалютами. Если у вас есть криптовалюты, нормально задуматься, насколько далеко может зайти Налоговое агентство. Могут ли они заблокировать ваш кошелёк? Изъять ваши биткоины? Получить доступ к вашим приватным ключам?
Ответ не так прост, как да или нет. И именно по этой причине многие налогоплательщики совершают ошибки, которые усугубляют их налоговую ситуацию.
В этой статье мы объясняем, что на самом деле может сделать IRS, чего она не может сделать и когда следует действовать, прежде чем проблема усугубится.
Что такое административное изъятие и как действует Министерство финансов?
Изъятие — это принудительная мера , позволяющая налоговому агентству удерживать или вмешиваться в активы налогоплательщика для взыскания ликвидного, порочного, обязательного налогового долга, который правильно уведомлен налогоплательщику.
Существует административная процедура, которую необходимо соблюдать и которая регулируется Общим налоговым законом и Общими правилами о взыскании.
После начала процедуры Казначейство отправляет приказ о принудительном исполнении (официальное уведомление о том, что вы будете арестованы, если не заплатите).
Что можно изъять?
- Банковские счета
- Заработная плата и кредиты
- Движимое и недвижимое имущество
- Наследственные права
Практически любой актив или право с экономической ценностью. Главное — понять , как криптоактивы вписываются в эту схему.
Ключевое отличие: банковский счет против криптокошелька
Многие приравнивают эти два понятия, но для целей эмбарго это не одно и то же.
Когда IRS конфискует банковский счёт, она просто отправляет приказ в банк. Банк обязан сохранять доступный баланс и переводить его в администрацию. Это техническая, быстрая и эффективная процедура.
Но кошелёк без кастодиального устройства так не работает. Посредника нет. Банка нет. Нет никакой организации, которому Казначейство могло бы что-либо заказать. Ваши приватные ключи находятся у вас, и без них никто не сможет перевести эти средства.
Это означает, что IRS не может напрямую «заблокировать» децентрализованный кошелёк, потому что технически у неё нет возможности к нему доступа. Он не может заморозить ваши биткоины в Ledger, в Trezor или в любом кошельке, который вы контролируете, без посредников.
Но это не значит, что ты в безопасности.
Может ли Министерство финансов косвенно вмешиваться в ваши криптовалюты?
Да. И в нескольких аспектах.
Эмбарго на централизованные биржи
Если вы держите криптовалюту на платформах вроде Binance, Coinbase, Kraken или любой централизованной бирже, вы используете сервис кастодиаля. То есть у них есть ваши личные ключи.
В таком случае IRS может обратиться напрямую на биржу и распорядиться о блокировке или изъятии ваших балансов. И биржа обязана подчиняться, как и банк.
Это означает, что:
- Казначейство может знать, что у вас есть на биржах
- Возможно, потребуется подробная информация о вашей деятельности
- И вы можете изъять эти средства, если есть долг
Эта обязанность сотрудничества укрепляется европейскими нормативами и новыми механизмами обмена налоговой информацией (DAC7 и DAC8), как мы анализировали в других статьях блога IN DIEM о налогообложении криптовалют и обязательствах по отчетности.
Запросы информации и принудительное сотрудничество
Хотя Налоговая служба не может получить доступ к вашему кошельку для самостоятельного опеки, может потребовать от вас предоставить информацию о нём во время проверки. А если вы откажетесь, последствия могут быть серьёзными.
Отказ от сотрудничества может привести к:
- Штрафы за препятствие (до €150,000 в зависимости от тяжести)
- Презумпция сокрытия, которая может привести к налоговому преступлению, если сумма мошенничества превышает 120 000 евро
- Экс-официо оценки, которые почти всегда вредят налогоплательщику
Кроме того, если Министерство финансов считает, что у вас намеренно скрытые активы или доходы, оно может начать уголовное разбирательство. И в этом контексте судья может обязать вас передать ваши личные ключи или раскрыть балансы под угрозой уголовной ответственности.
Арест на другое имущество для покрытия долга
Если Казначейство не сможет напрямую получить доступ к вашим криптовалютам, оно возьмёт всё, что может изъять: вашу зарплату, банковский счет, вашу машину, ваш дом.
Ошибочно думать, что раз ваши средства находятся в криптовалюте, вы защищены от изъятия. Единственное, что вы получаете — это чтобы Министерство казны атаковать другие фронты, зачастую с большей агрессивностью.
Какую роль играют обмены во всём этом?
В последние годы такие платформы, как Coinbase, Binance, Kraken и другие , перестали быть фискальной серой зоной. Теперь это регулируемые организации, которые обязаны соблюдать нормативные требования KYC (Знай своего клиента) и AML (Борьба с отмыванием денег) и обязаны сотрудничать с налоговыми органами.
По данным Министерства финансов, поставщики услуг криптоактивов обязаны сообщать о операциях, превышающих определённые пороги , и обязаны отвечать на запросы информации налогового агентства.
Это означает, что:
- IRS может запросить у биржи всю вашу активность на платформе
- В случае изъятия может быть запрещено заморозка ваших средств
- Вы можете автоматически получать информацию о своих сделках, если между Испанией и страной биржи есть обменные соглашения
Дело не в воле, а в соблюдении нормативных требований. CNMV и европейская система надзора за криптоактивами (MiCA) добиваются прогресса в этом направлении.
Как мы объясняли в наших статьях о налоговых и криптоинспекциях, перекрёстное сопоставление данных сегодня стало гораздо эффективнее, чем было несколько лет назад.
Распространённые ошибки, усугубляющие проблему
Благодаря нашему обширному опыту в криптоналогообложении мы можем кратко изложить то, что увидели.
Многие налогоплательщики, будь то из-за незнания или некомпетентности, приняли решения, которые усугубили их положение:
- Игнорирование уведомлений из Казначейства. Многие думают, что если они не ответят, проблема исчезнет. Всё наоборот: они активируют процедуру исполнения.
- Перевод криптовалюты на «анонимные» кошельки во время проверки. Это можно интерпретировать как сокрытие имущества, что превращает административное нарушение в возможное налоговое преступление.
- Доверяйте советникам, которые не понимают криптовалюту. Универсальный бухгалтер может не быть в курсе налоговых особенностей криптоактивов, а это может быть очень дорого.
- А не добровольное регулярное вовремя. Если у вас есть недекларированный доход, лучше воспользоваться добровольной регулярностью до проведения проверки. Штрафы гораздо ниже.
Зачем вам нужен опытный юрист, такой как IN DIEM?
Потому что когда Министерство финансов обнаруживает операции с криптовалютами, вы не сталкиваетесь с стандартной налоговой проблемой. Вы сталкиваетесь с ситуацией, где технологии, налоговое законодательство и административное право пересекаются сложным образом.
И именно здесь большинство налоговых консультантов теряются.
Общий консультант отлично справляется с управлением подоходным налогом на физические лица, корпоративным налогом или традиционным НДС. Но криптовалюты — это совсем другое: отслеживаемость блокчейна, кошельки с самосохранением, иностранные валюты, европейские регуляции, такие как DAC7 и DAC8, налогообложение стейкинга, DeFi, NFT… Это не их территория.
И самое худшее: когда они импровизируют, ошибки обходятся очень дорого.
Что действительно меняет ситуацию
Недостаточно знать налогообложение. Нужно знать налоговую защиту.
Когда IRS приходит за вами, вам нужен человек, который:
- Поймите, как AEAT отслеживает операции на блокчейне
- Знайте, какая информация им может потребоваться (а какая — нет)
- Узнайте о сроках, процедурах и доступных ресурсах
- Имейте реальный опыт защиты налогоплательщиков в криптопроверках
- Знайте, когда нужно вести переговоры, когда апелляцию, а когда добровольно регуляровать
Именно это и делает IN DIEM Abogados.
Чем мы можем вам помочь?
Мы специалисты по налогообложению криптоактивов и налоговой защите. В IN DIEM Abogados мы специализируемся на налогообложении криптовалют и новых технологий. Вместе с нашим технологическим партнёром Cryptoveritas 360 мы предлагаем комплексный сервис, сочетающий технический, юридический и налоговый анализ.
Свяжитесь с нами. Мы здесь, чтобы помочь.
Мы работаем с налогоплательщиками, которые:
- Они получили запрос от Казначейства о работе с криптовалютами и не знают, как реагировать, не усугубив свою ситуацию.
- У них есть недекларированные криптоактивы , и они должны стратегически регулировать ситуацию, минимизировать штрафы и не допускать перерастания проблемы в налоговое преступление.
- Они были уведомлены о изъятии или принудительном приказе , связанном с доходом от криптовалюты. Время идёт, и каждый день на счету.
- Их проверяют, потому что Агентство обнаружило подозрительные переводы в/с бирж или кошельков. Мы защищаем ваши интересы на каждом этапе.
- Они регулярно торгуют криптовалютами и хотят заранее планировать налогообложение, прежде чем возникнут проблемы. Профилактика всегда дешевле обороны.
- Они допустили налоговые ошибки в предыдущие годы и должны их исправить , прежде чем Казначейство их обнаружит. Мы разрабатываем стратегии регуляризации, которые минимизируют воздействие.
Почему IN DIEM отличается?
Мы не универсальная фирма, которая добавила «крипто» в свою визитку.
Мы — налоговые юристы, специализирующиеся на криптоактивах и налоговой защите. Мы разбираемся в технологиях блокчейна, хорошо знаем правила и, прежде всего, точно знаем, как Казначейство действует при обнаружении операций с криптовалютами.
Этот опыт определяет эффективную защиту от импровизации, которая заканчивается избежаемыми санкциями.
Не ждите, пока проблема вырастет
Если у вас есть криптовалюты, и какая-либо из этих ситуаций кажется вам знакомой, время действовать — сейчас. Каждый день, проходящий без специализированных советов, может усугубить ваше положение по отношению к Казначейству.
Свяжитесь с IN DIEM Abogados. Первый запрос может быть решением, которое решает решение проблемы или её обострение, пока не станет слишком поздно.
Preguntas frecuentes sobre embargos de Hacienda y criptomonedas
¿Puede Hacienda embargar criptomonedas?
Sí, Hacienda puede actuar sobre bienes y derechos con valor económico, incluidos criptoactivos, cuando exista una deuda tributaria líquida, vencida, exigible y correctamente notificada. La forma de embargo dependerá de si las criptomonedas están en un exchange centralizado o en una wallet autocustodiada.
¿Puede Hacienda bloquear directamente una wallet autocustodiada?
En principio, Hacienda no puede bloquear directamente una wallet autocustodiada como una Ledger, Trezor o wallet donde el usuario controla sus claves privadas, porque no existe un intermediario al que ordenar la retención de fondos. No obstante, sí puede requerir información y actuar sobre otros bienes del contribuyente.
¿Puede Hacienda exigirme información sobre mis wallets?
Sí. Durante un procedimiento de comprobación o inspección, Hacienda puede requerir información sobre wallets, operaciones, origen de fondos, saldos y movimientos. Negarse a colaborar puede generar sanciones y empeorar la posición del contribuyente.
¿Qué bienes puede embargar Hacienda si no accede a mis criptomonedas?
Hacienda puede actuar sobre cuentas bancarias, salarios, créditos, vehículos, inmuebles, devoluciones tributarias y otros bienes o derechos patrimoniales del contribuyente. Tener fondos en cripto no impide que la Administración embargue otros activos disponibles.
¿Transferir criptomonedas a otra wallet durante una inspección puede ser un problema?
Sí. Mover fondos durante una inspección o procedimiento de embargo puede interpretarse como ocultación patrimonial o conducta obstructiva, especialmente si no se informa correctamente. Esta actuación puede agravar la situación administrativa e incluso aumentar el riesgo penal en casos graves.
¿Cuándo puede existir riesgo de delito fiscal?
Puede existir riesgo penal cuando la cuota defraudada supera los límites previstos en el Código Penal y se aprecia una conducta dolosa, como ocultación deliberada, simulación, resistencia a la inspección o maniobras para impedir el cobro de la deuda.
¿Conviene regularizar voluntariamente criptomonedas no declaradas?
En muchos casos, regularizar voluntariamente antes de recibir un requerimiento puede reducir riesgos, recargos y sanciones. La estrategia debe diseñarse con cuidado, revisando ejercicios, operaciones, importes, origen de fondos y documentación disponible.
¿Por qué la defensa tributaria cripto requiere asesoramiento especializado?
Porque estos casos combinan normativa tributaria, procedimiento administrativo, trazabilidad blockchain, exchanges extranjeros, wallets autocustodiadas y obligaciones informativas. Un abogado especializado puede valorar qué información debe aportarse, cómo responder y qué estrategia seguir.
Cryptoveritas 360: наш технологический партнёр
Советы по блокчейну и криптовалютам требуют междисциплинарного видения. В In Diem Abogados мы сотрудничаем с Cryptoveritas 360, нашим технологическим партнёром, чтобы предложить комплексные услуги в области криптоактивов, блокчейн-технологий и цифровых активов. Мы сочетаем юридический опыт и технологические инновации, чтобы сопровождать компании и частных лиц на каждом этапе их проектов.
Эксперты-юристы в области криптовалют: Малага, Севилья, Мадрид, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Альмерия, Уэльва, Марбелья, Эстепона,…
В IN DIEM Abogados и Cryptoveritas 360 мы предоставляем услуги во всех наших штаб-квартирах и офисах в Испании, предоставляя прямое и персонализированное покрытие в Мадриде, Севилье, Малаге, Марбелье, Лас-Пальмас-де-Гран-Канарияс, а также постоянное внимание через наши цифровые каналы для клиентов по всей территории страны.
Наша междисциплинарная команда также консультирует международные компании — включая Европу, Латинскую Америку и Азию — желающие создать или расширить деятельность в Испании в рамках нормативной базы MiCA, либо получив лицензию CASP от CNMV , либо создав компании и структуры соответствия , адаптированные к европейскому рынку.
Благодаря гибридной методологии работы (очное и онлайн) мы гарантируем одинаковый уровень качества, конфиденциальности и эффективности как для местных, так и для зарубежных клиентов, сопровождая каждый проект от первоначального планирования до получения регуляторного разрешения.
Мы готовы помочь вам по любому необходимости. Связаться с нами можно по телефону IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892. В чрезвычайных ситуациях вы можете найти нас по круглосуточному телефону неотложных юристов IN DIEM: (+34) 610 667 452.
Знаете ли вы, что в Abogados IN DIEM есть онлайн-сервис и экспресс-сервис?
Мы предлагаем нашим клиентам возможность получить помощь через видеозвонки или видеоконференции, а также по телефону, в зависимости от предпочтений клиентов, чтобы помощь была максимально личной, с максимальной оперативностью и без необходимости поездок. Эта услуга дополняется коммуникацией по электронной почте, что облегчает анализ и доставку документации.
Аналогично, для компаний и частных лиц IN DIEM Abogados предоставляет срочные услуги и круглосуточное обслуживание по вопросам, требующим быстрого реагирования.
Хотите узнать больше о юристах IN Diem? Оставляем вам это короткое презентационное видео…
Для некоторых признаний мы оставляем вам эту ссылку.
Вы найдёте нас в Севилье, Мадриде, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Малага, Томаресе, Кориа-дель-Рио, Дос-Эрманас, Майрена-дель-Алькор, Эстепоне, Марбелье и Майрена-дель-Альхарафе. Будет приятно помочь вам.
