IMPORTANT : Cet article aborde les erreurs courantes lors de la déclaration de cryptomonnaies en Espagne conformément aux réglementations, modèles d’information et critères fiscaux disponibles au moment de la publication. Actuellement, toute déclaration de transactions avec des cryptoactifs doit être examinée conformément au cas spécifique, à la campagne fiscale applicable, aux réglementations actuelles sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, aux obligations de déclaration des formulaires 172, 173 et 721, ainsi qu’aux critères actualisés de l’Agence fiscale.
La fiscalité des cryptomonnaies a fait l’objet d’un examen sans précédent. Découvrez les erreurs les plus courantes qui entraînent des obligations fiscales et apprenez à les éviter grâce à ce guide pratique mis à jour.
L’Agence fiscale a considérablement renforcé sa capacité à contrôler les opérations en cryptomonnaies. Grâce à la mise en œuvre des formulaires d’information 172 et 173, le Trésor reçoit des données détaillées – soldes, opérations, swaps, commissions – directement des bourses. Toute anomalie déclenche des alertes automatiques.
Ainsi, si vous faites du trading avec des cryptomonnaies, éviter les erreurs les plus fréquentes est essentiel pour éviter les exigences, pénalités et même des régularisations coûteuses. Ce guide explique clairement les 8 erreurs que l’Agence fiscale détecte le plus facilement et comment les éviter en toute sécurité en 2025.
Les 8 erreurs les plus fréquentes lors de la déclaration de cryptomonnaies en Espagne
Ne pas déclarer les swaps crypto-crypto
C’est l’idée reçue la plus répandue parmi les investisseurs en cryptomonnaies. Beaucoup de contribuables pensent à tort qu’ils ne devraient déclarer que lorsqu’ils convertissent leurs cryptoactifs en euros. La réalité est très différente : chaque échange entre différentes cryptomonnaies génère un événement imposable qui doit être déclaré comme un gain ou une perte en capital.
Exemple : l’échange de BTC → d’ETH est fiscalement équivalent à :
- Une vente BTC
- Un achat ETH
Vous devez déclarer le gain ou la perte selon la valeur marchande au moment de l’échange.
Comment l’éviter :
- Enregistrez toutes vos transactions d’échange entre cryptomonnaies, y compris la date, les montants et la valeur marchande des deux actifs au moment de l’échange.
N’oubliez pas que chaque échange d’une crypto à une autre doit être reflété dans votre déclaration de revenus comme si vous aviez vendu et racheté.
Application incorrecte de la méthode FIFO
La Direction générale des impôts a traditionnellement établi que la méthode FIFO doit être appliquée pour déterminer quelles cryptomonnaies sont transférées lors d’une vente partielle de votre portefeuille. Cela signifie que les unités que vous avez achetées en premier sont considérées comme vendues en premier, peu importe celles que vous vendez réellement.
Important : Bien que la Haute Cour de justice du Pays basque ait récemment remis en question l’application obligatoire du FIFO aux cryptomonnaies, la doctrine administrative du Trésor continue de la considérer comme la méthode applicable. Face à cette situation d’incertitude juridique, la chose la plus prudente à faire est de continuer à appliquer la FIFO jusqu’à ce qu’une réglementation claire établisse le contraire.
Une erreur fréquente est d’appliquer le FIFO par plateforme, alors qu’il devrait être appliqué de manière unifiée par la cryptomonnaie dans tous vos portefeuilles et plateformes d’échange.
Comment l’éviter :
- Tenez un registre chronologique complet de tous vos achats de chaque type de cryptomonnaie, quelle que soit la plateforme utilisée.
- Utilisez des outils spécialisés de calcul fiscal qui unifient automatiquement vos transactions sur toutes les plateformes.
N’oubliez pas que lors de la vente, vous devez appliquer le FIFO en considérant toutes vos avoirs comme un ensemble unique.
Évitez les frais d’achat, de vente et de transfert
Les frais d’achat, de vente et de transfert sont des dépenses déductibles qui réduisent votre plus-value ou augmentent vos pertes. Cependant, de nombreux contribuables les omettent dans leurs calculs, ce qui entraîne des divergences lorsque l’IRS croise les données avec les informations fournies par les bourses via les formulaires 172 et 173.
Comment l’éviter :
- Téléchargez des rapports détaillés de vos transactions de chaque plateforme que vous utilisez.
- Assurez-vous que votre calculateur ou conseiller fiscal inclut correctement tous les frais sur les achats et les ventes.
- Conservez tous les reçus de commission dans vos documents fiscaux.
Déclarez uniquement les gains et ignorez les pertes
Certains contribuables, par ignorance ou en essayant de « simplifier » leur déclaration, n’incluent que les opérations ayant généré des bénéfices. Cette approche est doublement nuisible : d’une part, elle génère des incohérences détectables par le Trésor lors du recoupement des données avec les bourses ; D’autre part, cela vous fait perdre la possibilité de compenser vos pertes financièrement.
Comment l’éviter :
- Déclarez toutes les opérations, sans exception.
- Tenez un registre des pertes non compensées des années précédentes afin de les appliquer correctement les années suivantes.
- Si vous avez beaucoup de métiers, utilisez des outils professionnels ou un conseiller expert. Pour en savoir plus sur ce sujet, vous pouvez consulter d’autres guides sur la fiscalité sur le blog IN DIEM.
Ne pas déclarer de revenus en cryptomonnaies (staking, airdrops, salaires)
Les revenus reçus en cryptomonnaies, même s’ils ne sont pas immédiatement convertis en euros, sont des revenus qui doivent être déclarés à leur valeur marchande au moment de la réception. Cela inclut :
- Prise : Les récompenses obtenues pour la détention de cryptomonnaies dans la validation du réseau sont considérées comme des rendements sur le capital mobilier et sont imposées sur la base de l’épargne.
- Largages aériens : Les jetons reçus gratuitement sont considérés comme des revenus qui doivent être évalués au prix de marché au moment de la réception.
- Salaires ou paiements professionnels : Si vous recevez votre rémunération en tout ou en partie en cryptomonnaie, vous devez la déclarer comme un revenu provenant du travail ou des activités économiques, selon le cas.
- Prêts d’intérêts : Les intérêts générés lors du prêt de vos cryptoactifs sont considérés comme des revenus issus de fonds mobiliers.
Comment l’éviter :
- Il enregistre la valeur marchande exacte de toute cryptomonnaie à la date de réception.
- Sauvegardez les hachages des transactions.
- Il distingue clairement les revenus issus de capital mobilier (staking, prêt) des revenus possibles issus d’activités économiques si votre activité avec les cryptomonnaies est de nature commerciale ou professionnelle.
Confondre les transferts internes entre leurs propres portefeuilles et les ventes
Déplacer des cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles ne génère ni gain ni perte en capital, car il n’y a pas de transfert vers un tiers. Cependant, si vous ne documentez pas correctement ces transferts internes, ils peuvent être mal interprétés comme des ventes, ce qui entraîne des divergences avec les données reçues par l’IRS des échanges.
Comment l’éviter :
- Gardez un registre détaillé de tous les transferts entre vos propres portefeuilles et plateformes d’échange (y compris les adresses d’origine et de destination, les montants transférés et les dates).
- Sauvegardez les hachages des transactions.
Ne pas conserver de documentation justificative
La Loi générale sur les impôts prévoit une période de quatre ans pour que le Trésor vérifie la situation fiscale des contribuables. Pendant cette période, vous devez être en mesure de prouver l’origine de vos fonds, le coût d’acquisition de vos cryptomonnaies et la réalité de toutes vos opérations.
L’incapacité à justifier l’origine des cryptomonnaies ou leur coût d’acquisition peut amener le Trésor à considérer que l’ensemble de la vente constitue un gain en capital (en appliquant un coût d’acquisition nul) ou même qu’il existe des indices de dissimulation ou de simulation.
Comment l’éviter :
- Conservez toute la documentation pertinente pendant au moins quatre ans : relevés bancaires prouvant les transferts vers les plateformes, captures d’écran des transactions, confirmations d’achat et de vente, preuve de transfert, et toute communication pertinente avec les plateformes.
- Exportez régulièrement les historiques de trading complets de toutes les bourses que vous utilisez. Si vous avez effectué des transactions sur des plateformes qui n’existent plus ou ont fermé votre compte, cette documentation sera votre seule preuve.
Déclarez les cryptomonnaies sur le formulaire 720 lorsque ce n’est pas applicable
Beaucoup de contribuables confondent 720 et 721. Il est essentiel de comprendre leurs différences :
Formulaire 720 : Il est utilisé pour déclarer des actifs et droits situés à l’étranger (comptes bancaires, titres, biens immobiliers).
Les cryptomonnaies NE sont PAS déclarées dans ce modèle.
Formulaire 721 : C’est le modèle spécifique pour déclarer les cryptomonnaies à l’étranger. Ils ne doivent être déclarés que si :
- Ils sont détenus par un tiers à l’étranger (bourses ou plateformes hors d’Espagne)
- La valeur combinée dépasse 50 000 € au 31 décembre
- Ils ne sont pas conservés en Espagne par les formulaires 172 et 173
Important : Les portefeuilles en auto-garde (où vous contrôlez les clés privées) ne devraient PAS être déclarés sur le formulaire 721, car il n’y a pas de dépositaire tiers.
Plus d’informations sur ces obligations de déclaration sont disponibles sur le site web de l’Agence fiscale.
Comment l’éviter :
- Identifiez si votre échange se fait en Espagne ou à l’étranger.
- Vérifiez si le magasin indique les modèles 172 et 173.
- Ne déposez le formulaire 721 que lorsqu’il est effectivement applicable.
Le rôle des modèles 172, 173 et 721
Les formulaires informatifs 172 et 173 ont radicalement transformé le contrôle fiscal des cryptomonnaies :
- Formulaire 172 : Les plateformes et plateformes d’échange basées en Espagne doivent déclarer les soldes en cryptomonnaies détenus par leurs clients au 31 décembre de chaque année, y compris le type de cryptomonnaie, le montant et sa valorisation en euros.
- Formulaire 173 : Ces mêmes entités doivent déclarer toutes les opérations effectuées par leurs clients : acquisitions, transferts, swaps et transferts, avec des détails de dates, montants et commissions.
- Formulaire 721 : Les contribuables détenant des cryptomonnaies à l’étranger détenues par des tiers et dépassant 50 000 € doivent déposer cette déclaration informative entre le 1er janvier et le 31 mars de l’année suivante.
Ces modèles permettent au Trésor de recouper les données et de détecter automatiquement les incohérences. Il est donc essentiel que votre déclaration corresponde exactement aux informations rapportées par les échanges à l’Agence fiscale.
Recommandations pratiques pour éviter les erreurs dans votre déclaration crypto
- Exportez votre historique complet avant de déposer la déclaration.
- Utilisez un logiciel professionnel avec traçabilité validée.
- Il enregistre la valeur exacte de chaque dépôt en cryptomonnaie.
- Distinguez les ventes, les swaps et les transferts internes.
- Documentez vos portefeuilles en auto-garde.
- Vérifiez que votre déclaration correspond aux données rapportées.
- Consultez des spécialistes si votre opération est complexe.
- Régularisez volontairement si vous avez commis des erreurs les années précédentes.
Dans notre blog IN DIEM , vous trouverez plus de guides sur la fiscalité et la technologie appliquées au secteur juridique.
Avez-vous des doutes concernant votre déclaration de cryptomonnaie ? Avez-vous reçu une demande du Trésor ? Avez-vous besoin d’un rapport fiscal professionnel ?
Contactez-nous et nous vous proposerons une solution personnalisée pour votre dossier. La déclaration des cryptomonnaies nécessite des connaissances spécialisées combinant la législation fiscale, la technologie blockchain et la connaissance du marché crypto.
Chez IN DIEM Abogados, en collaboration avec Cryptoveritas 360, nous préparons des rapports fiscaux crypto avec une traçabilité complète et une analyse juridique spécialisée afin de garantir la conformité réglementaire et votre sécurité auprès du Trésor.
Comment IN DIEM Abogados peut-il vous aider ?
Chez IN DIEM Abogados, nous sommes une entreprise spécialisée dans la fiscalité des cryptomonnaies et des nouvelles technologies. Avec notre partenaire technologique Cryptoveritas 360, nous proposons un service complet qui combine analyse technique, juridique et fiscale.
Nos services incluent :
- Rapports fiscaux complets sur les cryptomonnaies : Avec traçabilité détaillée, classification fiscale correcte et support devant le Trésor.
- Conseils pour le dépôt de l’impôt sur le revenu 2025 : Nous préparons et déposons votre impôt sur le revenu personnel de manière sécurisée et optimisée.
- Régularisation des années précédentes : reconstitution complète d’histoires complexes, de portefeuilles et de mouvements.
- Défense contre les exigences ou sanctions : Nous répondons à l’Agence fiscale pour vous avec toute la documentation légale nécessaire.
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Si vous échangez des cryptomonnaies, nous vous aidons à déclarer correctement et à éviter les risques.
Contactez-nous. Nous sommes là pour vous aider.
Preguntas frecuentes sobre errores al declarar criptomonedas en España
¿Qué es el método FIFO en criptomonedas?
El método FIFO implica considerar que las primeras criptomonedas adquiridas son las primeras que se transmiten. Para aplicarlo correctamente, debe revisarse toda la operativa de cada criptoactivo de forma unificada, incluyendo exchanges, wallets y plataformas utilizadas.
¿Puedo aplicar FIFO por cada exchange?
No es recomendable aplicar FIFO de forma aislada por plataforma. Lo prudente es calcularlo por criptomoneda y de manera global, integrando todas las operaciones realizadas en exchanges, wallets y demás servicios utilizados por el contribuyente.
¿Las comisiones de compra y venta se tienen en cuenta?
Sí. Las comisiones pueden afectar al cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. Las comisiones de compra suelen incrementar el valor de adquisición y las de venta pueden reducir el valor de transmisión, por lo que conviene conservar todos los justificantes.
¿Debo declarar también las pérdidas con criptomonedas?
Sí. Es importante declarar tanto ganancias como pérdidas. Omitir las pérdidas puede generar inconsistencias frente a los datos reportados por las plataformas y, además, puede impedir aprovechar mecanismos de compensación fiscal cuando procedan.
¿Qué documentación debo conservar sobre mis operaciones cripto?
Conviene conservar historiales de exchanges, archivos CSV, justificantes de transferencias bancarias, capturas de operaciones, hashes de transacciones, direcciones de wallets, comprobantes de comisiones y cualquier documento que acredite el origen, coste y destino de los fondos.
¿Las criptomonedas se declaran en el modelo 720?
No. Las criptomonedas no deben declararse en el modelo 720. Para criptoactivos situados en el extranjero puede resultar aplicable el modelo 721, siempre que se cumplan los requisitos legales, especialmente cuando estén custodiados por terceros fuera de España y se superen los límites establecidos.
¿Qué pasa si he declarado mal criptomonedas en años anteriores?
Si se detectan errores en ejercicios anteriores, puede valorarse una regularización voluntaria antes de recibir un requerimiento de Hacienda. La estrategia adecuada dependerá del tipo de error, los importes afectados, la documentación disponible y el ejercicio fiscal correspondiente.
¿Qué riesgos existen si no declaro correctamente mis criptomonedas?
Una declaración incorrecta puede provocar requerimientos, liquidaciones complementarias, recargos, intereses de demora y sanciones. En casos graves, si existen importes elevados, ocultación o conducta dolosa, también podrían valorarse riesgos penales.
¿Cuándo conviene solicitar un informe fiscal cripto?
Conviene solicitarlo cuando existen muchas operaciones, varios exchanges, wallets de autocustodia, DeFi, staking, airdrops, pérdidas, operaciones antiguas o dudas sobre el origen de fondos. Un informe fiscal ayuda a ordenar la trazabilidad y justificar la declaración ante Hacienda.
Cryptoveritas 360 : notre partenaire technologique
Les conseils sur la blockchain et les cryptomonnaies nécessitent une vision multidisciplinaire. Chez In Diem Abogados, nous collaborons avec Cryptoveritas 360, notre partenaire technologique, pour offrir un service complet dans le domaine des cryptoactifs, de la technologie blockchain et des actifs numériques. Nous combinons expérience juridique et innovation technologique pour accompagner entreprises et particuliers à chaque étape de leurs projets.
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