Юристы по международному налогообложению
Юристы по международному налогообложению
Предпринимательская деятельность редко ограничивается границами. Испанская компания может предоставлять услуги за пределами страны, иностранная компания может инвестировать в Испанию, концерн может финансировать свои дочерние компании, нерезидент-участник может получать дивиденды, структура владения активами может функционировать в нескольких юрисдикциях, а один и тот же доход может подпадать под действие различных налоговых норм.
Международное налогообложение возникает именно в следующем случае: когда та или иная операция, инвестиция, доход, компания или структура связаны с более чем одной страной и требуют согласования испанского законодательства, иностранного законодательства, международных соглашений, удержаний, документации и критериев соответствующих налоговых органов.
IN DIEM Abogados предоставляет консультации по вопросам международного налогообложения компаниям, группам компаний, инвесторам, иностранным компаниям, владельцам сложных имущественных комплексов и трансграничным структурам, которым необходимо упорядочить свое налоговое положение с учётом правовых, документальных и стратегических аспектов.
Международное налоговое консультирование для компаний, групп компаний и инвесторов
Международное налогообложение заключается не только в определении того, где уплачивается налог. Во многих случаях истинная проблема заключается в том, как структурирована сделка, какая страна может облагать доход налогом, какое соглашение применимо, какой удержание налога следует произвести, где находится юридическое лицо с точки зрения налогообложения, имеется ли коммерческое присутствие в Испании и должным ли образом оформлены внутригрупповые операции.
Нальном сайте Налогового агентства размещен отдельный раздел, посвящённый нормативно-правовым актам и критериям толкования в области международного налогообложения.
Консультации должны исходить из экономической и правовой реальности клиента. Существует разница между испанской компанией, предоставляющей услуги иностранным клиентам, материнской компанией, финансирующей свою дочернюю компанию, иностранной компанией, осуществляющей деятельность в Испании, нерезидентом-инвестором, приобретающим доли участия, и группой компаний, проводящей проверку отчетности за предыдущие финансовые годы.
Во всех перечисленных случаях координация налоговой политики между странами может стать решающим фактором, определяющим разницу между упорядоченной структурой и ситуацией, в которой возможны корректировки, необоснованные удержания, двойное налогообложение или конфликты, связанные с документацией.
Когда компании требуется консультация по вопросам международного налогообложения
Компании, группам компаний или инвесторам, как правило, требуется консультация по вопросам международного налогообложения, когда сделка выходит за рамки чисто внутреннего рынка. Связь может заключаться в месте резиденции сторон, месте получения дохода, стране, из которой осуществляется инвестиция, наличии дочерних компаний, международных платежей или многоуровневых корпоративных структур.
Деятельность, доходы и инвестиции, связанные с различными странами
Вопросы международного налогообложения могут возникать в связи с выплатами дивидендов, процентов, роялти, оплатой услуг, доходами от прироста стоимости активов, финансированием, приобретением компаний, распределением прибыли, иностранными инвестициями, внутригрупповыми платежами или выходом из инвестиций.
Когда один и тот же доход относится к двум юрисдикциям, проблема двойного налогообложения следует анализировать отдельно. В таких случаях необходимо изучить характер дохода, место жительства получателя, страну происхождения, удержания у источника, применимое соглашение и имеющуюся документацию.
Соглашения, подписанные Испанией, могут иметь значение при проведении операций с международным характером, и их официальный текст доступен на сайтах Налогового агентства и Министерства финансов.
Трансграничные компании, группы и структуры
В международных корпоративных структурах ключевыми элементами являются налоговое резидентство, фактическое управление, присутствие компании, сделки со связанными сторонами и документация.
Если проблема заключается в определении места нахождения юридического лица или структуры с точки зрения налогообложения, то международная налоговая резиденция становится отправной точкой. В других случаях основное внимание может быть уделено фактической деятельности, осуществляемой иностранной организацией на территории Испании.
Когда иностранная компания ведет постоянную деятельность в Испании, постоянное представительство в Испании может повлиять на весь порядок налогообложения. Наличие персонала, агентов, объектов, договоров или периодической деятельности следует тщательно проанализировать, прежде чем делать вывод об отсутствии собственного налогового присутствия.
Документация, соглашения и международные налоговые риски
Документация играет ключевую роль в международном налогообложении. Для обоснования налоговой позиции могут потребоваться свидетельства о налоговом резидентстве, договоры, счета-фактуры, внутригрупповые соглашения, отчеты о трансфертном ценообразовании, налоговые декларации, подтверждающие документы об удержании налогов, организационные схемы компаний и инвестиционная документация.
Общий налоговый закон устанавливает общие рамки налоговых обязательств и порядка взимания налогов в Испании.
Международную позицию, недостаточно подкрепленную документально, может быть сложно отстоять, даже если данная структура имела обоснованную экономическую логику. Именно поэтому превентивный подход, основанный на тщательном документировании, приобретает особую актуальность.
Услуги IN DIEM в области международного налогообложения
Консультирование по вопросам международного налогообложения должно обеспечивать четкое представление об основных рисках, не рассматривая каждый вопрос в отдельности. Каждая сделка может затрагивать сразу несколько аспектов: резидентство, удержание налогов, двойное налогообложение, присутствие в Испании, сделки со связанными лицами, иностранные инвестиции или проверку предыдущих отчетных периодов.
Международное двойное налогообложение
Двойное налогообложение возникает в тех случаях, когда доход, инвестиция, операция или прибыль могут облагаться налогом более чем в одной стране. Это может касаться дивидендов, процентов, роялти, услуг, доходов от прироста стоимости, прибыли предприятий или трансграничных платежей.
В случае риска двойного налогообложения целесообразно проверить вопрос двойного налогообложения с отдельным анализом доходов, юрисдикций, соглашений, удержаний и документации.
Международное налоговое резидентство
Налоговое резидентство может определять всю структуру. В случае с компаниями, руководителями, партнерами, инвесторами или международными активами не всегда достаточно учитывать лишь формальный адрес. Важное значение могут иметь фактический адрес, центр интересов, управление, документация и экономические связи.
В случае, если спор касается места нахождения компании, структуры или налогоплательщика, имеющего сложную организационную или имущественную структуру, необходимо пересмотреть международное налоговое резидентство.
Профессиональное и индивидуальное обслуживание на всей территории Испании.
Юридическая фирма «Abogados IN DIEM» имеет офисы в Мадриде, Севилье, Малаге и Лас-Пальмас-де-Гран-Канария… а также в других городах и населённых пунктах. «Abogados IN DIEM» предоставляет услуги по всей Испании и на международном уровне, а также предлагает онлайн-услуги. Каждое дело для нас чрезвычайно важно, и мы подходим к нему внимательно и ответственно.
Опыт работы: судьи, прокуроры, государственные адвокаты.
«Abogados IN DIEM» — это юридическая фирма, в которой работают специалисты с обширным опытом работы в качестве судей, прокуроров, государственных адвокатов, преподавателей вузов и т. д., которые дают вам уверенность и гарантию того, что вы можете рассчитывать на лучшую команду — конкурентоспособную и высококвалифицированную, способную достичь ваших целей и удовлетворить ваши потребности.
Постоянное представительство в Испании
Иностранная организация может осуществлять деятельность в Испании без создания дочерней компании, однако ей все же необходимо проверить, имеется ли у нее собственное налоговое присутствие. Соответствующими критериями могут служить персонал, агенты, офисы, производственные помещения, договоры или постоянная деятельность.
В случае, если компания осуществляет свою деятельность непосредственно в Испании, постоянное представительство в Испании необходимо оценить, прежде чем делать вывод о том, что данная деятельность не влечет за собой каких-либо конкретных налоговых обязательств.
Трансфертные цены в сделках между связанными сторонами
В группах, где имеются внутригрупповые услуги, финансирование или лицензии, трансфертные цены в сделках между связанными сторонами требуют документального подтверждения и экономической обоснованности.
При проведении проверки необходимо учитывать рыночную стоимость, функции, активы, риски, сопоставимость, договоры и обязательства по раскрытию информации. Закон о налоге на прибыль предприятий имеет особое значение в сфере налогообложения компаний и групп компаний.
Иностранные инвестиции в Испании
Приток иностранного капитала в Испанию может включать в себя создание компании, приобретение долей участия, финансирование, открытие филиала, покупку активов, вступление партнеров-нерезидентов, выплату дивидендов, удержание налогов и обязательства по подаче отчетности.
Если ваша цель — выйти на испанский рынок или расширить присутствие на нём, то иностранные инвестиции в Испанию должны быть структурированы до начала осуществления сделки. Министерство экономики, торговли и предпринимательства предоставляет официальную информацию о декларациях по иностранным инвестициям на своём официальном портале.
Урегулирование международных налоговых обязательств
Иногда проблема выявляется не до проведения операции, а после: декларации, поданные с использованием несогласованных критериев; неправильно начисленные удержания; соглашения, применяемые без достаточного обоснования; операции со связанными сторонами, не подкрепленные документацией; либо уже осуществленная международная деятельность, не прошедшая проверку.
Если данная проблема уже имела место в предыдущих отчетных периодах, то международная налоговая корректировка требует реконструкции фактов, документов и рисков перед принятием каких-либо мер.
Превентивное, документальное и стратегическое международное налогообложение
Международное налогообложение требует проактивного подхода. Инвестиции, контракты, международные платежи или корпоративная структура могут оказаться сложными для корректировки после их реализации, если предварительно не были проанализированы такие аспекты, как резидентство, удержания, соглашения, финансирование, документация или внутригрупповые цены.
Это также требует осмотрительности. Речь не идет ни об обещаниях налоговой экономии, ни о создании искусственных структур, а о том, чтобы организовать операцию в соответствии с законодательством, с достаточным объемом документации и налоговой стратегией, соответствующей экономической реальности.
Закон о подоходном налоге нерезидентов может иметь значение в случаях, когда в сделках участвуют нерезидентные юридические или физические лица, получающие доходы, связанные с Испанией.
В случае более сложных операций могут иметь значение и вопросы последующего этапа, такие как соглашения об избежании двойного налогообложения, международные удержания, международные холдинги или налогообложение международных сделок по купле-продаже предприятий.
Международное налогообложение предприятий, а не обычное налогообложение физических лиц
Данная услуга не посвящена вопросам обычного налогообложения физических лиц — иностранцев, проживающих в Испании. Ее естественной сферой применения являются компании, корпорации, группы компаний, инвесторы, сложные структуры управления активами, международные платежи, инвестиции, сделки между связанными сторонами и налоговое присутствие в различных странах.
В рамках анализа могут фигурировать физические лица, однако, как правило, в качестве партнеров, инвесторов, руководителей или владельцев активов, имеющих значительный предпринимательский или международный масштаб. В таких случаях речь идет не об обычном физическом лице-налогоплательщике, а о трансграничной структуре, требующей специализированной налоговой экспертизы.
Как работает юридическая фирма IN DIEM Abogados
IN DIEM начинает с анализа структуры и механизмов функционирования: кто участвует в процессе, где находится каждая сторона, какие доходы генерируются, какие страны имеют к этому отношение, какие договоры заключены, какие платежи осуществляются, какая документация имеется в наличии и какие риски были выявлены.
На основании этой информации проводится анализ испанского законодательства, возможности применения международных соглашений, обязательств по удержанию налогов, наличия двойного налогообложения, риска создания постоянного представительства, политики трансфертного ценообразования, обязательств в области зарубежных инвестиций, а также возможной необходимости корректировки отчетности за предыдущие финансовые годы.
Цель заключается в формировании упорядоченной, документально обоснованной и обоснованной международной налоговой позиции, соответствующей экономической реальности компании, группы компаний или инвестора.
Упорядочьте международное налогообложение вашей компании
Операции, инвестиции, платежи и структуры, охватывающие несколько стран, требуют скоординированного анализа. Компания IN DIEM проводит анализ международного налогового положения компаний, групп и инвесторов с целью разработки документально оформленной стратегии, соответствующей требованиям законодательства.
Бесплатная консультация
Обратитесь в компанию IN DIEM для получения консультаций по вопросам международного налогообложения
Если Ваша компания, группа компаний или структура управления активами ведёт деятельность в нескольких странах, осуществляет международные платежи, инвестирует в Испании или за рубежом, имеет связанные компании или нуждается в пересмотре отчётности за предыдущие финансовые годы, целесообразно организовать международное налогообложение с учётом комплексного подхода.
Юридическая фирма IN DIEM Abogados может проанализировать сделку, выявить риски, проверить документацию и разработать стратегию международного налогообложения, соответствующую законодательству, ориентированную на компании, инвесторов и трансграничные структуры, которым необходима правовая определенность при принятии решений.
Позвоните нам.
Немедленное реагирование и решение проблем . Команда In Diem.
Позвоните нам, мы с вами свяжемся… Служба экстренной помощи IN DIEM
Юридическая фирма «Abogados IN DIEM» предлагает своим клиентам услугу экстренной помощи, доступную круглосуточно, для решения чрезвычайных ситуаций, будь то в сфере уголовного права, договорных отношений, судебных споров или семейного права.
Очное обслуживание
Наша команда юристов готова оказать Вам помощь лично в следующих городах: Малага, Мадрид, Севилья, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Уэльва, Херес, Кадис, а также в Томаресе, Майрена-дель-Алькор, Майрена-дель-Альхарафе, Кория-дель-Рио, Дос-Эрманас, Эстепоне и Марбелье, среди прочих.
Ваше Превосходительство
Обширный опыт работы в качестве прокуроров, государственных адвокатов, судей, преподавателей вузов или высокопоставленных профсоюзных представителей, который дарит вам душевное спокойствие и уверенность.
Онлайн-сервис
IN DIEM оказывает поддержку в любом месте, где она вам понадобится. Поддержка на национальном и международном уровнях. Мы проводим консультации посредством видеоконференций (через доступные приложения, такие как Skype, GoToMeeting или WhatsApp) и по телефону.
Юристы — круглосуточно
Немедленная юридическая помощь круглосуточно. Наша команда юристов готова проконсультировать вас и оказать поддержку в любой ситуации, обеспечив оперативное, профессиональное и конфиденциальное обслуживание по телефону, посредством видеозвонка или при личной встрече.
Часто задаваемые вопросы по международному праву
Ответы на часто задаваемые вопросы о международных юридических услугах, трансграничных операциях, корпоративном праве и глобальном юридическом консультировании.
Чем занимается юрист по международному налогообложению?
«]
Проводит анализ операций, инвестиций, структур, доходов и платежей, связанных с различными странами, с целью упорядочения налоговых обязательств, документации, соглашений, удержаний и налоговых рисков.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
В каких случаях компании требуется международное налоговое консультирование?
«]
Если Ваша компания ведет деятельность в нескольких странах, получает или осуществляет международные платежи, инвестирует за пределами своей юрисдикции, имеет дочерние компании, партнеров-нерезидентов или трансграничные структуры.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Затрагивает ли международное налогообложение только крупные концерны?
«]
Нет. Это также может затронуть малые и средние предприятия, семейные компании, инвесторов, иностранные компании, сложные структуры управления активами и предприятия, осуществляющие деятельность в нескольких странах.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Какие налоговые риски возникают при проведении международных операций?
«]
Могут возникнуть риски двойного налогообложения, конфликты в отношении налогового резидентства, постоянного представительства, удержаний у источника, трансфертного ценообразования, недостаточной документации или неверного применения соглашений.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Что такое международное двойное налогообложение?
«]
Это ситуация, при которой один и тот же доход, операция или инвестиция могут подлежать налогообложению в более чем одной юрисдикции.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Какое значение имеет международное налоговое резидентство?
«]
Вы можете определить, где осуществляется налогообложение компании, структуры, участника или инвестора, а также установить условия применения соглашений, удержаний и прочих налоговых обязательств.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Может ли иностранная компания иметь постоянное представительство в Испании?
«]
Да. Такая ситуация может возникнуть, если вы осуществляете деятельность в Испании посредством физического присутствия, использования средств, привлечения агентов, заключения договоров или ведения постоянной деятельности, требующей проверки с налоговой точки зрения.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Что такое трансфертные цены?
«]
Речь идет о ценах или условиях, применяемых в сделках между связанными сторонами, которые имеют особое значение в корпоративных группах и при проведении трансграничных операций и должны соответствовать принципу свободной конкуренции.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Что необходимо учесть перед осуществлением иностранных инвестиций в Испании?
«]
Необходимо проанализировать структуру вхождения в инвестицию, организационно-правовую форму, налогообложение, финансирование, трансграничные платежи, обязательства по представлению отчетности, удержания налогов и стратегию выхода из инвестиции.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Предоставляет ли компания IN DIEM консультации по вопросам урегулирования международных налоговых обязательств?
«]
Да. IN DIEM анализирует факты, соответствующие операции, осуществлённые действия, имеющуюся документацию и налоговые риски с целью оценки соответствия законодательству действий в рамках уже осуществлённых международных сделок.
[/gdlr_tab]
[/gdlr_accordion]
Юридические директора компании «
» — команда In Diem.
Вам нужна помощь и бесплатная первая консультация?
Запишитесь на первую консультацию. В течение 60 минут мы предоставим вам объективную оценку ситуации, расскажем о доступных вариантах и следующих шагах.
Международная налоговая стратегия начинается с тщательного анализа
Операции, инвестиции, партнерские отношения и платежи между различными странами требуют согласованного правового подхода. Мы анализируем структуру, задействованные юрисдикции и налоговые риски, чтобы разработать надежную, документально обоснованную и адаптированную к специфике вашей компании международную стратегию.
Свяжитесь с нами
У вас есть вопросы или замечания?
Заполните форму ниже, и мы ответим вам в кратчайшие сроки.
