ВАЖНО: в этой статье анализируется налогообложение криптовалют для подоходного налога 2025 года, который будет подан в 2026 году. Налоговая информация может изменяться из-за регуляторных изменений, критериев Налогового агентства, информационных моделей, административной доктрины или обновлений кампании по подоходному налогу. В настоящее время любая декларация о операциях с криптоактивами должна быть пересмотрена в соответствии с конкретным случаем, действующими правилами по подоходному налогу на физические лица, применимыми обязательствами по отчётности и текущими критериями налогового агентства.
Налогообложение криптовалют — один из самых частых запросов, которые мы получаем на IN DIEM Abogados. С усилением контроля со стороны Налогового агентства и введением новых обязательств по отчётности, правильное декларирование ваших криптотранзакций больше не является опцией: крайне важно избегать штрафов и требований.
В этом обновлённом руководстве по подоходному налогу за 2025 финансовый год (которое мы представим в 2026) мы объясняем, как декларировать криптовалюты в Испании, какие операции облагаются налогом, как рассчитывать прирост капитала и почему профессиональный налоговый отчёт по криптовалютам может стать решающим фактором между безупречной декларацией и проблемой с Казначейством.
Правовая база: как облагаются налогом криптовалюты в Испании?
Налоговое агентство рассматривает криптовалюты как имущественные активы, а не как законное платёжное средство. Это означает, что любая сделка, вызывающая изменение стоимости, должна быть включена в налоговую декларацию как прирост или убыток капитала.
Когда следует декларировать криптовалюты в подоходном налоге?
Вы должны заявить, выполнили ли вы одну из следующих операций:
- Продажа криптовалют за евро
- Свопы между криптовалютами (например, BTC → ETH)
- Покупка товаров или услуг с помощью криптовалюты
- Получение наград (стейкинг, фарм, добыча…)
- Зарплаты или услуги, получаемые в криптовалютах
Владение криптовалютами без операции НЕ порождает обязательства декларировать.
Почему контроль Налогового агентства усилился?
Через формы 172 и 173 биржи и платформы, работающие в Испании, обязаны ежегодно отчитываться в Казначейство о активах и операциях своих пользователей, что позволяет AEAT автоматически сверять ваши операции с вашим подоходным налогом на физические лица.
Кроме того, европейская структура MiCA усиливает прозрачность на рынке криптоактивов и обязывает поставщиков криптосервисов соблюдать гораздо более строгие стандарты регистрации и отслеживаемости.
Какие криптовалютные транзакции облагаются налогом в Испании?
Не все криптовалютные транзакции имеют одинаковые налоговые последствия. Важно понимать, когда возникает налогооблагаемое событие, а когда — нет. Ниже мы подробно рассмотрим основные операции, которые должны быть включены в вашу налоговую декларацию:
Продажа криптовалют за евро или другую фиатную валюту
Когда вы продаёте Bitcoin, Ethereum или любую другую криптовалюту в обмен на евро, происходит передача богатства.
Разница между суммой, которую вы заплатили за их приобретение (стоимость приобретения), и тем, что вы получили при продаже (стоимость передачи), определяет прирост или убыток капитала, который вы должны декларировать.
Пример: вы купили 1 BTC за €20,000 в 2022 году и продали его в 2024 году за €35,000. Ваш прирост капитала — €15,000.
Крипто-крипто-свопы
Это одна из самых частых ошибок среди налогоплательщиков. По данным Налогового агентства, обмен одной криптовалюты на другую означает передачу имущества, даже если вы не получаете евро.
Пример: если вы купили биткоин за €10,000 и обменяли его на Ethereum, когда биткоин стоит €15,000, вы должны заявлять о прибыли в €5,000, даже если ничего не конвертировали в евро.
Награды за стейкинг и DeFi
Стейкинг включает блокировку криптовалют для участия в валидации транзакций на блокчейне и получения вознаграждений. Для целей налогообложения эти вознаграждения считаются доходом от движимого капитала или приростом капитала, в зависимости от их характера.
Если вы получаете новые криптовалюты в виде вознаграждения за стейкинг, рыночная стоимость этих криптовалют на момент их получения составляет налогооблагаемый доход. Впоследствии, когда вы продаёте или обменяете эти награды, вы получите новый прирост капитала или убыток.
Аэродропы и вилки
Аирдропы — это бесплатные распределения токенов, обычно для промо-целей. Когда вы получаете airdrop, налоговое агентство может считать это приростом капитала от рыночной стоимости токенов, полученных на момент получения.
Хардфорки (когда блокчейн разделяется для создания новой криптовалюты) имеют схожий подход: если вы получаете токены из новой цепочки, их начальная рыночная стоимость может составлять прирост капитала.
Горнодобывающая промышленность
Если вы профессионально занимаетесь майнингом криптовалют, доход можно считать доходом от экономической деятельности, что подразумевает регистрацию фрилансера и ведение конкретных счетов. Если это спорадическая деятельность, полученные криптовалюты облагаются налогом как прирост капитала по их рыночной стоимости на момент их получения.
Платежи и вознаграждения в криптовалютах
Если вы получаете зарплату или любую вознаграждение в криптовалютах, это является доходом от работы, который должен быть декларирован по стоимости в евро на момент взыскания. Впоследствии, когда вы продаёте или обменяете эти криптовалюты, вы получите новый прирост капитала или убыток.
ПОМНИТЕ: просто покупка криптовалют и хранение их в кошельке не обязывает декларировать подоходный налог на личные лица. Налогом облагаются только транзакции перевода.
Как рассчитать прирост или убыток капитала?
Испания применяет метод FIFO (Первый пришёл, первый ушёл»): первые криптовалюты, которые вы купили, считаются проданными.
Кроме того:
- Плата за покупку увеличивает стоимость приобретения.
- Комиссионные с продаж снижают стоимость перевода.
- Вы должны объединить все свои сделки со всех бирж и кошельков в единый налоговый пул.
Документы, необходимые для правильного декларирования криптовалют
Правильное заявление криптовалют требует тщательной документации. Отсутствие документации можно интерпретировать как сокрытие имущества. Казначейство требует иметь возможность обосновывать:
Полная торговая история
Вам нужен хронологический отчет всех ваших операций: покупки, продажи, обмены, переводы между кошельками, награды за стейкинг, полученные airdrop и так далее. Эта история должна включать:
- Точная дата и время каждой операции
- Тип сделки (покупка, продажа, обмен, перевод)
- Количество задействованных криптовалют
- Единица и общая цена в евро на момент сделки
- Поданные комиссии
- Используемая платформа или биржа
Экспорт обменных CSV
Большинство бирж позволяют экспортировать вашу торговую историю в формате CSV. Эти экспорты полезны, но имеют ограничения: они не всегда включают все транзакции (особенно кроссплатформенные переводы), могут быть ошибки при конвертации в евро, и они не облегчают применение метода FIFO при работе на нескольких платформах.
Скриншоты и ваучеры
Для значимых операций или на платформах, которые не предлагают полного экспорта, рекомендуется хранить скриншоты транзакций, подтверждения по электронной почте и любые другие доказательства, подтверждающие операцию.
Для достоверности в записях должны быть указаны дата, время и видимые данные.
Личные записи кошельков
Если вы используете кошельки без кастодиального использования (такие как MetaMask, Ledger или подобные), вы должны фиксировать все транзакции, совершённые с этих адресов. Инструменты анализа блокчейна могут помочь восстановить всю историю адреса, но требуют технических знаний.
Обоснование происхождения фондов
В случае проверки налоговая служба может попросить вас подтвердить, откуда поступают деньги, использованные для покупки криптовалют.
Вот примеры принятых документов:
- Заработная плата
- Банковские сбережения
- Заявленный доход
- Продажа недвижимости
- Наследство или оправданные пожертвования
ВАЖНО: Храните всю документацию не менее 4 лет.
Что такое отчёт по налогу на криптовалюту и почему он является ключевым фактором для налога на доходы от физических лиц?
Налоговый отчёт по криптовалу — это техническо-юридический документ, который анализирует и классифицирует все ваши криптооперации в соответствии с испанскими нормативами.
Хотя технически нет конкретного юридического обязательства по составлению налогового отчёта по криптовалюте, он настоятельно рекомендуется. Мы расскажем почему:
Для чего он?
- Обеспечение соблюдения нормативных требований
- Предлагает поддержку по требованиям Казначейства
- Это позволяет легально оптимизировать налогообложение
- Обеспечивает юридическую уверенность и душевное спокойствие
Хотя существуют онлайн-инструменты, которые автоматически генерируют налоговые отчёты из API бирж. Эти инструменты полезны для простых операций, но имеют важные ограничения в сложных случаях:
Ограничения автоматизированной отчетности
- Они неправильно определяют тип операции
- Недостатки прослеживаемости
- Проблемы с FIFO на нескольких платформах
- Они не обнаруживают баги, дубликаты или аэродропы
- Они не включают юридический анализ
Преимущества профессионального отчёта
- Полная отслеживаемость фиат-крипто-фиат
- Реконструкция движения
- Адаптированный налоговый анализ
- Идентификация рисков
- Легальная налоговая оптимизация
- Оборона перед Казначейством
Риски отсутствия профессионального отчёта
Неправильное сообщение может привести к:
- Требования к AEAT
- Регуляризация с надбавками от 5% до 20%
- Штрафы от 50% до 150%
- Проценты по просроченным платежам
- Даже риск налогового преступления
Инвестиции в профессиональный отчет минимальны по сравнению с рисками.
В IN DIEM Abogados, в сотрудничестве с Cryptoveritas 360, мы готовим налоговые отчёты по криптовалютам с полной отслеживаемостью и специализированным юридическим анализом, чтобы гарантировать соблюдение нормативных требований и вашу безопасность перед Казначейством.
Как могут помочь IN DIEM Abogados?
В IN DIEM Abogados мы специализируемся на налогообложении криптовалют и новых технологий. Вместе с нашим технологическим партнёром Cryptoveritas 360 мы предлагаем комплексный сервис, сочетающий технический, юридический и налоговый анализ.
Наши услуги включают:
Полные отчёты по криптоналогу: с подробной прослеживаемостью, правильной налоговой классификацией и поддержкой перед Казначейством.
Советы по подаче подоходного налога за 2025 год: мы подготовляем и подаём ваш подоходный налог на личные лица безопасно и оптимизированно.
Регулярность предыдущих лет: полная реконструкция сложных историй, кошельков и перемещений.
Защита от требований или санкций: Мы отвечаем налоговому агентству за вас всеми необходимыми юридическими документами.
Персонализированное внимание опытного юриста: Связывайтесь напрямую 24/7, чтобы отвечать на вопросы и сопровождать вас на протяжении всего процесса.
Максимальная конфиденциальность и профессионализм: ваша информация будет рассматриваться с абсолютной строгостью.
Если вы торгуете криптовалютами, мы поможем вам правильно декларировать декларацию и избегать рисков.
Свяжитесь с нами. Мы здесь, чтобы помочь.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad de criptomonedas en la Renta 2025
¿Qué operaciones con criptomonedas tributan en España?
Tributan, entre otras, la venta de criptomonedas por euros, las permutas entre criptomonedas, el pago de bienes o servicios con cripto, las recompensas por staking, farming o mining, los airdrops, forks y las retribuciones cobradas en activos digitales.
¿Cómo tributan las ganancias por venta de criptomonedas?
La venta de criptomonedas genera una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, teniendo en cuenta las comisiones aplicables. Esa ganancia o pérdida debe integrarse en la declaración de la renta conforme a la normativa vigente.
¿Cómo se calculan las ganancias o pérdidas patrimoniales?
En España se aplica habitualmente el método FIFO, por el que se consideran transmitidas primero las criptomonedas adquiridas en primer lugar. Para calcular correctamente el resultado fiscal es necesario unificar todas las operaciones realizadas en exchanges, wallets y plataformas utilizadas.
¿Por qué Hacienda tiene más control sobre las criptomonedas?
El control ha aumentado por las obligaciones informativas de plataformas y proveedores de servicios cripto, los modelos tributarios específicos y el intercambio de información. Esto permite a la Agencia Tributaria cruzar datos de operaciones y detectar posibles discrepancias con lo declarado por el contribuyente.
¿Qué documentación necesito para declarar criptomonedas?
Es recomendable conservar historiales completos de operaciones, archivos CSV de exchanges, registros de wallets, justificantes de transferencias, capturas de pantalla, comprobantes de compra y venta, datos de comisiones y documentación que acredite el origen de los fondos utilizados.
¿Durante cuánto tiempo debo conservar la documentación cripto?
Conviene conservar toda la documentación justificativa durante al menos cuatro años, especialmente historiales de operaciones, justificantes de pagos, movimientos entre wallets y documentos que permitan acreditar el origen, titularidad y valoración de los criptoactivos.
¿Qué es un informe fiscal cripto?
Un informe fiscal cripto es un documento técnico y jurídico que analiza, clasifica y ordena las operaciones con criptomonedas conforme a la normativa fiscal española. Sirve para calcular ganancias, pérdidas, rendimientos y justificar la declaración ante posibles requerimientos de Hacienda.
¿Qué riesgos existen si no declaro correctamente mis criptomonedas?
Una declaración incorrecta puede dar lugar a requerimientos de la Agencia Tributaria, regularizaciones, recargos, intereses de demora, sanciones económicas e incluso riesgos penales en los casos más graves. Por eso es importante revisar la operativa antes de presentar la renta.
Cryptoveritas 360: наш технологический партнёр
Советы по блокчейну и криптовалютам требуют междисциплинарного видения. В In Diem Abogados мы сотрудничаем с Cryptoveritas 360, нашим технологическим партнёром, чтобы предложить комплексные услуги в области криптоактивов, блокчейн-технологий и цифровых активов. Мы сочетаем юридический опыт и технологические инновации, чтобы сопровождать компании и частных лиц на каждом этапе их проектов.
Эксперты-юристы в области криптовалют: Малага, Севилья, Мадрид, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Альмерия, Уэльва, Марбелья, Эстепона,…
В IN DIEM Abogados и Cryptoveritas 360 мы предоставляем услуги во всех наших штаб-квартирах и офисах в Испании, предоставляя прямое и персонализированное покрытие в Мадриде, Севилье, Малаге, Марбелье, Лас-Пальмас-де-Гран-Канарияс, а также постоянное внимание через наши цифровые каналы для клиентов по всей территории страны.
Наша междисциплинарная команда также консультирует международные компании — включая Европу, Латинскую Америку и Азию — желающие создать или расширить деятельность в Испании в рамках нормативной базы MiCA, либо получив лицензию CASP от CNMV , либо создав компании и структуры соответствия , адаптированные к европейскому рынку.
Благодаря гибридной методологии работы (очное и онлайн) мы гарантируем одинаковый уровень качества, конфиденциальности и эффективности как для местных, так и для зарубежных клиентов, сопровождая каждый проект от первоначального планирования до получения регуляторного разрешения.
Мы готовы помочь вам по любому необходимости. Связаться с нами можно по телефону IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892. В чрезвычайных ситуациях вы можете найти нас по круглосуточному телефону неотложных юристов IN DIEM: (+34) 610 667 452.
Знаете ли вы, что в Abogados IN DIEM есть онлайн-сервис и экспресс-сервис?
Мы предлагаем нашим клиентам возможность получить помощь через видеозвонки или видеоконференции, а также по телефону, в зависимости от предпочтений клиентов, чтобы помощь была максимально личной, с максимальной оперативностью и без необходимости поездок. Эта услуга дополняется коммуникацией по электронной почте, что облегчает анализ и доставку документации.
Аналогично, для компаний и частных лиц IN DIEM Abogados предоставляет срочные услуги и круглосуточное обслуживание по вопросам, требующим быстрого реагирования.
Хотите узнать больше о юристах IN Diem? Оставляем вам это короткое презентационное видео…
Для некоторых признаний мы оставляем вам эту ссылку.
Вы найдёте нас в Севилье, Мадриде, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Малага, Томаресе, Кориа-дель-Рио, Дос-Эрманас, Майрена-дель-Алькор, Эстепоне, Марбелье и Майрена-дель-Альхарафе. Будет приятно помочь вам.
