Международное налоговое резидентство

Компания может быть зарегистрирована в одной стране, управляться в другой и получать доход в третьей стране. Партнёр может проживать между несколькими юрисдикциями, владеть международными инвестициями и принимать соответствующие решения из Испании. Менеджер может часто путешествовать, если налоговая документация чётко отражает, где именно находится его или её центр принятия решений.

В таких случаях международное налоговое резидентство перестаёт быть формальным вопросом и становится анализом фактов, связей, эффективного управления, документации и применимых нормативных актов. Вопрос не только в том, где находится домициль, но и в том, какая страна может с достаточными основаниями защитить лицо, компанию или структуру для облагаемого налогом как резидента.

Эта страница является частью Международной службы налоговых юристов и посвящена определению, планированию и защите налогового резидентства в трансграничных ситуациях.

Советы по определению налогового резидентства между странами

Международное налоговое резидентство может повлиять на компании, партнёров, директоров, инвесторов, специалистов и семейные активы. Анализ должен учитывать внутренние нормы каждой страны, реальные факты и, если они существуют, применимое соглашение об двойном налогообложении.

Налоговое агентство собирает официальную информацию о критериях проживания физических и юридических лиц в Испании, включая нормативные акты, связанные с подоходным налогом на физические лица, корпоративным налогом и подоходным налогом для нерезидентов, от Налогового агентства.

В международном налогообложении проблема возникает, когда правила нескольких стран могут вступать в напряжённость. Поэтому перед защитой налогового резидентства рекомендуется собрать факты, доказательства и документы.

Когда может возникнуть конфликт по вопросам международного налогового резидентства

Конфликт обычно возникает, когда лицо или организация имеет релевантные связи с более чем одной юрисдикцией: официальное место жительства, место управления, эффективное управление, экономическая деятельность, инвестиции, семья, активы, счета, партнёры, контракты или доходы.

Партнёрства, эффективное управление и бизнес-решения

В международных компаниях налоговое резидентство не следует анализировать только по стране регистрации. Эффективное управление, место принятия соответствующих решений, расположение директоров, собрания, управленческие функции и корпоративная документация могут быть важными элементами.

Закон о корпоративном подоходном налоге регулирует налоговое проживание организаций в Испании, поэтому любая структура, имеющая управленческие или управленческие связи на территории Испании, должна рассматриваться с осторожностью.

Если иностранная компания работает из Испании или принимает соответствующие решения на территории Испании, может потребоваться пересмотреть постоянное представительство в Испании, даже если налоговое резидентство и постоянное представительство — это разные вопросы.

Партнёры, менеджеры и инвесторы с трансграничными связями

Конфликты по жилищным вопросам затрагивают не только компании. Они также могут появляться у руководителей , работающих в нескольких странах, партнёрах , управляющих международными активами, инвесторах с релевантными активами в Испании или семейных активах , распределенных между разными юрисдикциями.

Если структура включает инвестиции в Испанию из-за рубежа, иностранные инвестиции в Испанию могут быть включены в налоговую стратегию, особенно если доходы, активы, компании или инвестиционные решения, связанные с испанской территорией.

Документация, доказательства и налоговая согласованность

В международном налоговом резидентстве документы могут быть столь же важны, как и юридическое решение. Налоговые сертификаты, протоколы, контракты, доверенности, место жительства директоров, собрания, электронные письма, бухгалтерские записи, банковские счета, декларации и корпоративная документация должны подтверждать последовательную позицию.

Защищаемое налоговое резидентство не строится после конфликта: оно должно быть подкреплено реальными фактами и последовательными доказательствами. Договоры о двойном налогообложении могут быть актуальны, но только после того, как они выяснят факты и документы.

Налоговое резидентство, соглашения и риск двойного налогообложения

Испания имеет соглашения об двойном налогообложении с разными странами, официальная консультация по которым доступна в Налоговом агентстве.

Эти соглашения могут помочь разрешить конфликты по вопросам проживания или распределить налоговые полномочия, но их не следует использовать без предварительного изучения реальной ситуации. Налоговое агентство включает международное налогообложение в свои критерии и нормативные акты по конвенциям и соглашениям, подписанным Испанией с другими странами, доступных через Налоговое агентство.

Когда один и тот же доход может облагаться налогом в двух странах, международное двойное налогообложение может стать практической проблемой, которую нужно избегать или исправлять.

Также может случиться, что налоговое резидентство получателя обусловляет международные платежи и соответствующие удержания . Поэтому резиденцию не следует рассматривать в изоляции от экономического потока, вызванного конфликтом.