В последние годы Коста-Рика позиционировала себя как актуальное направление для граждан Испании, которые ценят возможности международной мобильности и диверсификации капитала. Это соображение не учитывает стратегии уклонения от уплаты налогов, а объективные факторы стабильности и регуляторной конфигурации.
Почему Коста-Рика представляет интерес для испанцев с точки зрения наследия?
Институциональная и правовая стабильность
Коста-Рика признана на международном уровне своей непрерывной демократической стабильностью с 1949 года и упразднением своей армии в 1948 году. Согласно Глобальному индексу мира, Коста-Рика сохраняет уровень институциональной безопасности выше среднего по Латинской Америке. Её судебная система, хотя и совершенствуемая, обеспечивает гарантии верховенства закона, которые внушают доверие для инвестиций и долгосрочного планирования.
Система территориального налогообложения
Налоговая система Коста-Рики основана на принципе территориальности, который в основном регулируется Кодексом налоговых правил и процедур и Законом о подоходном налоге (Закон No 7092). Этот принцип подразумевает, что, как правило, только доход от коста-риканского источника подлежит налогообложению в стране, независимо от места жительства налогоплательщика.
Эта особенность отличает Коста-Рику от таких систем, как испанская, которые облагают налогом мировой доход её налоговых резидентов. Однако важно понимать, что такая конфигурация не подразумевает автоматического отсутствия налогообложения, а скорее иную структуру, которую необходимо анализировать в каждом конкретном случае.
Официальный источник: Министерство финансов Коста-Рики
Важно отметить, что налоговая система Коста-Рики не является режимом «низких налогов» в абсолютных выражениях. Коста-риканский доход может подлежать значимым налоговым ставкам, а также существуют формальные и существенные обязательства, которые необходимо строго соблюдать.
Виды резидентов и виз в Коста-Рике наиболее актуальны для испанцев
Иммиграционные правила Коста-Рики устанавливают различные категории временного и постоянного проживания. Для граждан Испании со средне-высоким уровнем чистого состояния наиболее актуальны следующие варианты:
Проживание в качестве пенсионера
Она ориентирована на людей, получающих пожизненную пенсию не менее 1000 долларов США в месяц (примерно 950 евро) через социальные или частные пенсионные программы за рубежом.
Основные требования:
- Документальная аккредитация пенсии
- Свидетельства о судимости
- Свидетельство о рождении и браке (если применимо)
- Медицинский осмотр, проведённый в Коста-Рике
Эта категория позволяет быть самозанятым, но не работать в Коста-Рике.
Резиденция в качестве рантье
Требуется подтверждение стабильного и постоянного дохода не менее 2 500 долларов США в месяц (примерно 2 375 евро) минимум на два года. Этот доход должен поступать из стабильных зарубежных источников (доход от недвижимости, проценты по банковским вкладам, дивиденды от инвестиций и т.д.).
Альтернатива: депозит банка в Коста-Рике не менее 60 000 долларов США в уполномоченном финансовом учреждении, что эквивалентно минимальному доходу, необходимому за два года.
Резидентство в качестве инвестора
Ориентирован на людей, которые инвестируют в Коста-Рику. Минимальный объем инвестиций варьировался в зависимости от применимых нормативных актов и в настоящее время составляет около 200 000 долларов США в стратегические секторы или конкретные проекты, одобренные правительством.
Инвестиции могут быть направлены через:
- Недвижимость
- Компании, зарегистрированные в Коста-Рике
- Ценные бумаги, выпущенные государством
- Другие утверждённые активы
Эта категория позволяет работать в бизнес-деятельности, связанной с инвестициями.
Цифровая кочевая виза
В 2021 году Коста-Рика одобрила специальную программу для удалённых работников и иностранных цифровых специалистов, предоставляющих услуги компаниям или клиентам за пределами страны. Эта категория позволяет оставаться до одного года с продлеванием на тот же период.
Основные требования:
- Докажите, что минимальный доход составляет $3,000 в месяц (индивидуально) или $4,000 (с учётом иждивенцев)
- Трудовой или профессиональный контракт с иностранной компанией
- Медицинское страхование с покрытием в Коста-Рике
Официальный источник: Главное управление по вопросам миграции и иностранцев Коста-Рики
Критически важно: Получение легального резидентства в Коста-Рике не означает автоматически получение налогового резидентства и не означает прекращения налогового резидентства в Испании. Эти концепции необходимо анализировать отдельно.
Как работает налоговая система в Коста-Рике?
Принцип территориальности
Коста-риканская налоговая система облагает налогом доход в зависимости от источника генерации. Статья 1 Закона о подоходном налоге устанавливает, что «весь доход или доход, независимо от его происхождения или происхождения, полученный на территории Коста-Рики», подлежит налогу.
Что считается источником дохода в Коста-Рике?
Согласно действующим правилам и толкованию Главного управления налогообложения, следующие источники из источников Коста-Рики считаются доходами:
- Доход от услуг, предоставляемых на территории Коста-Рики, независимо от того, где он выставлен или взимается
- Доход от недвижимости, расположенной в Коста-Рике (аренда, продажа недвижимости)
- Преимущества коммерческой деятельности, осуществляемой в стране
- Заработная плата и вознаграждение за личные услуги, оказанные в Коста-Рике
- Проценты, дивиденды и доходность капитала, вложенных в коста-риканские предприятия
Какой иностранный доход, в принципе, находится вне налоговой сферы Коста-Рики?
В общем, и с учетом конкретной интерпретации в каждом случае:
- Дивиденды от иностранных компаний без постоянного представительства в Коста-Рике
- Проценты по банковским вкладам в иностранных организациях
- Доход от недвижимости, расположенной за пределами Коста-Рики
- Прирост капитала от ценных бумаг, котируемых на международных рынках
- Пенсии и доходы от иностранного страхования
Важно: Это исключение не является абсолютным и может зависеть от конкретных обстоятельств дела, административных интерпретаций и юриспруденции. Правильная классификация каждого источника дохода требует индивидуального анализа.
Применимые налоговые ставки
Подоходный налог в Коста-Рике применяет прогрессивную шкалу доходов от труда и прибыльной деятельности:
- До 3 876 000 колон в год (примерно 6 500 USD/год): освобождение
- Следующая скобка до 5 714 000 колон: 10%
- Следующая скобка до 9 571 000 колон: 15%
- Следующая скобка до 19 142 000 колон: 20%
- Избыток более 19 142 000 колон: 25%
Доход от капитала и прирост капитала могут подлежать определённому налогообложению со ставками от 15% до 25% в зависимости от характера дохода.
Официальный источник: Главное управление по налогообложению Коста-Рики
Проживание в Коста-Рике и налоговое проживание в Испании: разные понятия
Это один из самых важных и часто неправильно понимаемых аспектов международных процессов мобильности. Получение легального резидента в Коста-Рике не означает автоматически, что вы больше не будете налоговым резидентом Испании.
Что такое налоговое резидентство в Испании?
Согласно статье 9 Закона 35/2006 о подоходном налоге на физические лица (IRPF), лицо является налоговым резидентом Испании, если выполняется любое из следующих условий:
- Пребывание на территории Испании более 183 дней в течение календарного года (включая периодические отсутствия, если налоговое резидентство в другой стране не аккредитовано)
- Центр экономических интересов в Испании: когда основное ядро или база экономической деятельности или интересов находится прямо или косвенно в Испании.
Кроме того, предполагается, что налогоплательщик имеет своё постоянное место жительства в Испании, если супруг, не являющийся юридически разделённым, и несовершеннолетние дети, зависящие от него, регулярно проживают в Испании, если не доказано обратное.
Центр экономических интересов: качественный критерий
Этот критерий фундаментален и не зависит только от величин. Налоговое агентство оценивает:
- Расположение основных активов
- Источник большинства доходов
- Управление бизнесом и бизнес-холдинги
- Расположение значимых инвестиций
- Штаб-квартира по управлению наследием
Критический пример: Гражданин Испании, который получает проживание в Коста-Рике как рентье, но сохраняет инвестиции, компании, недвижимость и управление активами в Испании, получая доходы преимущественно из испанских источников, всё равно может считаться налоговым резидентом Испании, даже если он пробудет там менее 183 дней.
Риски двойного налогового резидента
У Испании и Коста-Рики нет подписанного соглашения об двойном налогообложении. Это отсутствие означает, что нет заранее установленного механизма для разрешения конфликтов по налоговому резидентству между двумя странами, что значительно увеличивает риски и сложность.
Эффективная потеря налогового резидентства в Испании требует структурированного, документально задокументированного и реализованного планирования с абсолютной строгостью.
Когда Коста-Рика может быть интересна в планировании наследства?
Важно уточнить, что ни одна юрисдикция не подходит для любого профиля. Пригодность Коста-Рики зависит от конкретных личных, семейных, имущественных и профессиональных обстоятельств.
Профили, которые могут оценить Коста-Рику
Цифровые специалисты с международной деятельностью
Люди, которые предоставляют профессиональные услуги клиентам или компаниям, находящимся за пределами Коста-Рики, через удалённую работу и чей доход полностью поступает из зарубежных источников. В таких случаях, если будет правильно доказано, что услуга предоставляется из-за рубежа, можно утверждать, что источника дохода у Коста-Рики нет.
Важный нюанс: Если услуга предоставляется из Коста-Рики, даже иностранным клиентам, существуют доктринальные интерпретации, которые могут считать наличие коста-риканского источника для места предоставления. Этот вопрос необходимо анализировать с помощью строгих технических критериев.
Предприниматели с международной деловой деятельностью
Владельцы компаний, работающих на международных рынках, с корпоративными структурами за пределами Коста-Рики, ищут стабильную личную жилую базу, не подразумевая развития бизнес-активности в стране.
Основные требования:
- Что иностранная компания не является постоянным представительством в Коста-Рике
- Эффективное управление не осуществляется на территории Коста-Рики
- Что в юрисдикции действующего субъекта есть реальная экономическая основа
Инвесторы с международными движущимися активами
Физические лица с международно диверсифицированными портфелями (листингом ценных бумаг, инвестиционные фонды, финансовые активы), которые приносят доход из иностранных источников и могут легально оптимизировать свою общую налоговую ситуацию.
Общие требования ко всем профилям
- Настоящая суть: Эффективное жильё с явными личными, социальными и экономическими связями
- Эффективный разрыв с Испанией: строго соблюдайте критерии налогового резидентства вне Испании
- Комплексное соблюдение нормативных требований: налоговые, биржевые и иммиграционные обязательства во всех юрисдикциях
- Обоснованные экономические причины: законные причины, выходящие за рамки налоговой экономии
Важное предупреждение: Никакое планирование наследства, включающее смену места жительства, не должно проводиться без предварительного, персонализированного и задокументированного юридического и налогового анализа.
Распространённые риски плохого планирования
Конфликты с Испанским налоговым агентством
AEAT придерживается строгих критериев проверки. Плохое планирование может привести к:
Ретроактивная регуляризация налогов: Если Казначейство определяет, что налогоплательщик сохранил своё налоговое резидентство в Испании, оно приступит к регулярному урегулированию неустановленных лет (обычно четырёх лет), требуя:
- Всемирное налогообложение доходов в Испании
- Проценты по просроченным платежам
- Штрафы от 50% до 150% от пропущенного сбора
Уголовная ответственность: Если сумма мошенничества превышает 120 000 евро, существует преступление против государственной казны (статья 305 Уголовного кодекса) с тюремным сроком от одного до пяти лет.
Проблемы эффективного двойного налогообложения
Отсутствие Соглашения об двойном налогообложении между Испанией и Коста-Рикой означает, что налогоплательщик может быть обязан платить налоги одновременно в обеих странах без автоматических механизмов для отмены двойного налогообложения.
Банковские и финансовые сложности
Автоматические соглашения об обмене налоговой информацией (CRS/FATCA) предполагают, что финансовые учреждения Коста-Рики передают данные о счетах испанских налоговых резидентов испанской администрации.
Чем мы можем помочь вам в IN DIEM Abogados?
В IN DIEM Abogados мы специалисты по иммиграционному и иммиграционному праву. Наша команда предлагает комплексный сервис, включающий:
- Персонализированные советы: мы анализируем вашу конкретную ситуацию и объясняем наиболее подходящую процедуру в соответствии с вашими потребностями — будь то покупка дома, открытие компании, инвестиции в Испанию или любая другая цель.
- Полное управление процедурой: мы берём на себя весь процесс — от подготовки документации до получения предварительных записей, подачи заявок и последующего наблюдения до благоприятного решения.
- Юридическое представительство по доверенности: если вы живёте за границей, мы можем действовать от вашего имени с помощью доверенности, избегая ненужных поездок и ускоряя процесс.
- Перевод и легализация документов: мы координируем присяжный перевод ваших иностранных документов и при необходимости управляем Гаагским апостилем.
- Управление видами на жительство: мы обрабатываем все варианты легального проживания: .
- Поддержка в сфере недвижимости и бизнес-операций: мы предоставляем комплексные консультации на протяжении всей операции, гарантируя юридическую определённость и соблюдение нормативных требований.
Свяжитесь с нами. Мы здесь, чтобы помочь.
Preguntas frecuentes sobre residencia en Costa Rica y fiscalidad para españoles
¿Cómo funciona el sistema fiscal territorial de Costa Rica?
El sistema fiscal costarricense se basa, con carácter general, en gravar las rentas de fuente costarricense. Esto significa que no todas las rentas extranjeras tributan necesariamente en Costa Rica, aunque la calificación de cada renta debe estudiarse caso por caso.
¿Tener residencia legal en Costa Rica elimina la residencia fiscal en España?
No. La residencia legal migratoria y la residencia fiscal son conceptos distintos. Una persona puede obtener residencia en Costa Rica y seguir siendo considerada residente fiscal en España si conserva allí su permanencia, centro de intereses económicos o vínculos familiares relevantes.
¿Qué tipos de residencia pueden interesar a españoles en Costa Rica?
Entre las categorías más habituales se encuentran la residencia como pensionado, rentista, inversionista y la visa para nómadas digitales. Cada una exige requisitos económicos, documentales y migratorios específicos que deben verificarse antes de iniciar el trámite.
¿Qué es la residencia como rentista en Costa Rica?
Es una categoría pensada para personas que acreditan ingresos estables y permanentes procedentes del extranjero durante un período determinado. También puede articularse mediante un depósito bancario, siempre que se cumplan los requisitos exigidos por la normativa costarricense.
¿Qué requisitos tiene la visa de nómada digital en Costa Rica?
La visa de nómada digital está dirigida a trabajadores remotos o profesionales que prestan servicios a empresas o clientes fuera de Costa Rica. Exige acreditar ingresos mínimos, relación laboral o profesional exterior y seguro médico con cobertura en el país.
¿España y Costa Rica tienen convenio de doble imposición?
No existe un convenio de doble imposición entre España y Costa Rica. Esto puede generar riesgos de doble residencia fiscal o doble tributación efectiva si la planificación no se realiza correctamente y con documentación suficiente.
¿Qué riesgos existen si el traslado fiscal se planifica mal?
Una planificación incorrecta puede provocar regularizaciones por parte de la Agencia Tributaria española, exigencia de impuestos por renta mundial, intereses de demora, sanciones e incluso responsabilidad penal si se superan determinados umbrales de cuota defraudada.
¿Qué debe analizarse antes de trasladar la residencia a Costa Rica?
Debe analizarse la residencia fiscal española, el centro de intereses económicos, la estructura patrimonial, las fuentes de renta, la actividad profesional, las obligaciones en Costa Rica y la existencia de sustancia real en el nuevo país de residencia.
¿Cómo puede ayudar IN DIEM Abogados en una planificación con Costa Rica?
IN DIEM Abogados puede estudiar la viabilidad jurídica y fiscal del traslado, revisar los riesgos frente a la Agencia Tributaria española, coordinar la planificación patrimonial internacional y diseñar una estrategia documentada y adaptada al perfil del cliente.
Экспертные иммиграционные юристы: Европейский союз, Латинская Америка, Испания и международные услуги
Команда Abogados IN DIEM обладает опытом развития предыдущих функций, таких как магистрат-судья, государственный прокурор, прокурор или университетский профессор, что обеспечит вам душевное спокойствие и безопасность, так как у них лучшая команда, конкурентоспособная и хорошо подготовленная к достижению ваших целей и удовлетворения ваших потребностей.
Наш офис предлагает всесторонние консультации по всем вопросам, связанным с иммиграцией.
Мы готовы помочь вам по любому необходимости. Связаться с нами можно по телефону IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892. В чрезвычайных ситуациях вы можете найти нас по круглосуточному телефону неотложных юристов IN DIEM: (+34) 610 667 452.
Знаете ли вы, что в Abogados IN DIEM есть онлайн-сервис и экспресс-сервис?
Мы предлагаем нашим клиентам возможность получить помощь через видеозвонки или видеоконференции, а также по телефону, в зависимости от предпочтений клиентов, чтобы помощь была максимально личной, с максимальной оперативностью и без необходимости поездок. Эта услуга дополняется коммуникацией по электронной почте, что облегчает анализ и доставку документации.
Аналогично, для компаний и частных лиц IN DIEM Abogados предоставляет срочные услуги и круглосуточное обслуживание по вопросам, требующим быстрого реагирования.
Хотите узнать больше о юристах IN Diem? Оставляем вам это короткое презентационное видео…
Для некоторых признаний мы оставляем вам эту ссылку.
Вы найдёте нас в Севилье, Мадриде, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Малага, Томаресе, Кориа-дель-Рио, Дос-Эрманас, Майрена-дель-Алькор, Эстепоне, Марбелье и Майрена-дель-Альхарафе. Будет приятно помочь вам.
