Avocats spécialisés en fiscalité internationale
Avocats spécialisés en fiscalité internationale
L’activité des entreprises s’arrête rarement aux frontières. Une société espagnole peut fournir des services à l’étranger, une entreprise étrangère peut investir en Espagne, un groupe peut financer ses filiales, un associé non-résident peut percevoir des dividendes, une structure patrimoniale peut opérer dans plusieurs juridictions ou un même revenu peut être soumis à des règles fiscales différentes.
La fiscalité internationale intervient précisément à ce stade : lorsqu’une opération, un investissement, un revenu, une société ou une structure est lié à plusieurs pays et nécessite de coordonner la réglementation espagnole, la réglementation étrangère, les conventions, les retenues à la source, la documentation et les critères des administrations fiscales concernées.
IN DIEM Abogados fournit des conseils en matière de fiscalité internationale aux entreprises, aux groupes, aux investisseurs, aux sociétés étrangères, aux patrimoines complexes et aux structures transfrontalières qui ont besoin de mettre de l’ordre dans leur situation fiscale selon des critères juridiques, documentaires et stratégiques.
Conseil fiscal international destiné aux entreprises, aux groupes et aux investisseurs
La fiscalité internationale ne consiste pas uniquement à déterminer où l’impôt est dû. Dans de nombreux cas, le véritable problème réside dans la manière dont l’opération est structurée, quel pays peut imposer le revenu, quelle convention fiscale s’applique, quelle retenue à la source est applicable, où se trouve le siège fiscal de l’entité, s’il existe une présence commerciale en Espagne ou si les opérations intragroupe sont documentées.
L’Agence des impôts consacre une rubrique spécifique à la réglementation et aux critères d’interprétation en matière de fiscalité internationale sur son site Internet.
Le conseil doit s’appuyer sur la réalité économique et juridique du client. Il y a une différence entre une entreprise espagnole qui facture des services à des clients étrangers, une société mère qui finance sa filiale, une société étrangère opérant en Espagne, un investisseur non-résident qui acquiert des participations ou un groupe qui examine ses exercices antérieurs.
Dans tous ces cas de figure, la coordination fiscale entre les pays peut faire la différence entre une structure bien organisée et une situation exposée à des ajustements, à des retenues indûment appliquées, à la double imposition ou à des conflits liés à la documentation.
Quand une entreprise a-t-elle besoin de conseils en matière de fiscalité internationale ?
Une entreprise, un groupe ou un investisseur a généralement besoin de conseils fiscaux internationaux lorsque l’opération dépasse le cadre purement national. Le lien peut résider dans la résidence des parties, le lieu où le revenu est généré, le pays à partir duquel l’investissement est réalisé, l’existence de filiales, des paiements internationaux ou des structures sociétaires à plusieurs niveaux.
Activités, revenus et investissements liés à plusieurs pays
La fiscalité internationale peut intervenir dans le cadre de paiements de dividendes, d’intérêts, de redevances, de prestations de services, de plus-values, de financements, d’acquisitions de sociétés, de répartition des bénéfices, d’investissements étrangers, de paiements intragroupe ou de cessions d’actifs.
Lorsqu’un même revenu relève de deux juridictions, la double imposition internationale doit être analysée séparément. Dans ces cas, il est nécessaire d’examiner la nature du revenu, la résidence du bénéficiaire, le pays d’origine, les retenues à la source, la convention applicable et la documentation disponible.
Les conventions signées par l’Espagne peuvent s’avérer pertinentes dans le cadre d’opérations à dimension internationale, et leur texte officiel peut être consulté auprès de l’Agence fiscale et du ministère des Finances.
Sociétés, groupes et structures transfrontalières
Dans les structures sociétaires internationales, la résidence fiscale, la direction effective, la présence commerciale, les opérations liées et la documentation constituent des éléments essentiels.
Si le problème consiste à déterminer où réside fiscalement une entité ou une structure, la résidence fiscale internationale devient le point de départ. Dans d’autres cas, l’accent peut être mis sur l’activité effective exercée en Espagne par une entité étrangère.
Lorsqu’une entreprise étrangère exerce ses activités de manière continue en Espagne, le établissement stable en Espagne peut avoir une incidence sur l’ensemble de la fiscalité. L’existence de personnel, d’agents, d’installations, de contrats ou d’une activité récurrente doit être examinée en détail avant de considérer qu’il n’y a pas de présence fiscale propre.
Documentation, conventions et risques fiscaux internationaux
La documentation constitue un élément essentiel en matière de fiscalité internationale. Les certificats de résidence fiscale, les contrats, les factures, les accords intragroupe, les rapports sur les prix de transfert, les déclarations, les justificatifs de retenues à la source, les organigrammes des sociétés et la documentation relative aux investissements peuvent s’avérer nécessaires pour étayer la position fiscale.
La loi générale fiscale définit le cadre général des obligations fiscales et des procédures d’application des impôts en Espagne.
Une position internationale mal étayée peut s’avérer difficile à défendre, même lorsque la structure reposait sur une logique économique raisonnable. C’est pourquoi une approche préventive et documentée revêt une importance particulière.
Services de fiscalité internationale d’IN DIEM
Le conseil en fiscalité internationale doit offrir une vision claire des principaux risques, sans traiter chaque question de manière isolée. Chaque opération peut impliquer plusieurs aspects à la fois : résidence, retenues à la source, double imposition, présence en Espagne, opérations entre parties liées, investissements à l’étranger ou révision des exercices antérieurs.
Double imposition internationale
La double imposition survient lorsqu’un revenu, un investissement, une opération ou un bénéfice peut être imposé dans plusieurs pays. Elle peut concerner les dividendes, les intérêts, les redevances, les prestations de services, les plus-values, les bénéfices d’entreprise ou les paiements transfrontaliers.
En cas de risque de double imposition, il convient d’examiner la double imposition internationale en procédant à une analyse distincte des revenus, des juridictions, de la convention fiscale, des retenues à la source et de la documentation.
Résidence fiscale internationale
La résidence fiscale peut conditionner l’ensemble de la structure. Qu’il s’agisse de sociétés, de dirigeants, d’associés, d’investisseurs ou de patrimoines internationaux, il ne suffit pas toujours de se baser sur le domicile officiel. Le lieu de gestion effective, le centre d’intérêts, la gestion, la documentation et les liens économiques peuvent tous être des éléments pertinents.
Lorsque le litige porte sur le lieu de résidence d’une société, d’une structure ou d’un contribuable présentant une situation complexe sur le plan commercial ou patrimonial, il convient de vérifier la résidence fiscale internationale.
Un service professionnel et personnalisé dans toute l’Espagne.
Le cabinet d’avocats IN DIEM est implanté à Madrid, Séville, Málaga et Las Palmas de Gran Canaria… ainsi que dans d’autres villes et localités. IN DIEM propose ses services dans toute l’Espagne et à l’international, et dispose de services en ligne. Chaque dossier revêt pour nous une grande importance ; nous le traitons avec soin et sérieux.
Expérience : magistrats, procureurs, avocats de l'État.
Abogados IN DIEM est un cabinet composé de professionnels dotés d’une grande expérience acquise au cours de leurs fonctions antérieures en tant que magistrats, procureurs, avocats de l’État, professeurs d’université… qui vous apportent la tranquillité d’esprit et la certitude de pouvoir compter sur la meilleure équipe, compétitive et hautement qualifiée, pour atteindre vos objectifs et répondre à vos besoins.
Établissement stable en Espagne
Une entité étrangère peut exercer une activité en Espagne sans avoir constitué de filiale et doit néanmoins vérifier si elle dispose d’une présence fiscale propre. Le personnel, les agents, les bureaux, les installations, les contrats ou une activité continue peuvent constituer des éléments pertinents.
Lorsque l’entreprise exerce directement ses activités en Espagne, l’ établissement stable en Espagne doit être évalué avant de conclure que l’activité n’entraîne pas d’obligations fiscales spécifiques.
Prix de transfert dans le cadre d’opérations entre parties liées
Dans les groupes comportant des prestations de services, des financements ou des licences intragroupe, les prix de transfert dans les opérations entre parties liées exigent une documentation et une cohérence économique.
L’examen doit porter sur la valeur de marché, les fonctions, les actifs, les risques, la comparabilité, les contrats et les obligations d’information. La loi relative à l’impôt sur les sociétés revêt une importance particulière en matière de fiscalité des sociétés et des groupes.
Investissements étrangers en Espagne
L’apport de capitaux étrangers en Espagne peut impliquer la création d’une société, l’acquisition de participations, un financement, l’ouverture d’une succursale, l’achat d’actifs, l’entrée d’associés non-résidents, des dividendes, des retenues à la source et des obligations déclaratives.
Si l’objectif est de pénétrer le marché espagnol ou d’y développer ses activités, l’ investissement étranger en Espagne doit être structuré avant la mise en œuvre de l’opération. Le ministère de l’Économie, du Commerce et des Entreprises fournit des informations officielles sur les déclarations d’investissements à l’étranger sur son site officiel.
Régularisation fiscale internationale
Parfois, le problème n’est pas détecté avant l’opération, mais après : des déclarations présentées selon des critères incohérents, des retenues à la source mal appliquées, des conventions utilisées sans justification suffisante, des opérations entre parties liées non documentées ou des activités internationales déjà réalisées sans avoir fait l’objet d’un contrôle.
Lorsque le problème remonte à des exercices antérieurs, la régularisation fiscale internationale exige de reconstituer les faits, les documents et les risques avant d’agir.
Fiscalité internationale préventive, documentaire et stratégique
La fiscalité internationale exige de l’anticipation. Un investissement, un contrat, un paiement international ou une structure sociétaire peut s’avérer difficile à corriger une fois mis en œuvre si l’on n’a pas préalablement examiné la résidence fiscale, les retenues à la source, les conventions fiscales, le financement, la documentation ou les prix intra-groupe.
Cela exige également de la prudence. Il ne s’agit ni de promettre des économies fiscales ni de mettre en place des montages artificiels, mais bien d’organiser l’opération dans le respect de la loi, avec une documentation suffisante et une stratégie fiscale cohérente avec la réalité économique.
La loi relative à l’impôt sur le revenu des non-résidents peut s’appliquer lorsque des entités ou des personnes non-résidentes perçoivent des revenus liés à l’Espagne.
Dans le cadre d’opérations plus complexes, certains aspects de la phase ultérieure peuvent également revêtir une importance particulière, tels que les conventions de double imposition, les retenues à la source internationales, les holdings internationales ou fiscalité des acquisitions d’entreprises à l’international.
Fiscalité internationale des entreprises, et non fiscalité des particuliers ordinaire
Ce service ne porte pas sur la fiscalité des particuliers résidant en Espagne. Il s’adresse principalement aux entreprises, aux sociétés, aux groupes, aux investisseurs, aux structures patrimoniales complexes, aux paiements internationaux, aux investissements, aux opérations liées et à la présence fiscale dans plusieurs pays.
Des personnes physiques peuvent figurer dans l’analyse, mais généralement en tant qu’associés, investisseurs, dirigeants ou détenteurs de patrimoines d’une envergure entrepreneuriale ou internationale significative. Dans ces cas-là, l’approche ne concerne pas un contribuable particulier ordinaire, mais une structure transfrontalière nécessitant un examen fiscal spécialisé.
Comment fonctionne le cabinet IN DIEM Abogados
IN DIEM commence par analyser la structure et le fonctionnement : qui intervient, où se trouve chaque partie, quels revenus sont générés, quels pays sont concernés, quels contrats existent, quels paiements sont effectués, quels documents sont disponibles et quels risques ont été identifiés.
Sur la base de ces informations, on analyse la réglementation espagnole, l’application éventuelle des conventions, les obligations de retenue à la source, l’existence d’une double imposition, le risque d’établissement stable, la politique en matière de prix de transfert, les obligations d’investissement à l’étranger et la nécessité éventuelle de régulariser les exercices antérieurs.
L’objectif est de mettre en place une stratégie fiscale internationale structurée, documentée et défendable, en adéquation avec la réalité économique de l’entreprise, du groupe ou de l’investisseur.
Mettez de l’ordre dans la fiscalité internationale de votre entreprise
Les opérations, les investissements, les paiements et les structures impliquant plusieurs pays nécessitent un examen coordonné. IN DIEM analyse la situation fiscale internationale des entreprises, des groupes et des investisseurs afin de définir une stratégie documentée et conforme à la législation.
Consultation gratuite
Veuillez contacter IN DIEM pour obtenir des conseils en matière de fiscalité internationale
Si votre entreprise, votre groupe ou votre structure patrimoniale exerce ses activités dans plusieurs pays, effectue des paiements internationaux, investit en Espagne ou à l’étranger, détient des sociétés liées ou doit réexaminer des exercices antérieurs, il est recommandé d’organiser la fiscalité internationale dans une perspective globale.
IN DIEM Abogados est en mesure d’analyser l’opération, d’identifier les risques, d’examiner la documentation et de définir une stratégie fiscale internationale conforme au droit, destinée aux entreprises, aux investisseurs et aux structures transfrontalières qui ont besoin d’une sécurité juridique dans leurs décisions.
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Foire aux questions juridiques internationales
Réponses aux questions fréquemment posées concernant les services juridiques internationaux, les opérations transfrontalières, le droit des sociétés et le conseil juridique international.
En quoi consiste le métier d’avocat spécialisé en droit fiscal international ?
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Analyse les opérations, les investissements, les structures, les revenus et les paiements liés à plusieurs pays afin de mettre de l’ordre dans les obligations fiscales, la documentation, les conventions, les retenues à la source et les risques fiscaux.
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Quand une entreprise a-t-elle besoin de conseils fiscaux internationaux ?
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Lorsque vous exercez vos activités dans plusieurs pays, que vous recevez ou effectuez des paiements internationaux, que vous investissez en dehors de votre juridiction, que vous avez des filiales, des associés non résidents ou des structures transfrontalières.
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La fiscalité internationale concerne-t-elle uniquement les grands groupes ?
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Non. Cela peut également concerner les PME, les entreprises familiales, les investisseurs, les sociétés étrangères, les patrimoines complexes et les entreprises exerçant leurs activités dans plusieurs pays.
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Quels sont les risques fiscaux liés aux opérations internationales ?
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Des risques de double imposition, de conflits de résidence fiscale, d’établissement stable, de retenues à la source, de prix de transfert, de documentation insuffisante ou d’application incorrecte des conventions peuvent survenir.
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Qu’est-ce que la double imposition internationale ?
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Il s’agit d’une situation dans laquelle un même revenu, une même opération ou un même investissement peut être soumis à l’impôt dans plusieurs juridictions.
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Quelle est l’importance de la résidence fiscale internationale ?
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Cela permet de déterminer où une société, une structure, un associé ou un investisseur est imposable et de déterminer l’application des conventions fiscales, des retenues à la source et des autres obligations fiscales.
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Une entreprise étrangère peut-elle avoir un établissement stable en Espagne ?
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Oui. Cela peut se produire lorsque vous exercez une activité en Espagne par le biais d’une présence physique, de moyens, d’agents, de contrats ou d’une activité continue nécessitant un examen d’un point de vue fiscal.
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Que sont les prix de transfert ?
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Il s’agit des prix ou des conditions appliqués dans le cadre d’opérations entre parties liées, particulièrement importants au sein des groupes d’entreprises et dans les opérations transfrontalières, qui doivent respecter le principe de libre concurrence.
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Que faut-il vérifier avant de réaliser un investissement étranger en Espagne ?
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Il convient d’examiner la structure d’entrée, la forme juridique de la société, la fiscalité, le financement, les paiements transfrontaliers, les obligations déclaratives, les retenues à la source et la stratégie de sortie de l’investissement.
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IN DIEM fournit-il des conseils en matière de régularisation fiscale internationale ?
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Oui. IN DIEM examine les faits, les exercices concernés, les opérations réalisées, la documentation disponible et les risques fiscaux afin d’évaluer la conformité au droit des opérations internationales déjà effectuées.
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Une stratégie fiscale internationale commence par une analyse rigoureuse
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