La planification de la succession en Espagne a été profondément transformée. La richesse ne se compose plus seulement de biens immobiliers, de comptes bancaires et de participations d’entreprises, mais aussi de cryptomonnaies, de jetons, de NFT, de positions dans les protocoles DeFi et d’actifs numériques ayant une réelle valeur économique. Ce nouveau scénario pose des défis juridiques, fiscaux et technologiques qui nécessitent une approche professionnelle et multidisciplinaire.
Le principal problème est évident : chaque année, le nombre d’héritiers qui ne peuvent pas accéder à la succession numérique du défunt faute de clés privées, de documents ou d’instructions de récupération augmente. Les portefeuilles perdus, les plateformes bloquées ou les investissements inconnus génèrent des pertes en capital irréversibles. Parallèlement, le Trésor a renforcé la fiscalité des cryptoactifs par le biais des obligations de communication et de modèles spécifiques.
Dans ce contexte, une planification appropriée est essentielle pour garantir une transmission efficace et sécurisée des actifs numériques.
Cadre juridique : les cryptomonnaies en tant qu’actifs héréditaires
Bien que l’Espagne ne dispose pas d’une législation spécifique sur les cryptoactifs, la Direction générale des impôts et la jurisprudence s’accordent à dire que les cryptomonnaies sont des actifs transférables en morceaux de causa. Cela implique :
- Ils sont intégrés à l’héritage comme tout autre actif.
- Ils sont susceptibles d’être l’objet de la propriété, du transfert et de l’encombrement.
- Les héritiers acquièrent leur propriété légale à la date du décès.
- Les règles du Code civil et, le cas échéant, la législation régionale s’appliquent.
Cependant, sa nature décentralisée introduit un élément crucial : il n’existe pas d’intermédiaire pour certifier la propriété effective dans les cas d’auto-garde. La possession de la clé privée détermine le contrôle réel de l’actif.
Fiscalité applicable : ISD et impôt sur le revenu des personnes physiques
1. Impôt sur les successions et les donations (ISD)
L’ISD est prélevé sur l’acquisition de biens par héritage à des taux qui varient considérablement selon la communauté autonome. Pour les cryptomonnaies :
- Base imposable : valeur marchande à la date du décès.
- Évaluation : prix en euros selon une cotation vérifiable sur des bourses reconnues à ce moment précis.
- Date limite de déclaration : 6 mois après le décès (prolongable).
- Obligation de l’héritier : prouver l’existence, la propriété et la valeur de la crypto-actif.
L’obligation incombe à l’héritier, même lorsqu’il ou elle ne peut pas physiquement accéder aux fonds.
2. Obligations fiscales ultérieures : impôt sur le revenu des personnes physiques de l’héritier
Lorsque l’héritier vend enfin les cryptomonnaies héritées :
- Coût d’acquisition : valeur déclarée dans l’ISD (valeur au moment du décès).
- Gain en capital : différence entre le prix de vente et le coût d’acquisition.
- Imposition : taux marginal de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur l’épargne (19 % à 28 % selon les tranches en 2025).
- Documents nécessaires : acte d’héritage, auto-évaluation ISD, reçus d’échange. La documentation successorale et les accréditations d’évaluation seront essentielles devant le Trésor.
L’absence de documentation sur le coût historique d’acquisition du défunt n’affecte pas l’héritier, qui calcule la valeur du transfert d’héritage comme acquisition.
Problème central : accréditation et accès aux portefeuilles
Contrairement aux comptes bancaires ou aux actions, les portefeuilles en auto-garde ne possèdent pas de certificat de propriété. Voici l’obstacle le plus complexe : comment un héritier prouve-t-il qu’il est le nouveau détenteur légitime d’un portefeuille s’il ne possède pas les clés privées ?
Pas de clés privées :
- L’héritier en est le propriétaire légal, mais ne peut pas se débarrasser des biens.
- Vous ne pouvez pas évaluer correctement l’actif pour l’ISD.
- Les fonds peuvent être perdus définitivement.
- Il existe un risque de conflit entre co-héritiers en raison d’un manque de transparence.
- Des défauts fiscaux involontaires peuvent survenir.
C’est la principale raison pour laquelle la planification de la relève numérique nécessite un protocole technique spécifique.
Comment intégrer les cryptomonnaies dans un testament en toute sécurité
1. Ne jamais inclure de clés privées dans le testament
Inclure directement des clés privées dans un testament constitue une erreur de sécurité critique. Testaments :
- Ils sont notariés (accès tiers).
- Ils sont enregistrés au Registre général des testaments.
- Ils peuvent être consultés après leur décès.
- Ils ne garantissent pas une confidentialité absolue pendant des années.
Inclure des graines ou des clés privées compromet la sécurité du patrimoine.
2. Structure correcte : will + document technique séparé
La structure optimale combine :
- Testament notarié avec des clauses spécifiques qui :
- Reconnaître l’existence des actifs numériques.
- Autorisez l’exécuteur testamentaire et les héritiers à accéder aux appareils et comptes.
- Établir une distribution express du patrimoine numérique.
- Nommer un exécuteur numérique doté de compétences technologiques ou d’un soutien spécialisé.
- Document technique externe, séparé et sécurisé en toute sécurité, sans clés explicites, qui doit contenir :
- Inventaire des portefeuilles (adresses publiques).
- Liste des plateformes et plateformes avec l’email associé.
- Emplacement du portefeuille matériel.
- Protocoles de récupération.
- Contacts professionnels pour un soutien juridique et technique.
Ce document doit être mis à jour régulièrement.
La richesse numérique au-delà des cryptomonnaies
La planification de la relève numérique ne se limite pas à Bitcoin ou Ethereum. L’inventaire doit inclure :
- Cryptomonnaies sur différentes blockchains (incluant les soldes, les comptes sur les courtiers en cryptomonnaies, ainsi que les ordres en attente, l’historique fiscal pertinent de toutes les plateformes de trading)
- Jetons fongibles et utilitaires.
- Des NFT avec une valeur économique ou des redevances.
- Positions DeFi (liquidité, prêt, staking).
- Droits technologiques (smart contracts, acquisition d’acquis).
- Actifs numériques traditionnels : domaines web, comptes monétisés sur les réseaux sociaux, fichiers cloud, e-mails, licences logicielles transférables, néobanques et moyens de paiement numériques.
La Loi organique 3/2018 sur la protection des données reconnaît les droits numériques post-mortem, permettant aux héritiers d’accéder au contenu numérique du défunt, sauf interdiction expresse.
Erreurs graves dans l’héritage numérique (et comment les éviter)
Erreur 1. Ne laissez pas d’instructions d’accès
Conséquence : perte irréversible du patrimoine numérique. Fonds bloqués de façon permanente.
Solution : protocole documenté, sécurisé, mis à jour régulièrement. Incluez des instructions techniques détaillées adaptées au niveau de connaissance des héritiers.
Erreur 2. Utilisation de méthodes d’enregistrement peu sécurisées
Pratiques dangereuses courantes :
- Photographier des graines avec votre téléphone portable (vulnérable aux piratages, sauvegardes cloud)
- Sauvegarder les clés dans des documents Word ou des notes téléphoniques
- Envoyez des informations sensibles par email ou WhatsApp
- Écrire des graines sur papier sans protection physique ni doublons
Solution : portefeuilles matériels, division des graines, coffres-forts, services professionnels de succession.
Erreur 3. Ne pas documenter les plateformes ou les plateformes utilisées
Les héritiers ne savent pas où chercher les biens et ne peuvent donc pas réclamer les soldes. De nombreux échanges exigent des documents spécifiques de succession et des processus KYC pour les héritiers. Sans documentation du défunt sur les quais il a utilisé, rien ne peut être fait.
Solution : Inventaire complet des plateformes, même inactives.
Erreur 4. Ne pas prévoir la charge fiscale des héritiers
En général, les héritiers – qui doivent régler l’ISD – peuvent manquer de liquidités, ils sont donc contraints de vendre des actifs (potentiellement à un mauvais moment du marché) pour payer des impôts
Solution : Planification fiscale préalable qui comprend :
- Assurance vie qui couvre la charge fiscale estimée
- Dons vivants avec avantages fiscaux selon la communauté autonome
- Création de liquidités disponibles pour faire face aux impôts
- Structures familiales ou corporatives, lorsque la loi est applicable
Erreur 5. Ignorance de la fiscalité ultérieure dans l’impôt sur le revenu des personnes physiques
Il existe une erreur conceptuelle courante : croire qu’après avoir payé l’ISD, il n’y a plus d’impôts. Cependant, comme nous l’avons expliqué, lorsque l’héritier vend les cryptomonnaies héritées, il génère un gain en capital soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Solution : Conseils sur le temps optimal de vente, la compensation des pertes, la planification des ventes fractionnaires selon les exercices financiers.
Erreur 6. Ne pas évaluer correctement les actifs
Problème : Une évaluation incorrecte dans l’ISD génère :
- Sanctions pour mauvaise déclaration si sous-estimées
- Trop-paiement des impôts si la surévaluation est
- Problèmes dans le calcul des plus-values futures
Solution : rapports d’évaluation d’experts, utilisation de méthodologies reconnues, documentation exhaustive de la valeur marchande à la date exacte du décès avec des sources vérifiables.
Erreur 7. Sans inclure les biens numériques dans le testament
Il arrive souvent à beaucoup de nos clients que les actifs traditionnels soient distribués dans le testament, mais rien n’est dit à propos des actifs numériques.
Solution : Clauses testamentaires qui incluent expressément « les actifs et comptes numériques, les cryptomonnaies, les jetons et tout actif enregistré dans la technologie blockchain ou les plateformes numériques. »
Erreur 8. Pas mise à jour des informations
En réalité, il arrive souvent qu’il y ait des changements dans les portefeuilles, une migration de fonds entre plateformes, la fermeture des plateformes d’échange, des mises à jour de sécurité. Cela signifie que les instructions ne reflètent pas l’emplacement actuel des actifs.
Solution : Examen semestriel ou annuel de l’inventaire numérique, mise à jour des protocoles d’accès, vérification que les clés de récupération fonctionnent correctement.
Planification complète de la succession : démarches professionnelles
Étape 1 : Inventaire complet du patrimoine
Incluez des biens traditionnels et numériques, avec une documentation détaillée.
Étape 2 : Évaluation professionnelle des actifs
Évaluations officielles des biens immobiliers ; des certificats bancaires des soldes récents ; des rapports d’experts pour les crypto-actifs, les NFT et les actifs numériques complexes ; l’évaluation des sociétés s’il existe des participations ; Documentation des dettes et charges qui réduisent l’héritage
Étape 3 : Analyse fiscale préventive
Calculez l’ISD par communauté autonome, les éventuels remboursements ou avantages fiscaux et la fiscalité future.
Étape 4 : Testament avec clauses numériques
Inclure l’autorisation d’accès, la reconnaissance des actifs numériques, la désignation de l’exécuteur testamentaire et, bien sûr, une répartition claire et explicite entre les héritiers.
Étape 5 : Livre blanc clé
Séparé du testament, sécurisé et à jour. Avec une méthode de garde spécifique (notaire dans une enveloppe scellée avec instructions d’ouverture, dans un coffre-fort bancaire, dans un service de garde confessionnel spécialisé)
Étape 6 : Exécuteur numérique ou conseiller spécialisé
Essentiel lorsqu’il existe un héritage crypto pertinent. Cela nécessite de choisir une personne de confiance qui possède suffisamment de connaissances techniques.
À ce stade, il est fortement recommandé de nommer un conseiller digital professionnel (avocat spécialisé, consultant blockchain) qui travaille aux côtés de l’exécuteur traditionnel.
Étape 7 : Structures préventives pour la planification fiscale
Assurance-vie, dons de vie ou structures successorales lorsque cela est applicable.
Étape 8 : Communication et revues régulières
- Informer les héritiers (sans compromettre la sécurité) de l’existence des actifs numériques
- Désigné interlocuteurs : avocats, conseillers fiscaux, experts en blockchain
- Établir des protocoles : quoi faire immédiatement après le décès
- Formation des héritiers : bases des cryptomonnaies et sécurité numérique
Comment IN DIEM peut-il vous aider ?
L’intersection entre le droit successoral, la fiscalité et la technologie blockchain fait de la planification successorale avec les cryptomonnaies l’un des domaines juridiques les plus complexes du moment. Les erreurs peuvent entraîner des pertes irréversibles, de graves problèmes fiscaux et des conflits familiaux.
Une stratégie professionnelle garantit que le patrimoine traditionnel et numérique est transmis correctement, en respectant la réglementation et en préservant la sécurité de l’héritage.
Protégez votre héritage numérique avec des conseils professionnels d’experts.
La planification successorale avec les cryptomonnaies et les actifs numériques représente l’un des défis juridiques et fiscaux les plus complexes du droit successoral contemporain. L’intersection entre la réglementation traditionnelle des successions, la fiscalité des cryptoactifs et la sécurité technologique nécessite une approche multidisciplinaire.
Notre cabinet allie rigueur juridique à une connaissance technique approfondie de la blockchain et de la fiscalité des cryptoactifs. Nous proposons des services complets de planification successorale numérique :
- Audit complet de vos actifs traditionnels et numériques.
- Rédaction de testaments avec des clauses spécifiques pour les actifs technologiques.
- Protocoles pour la garde des clés et l’accès.
- Planification fiscale préventive.
- Rapports d’évaluation d’experts.
- Conseils sur les successions avec des actifs numériques.
- Régularisation fiscale des cryptomonnaies non déclarées auparavant.
Ne laissez pas l’avenir de votre patrimoine numérique au hasard. La planification professionnelle d’aujourd’hui évite les pertes et conflits irréversibles demain.
Contactez-nous. Nous sommes là pour vous aider.
Preguntas frecuentes sobre herencias digitales y criptomonedas
¿Las criptomonedas forman parte de una herencia?
Sí. Las criptomonedas son bienes patrimoniales transmisibles mortis causa y pueden integrarse en el caudal hereditario junto con otros bienes, derechos y activos del fallecido.
¿Qué problema plantean las wallets en una sucesión?
El principal problema es el acceso. Aunque los herederos sean titulares jurídicos de los criptoactivos, si no disponen de claves privadas, seeds, dispositivos o instrucciones de recuperación, pueden no llegar a controlar materialmente los fondos.
¿Conviene incluir las claves privadas en el testamento?
No. Incluir claves privadas o frases semilla directamente en el testamento puede comprometer la seguridad del patrimonio digital. Lo recomendable es prever cláusulas testamentarias específicas y mantener un documento técnico separado, seguro y actualizado.
¿Qué debe contener un inventario de patrimonio digital?
Debe incluir wallets, direcciones públicas, exchanges utilizados, plataformas DeFi, NFTs, tokens, cuentas digitales, dominios, activos con monetización, correos asociados, ubicación de dispositivos y protocolos básicos de recuperación.
¿Cómo tributan las criptomonedas heredadas?
La adquisición por herencia queda sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, tomando como referencia el valor de mercado a la fecha de fallecimiento. Si posteriormente el heredero vende los criptoactivos, puede generarse una ganancia o pérdida patrimonial en IRPF.
¿Qué valor debe declararse en el Impuesto sobre Sucesiones?
Debe declararse el valor de mercado de los criptoactivos a la fecha de fallecimiento, utilizando fuentes verificables y documentación suficiente. En patrimonios complejos puede ser recomendable contar con informes periciales de valoración.
¿Qué ocurre si los herederos no conocen la existencia de activos digitales?
Si no existe inventario ni instrucciones, los herederos pueden desconocer la existencia de wallets, cuentas en exchanges, NFTs o posiciones DeFi, lo que puede provocar pérdidas patrimoniales, conflictos entre coherederos e incumplimientos fiscales involuntarios.
¿Qué es un albacea digital?
Es una persona designada para facilitar la gestión del patrimonio digital tras el fallecimiento. Puede encargarse de coordinar el acceso a activos digitales, aplicar instrucciones técnicas y colaborar con abogados, asesores fiscales o expertos blockchain.
¿Cada cuánto debe actualizarse la planificación sucesoria digital?
Debe revisarse periódicamente, especialmente si cambian las wallets, exchanges, claves de recuperación, inversiones, normativa fiscal, composición familiar o reparto previsto entre herederos. Una revisión anual puede evitar errores graves.
¿Cómo puede ayudar IN DIEM Abogados en una herencia con criptoactivos?
IN DIEM Abogados puede diseñar la planificación sucesoria, redactar cláusulas testamentarias sobre activos digitales, coordinar la valoración fiscal, revisar obligaciones tributarias y trabajar con especialistas técnicos para asegurar la transmisión efectiva del patrimonio digital.
Avocats experts en cryptomonnaies : Malaga, Séville, Madrid, Las Palmas de Gran Canarias, Almeria, Huelva, Marbella, Estepona,…
Chez IN DIEM Abogados et Cryptoveritas 360 , nous offrons nos services dans tous nos sièges et bureaux en Espagne, offrant une couverture directe et personnalisée à Madrid, Séville, Malaga, Marbella, Las Palmas de Gran Canarias, ainsi qu’une attention continue via nos canaux numériques pour les clients à travers tout le territoire national.
Notre équipe multidisciplinaire conseille également des entreprises internationales – dont l’Europe, l’Amérique latine et l’Asie – qui souhaitent s’implanter ou s’étendre en Espagne dans le cadre réglementaire MiCA, soit en obtenant la licence CASP auprès de la CNMV , soit en créant des entreprises et des structures de conformité adaptées au marché européen.
Grâce à une méthodologie de travail hybride (en présentiel et en ligne), nous garantissons le même niveau de qualité, de confidentialité et d’efficacité aux clients locaux comme étrangers, accompagnant chaque projet de la planification initiale à l’obtention effective de l’autorisation réglementaire.
Nous sommes à votre disposition pour tout ce dont vous avez besoin. Vous pouvez nous joindre via le téléphone IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892. En cas d’urgence, vous pouvez nous trouver au téléphone 24h/24 Urgent Lawyers IN DIEM : (+34) 610 667 452.
Saviez-vous qu’Abogados IN DIEM propose un service en ligne et un service express ?
Nous offrons à nos clients la possibilité d’être assistés par appel vidéo ou visioconférence, ainsi que par téléphone, selon leurs préférences, afin que l’assistance soit la plus personnalisée, avec une immédiateté absolue et sans besoin de se déplacer. Ce service est complété par une communication par e-mail, ce qui facilite l’analyse et la livraison de la documentation.
De même, pour les entreprises et les particuliers, IN DIEM Abogados propose des services urgents et une attention 24h/24 pour les questions nécessitant une réponse rapide.
Autre chose à propos des avocats IN DIEM ? Nous vous laissons avec cette courte vidéo de présentation…
Pour quelques reconnaissances, nous vous laissons ce lien.
Vous nous trouverez à Séville, Madrid, Las Palmas de Gran Canaria, Malaga, Huelva, Punta Umbria, Tomares, Coria del Rio, Dos Hermanas, Mairena del Alcor, Estepona, Marbella et Mairena del Aljarafe. Ce sera un plaisir de vous aider.
