IMPORTANT : cet article analyse la fiscalité des cryptomonnaies pour l’impôt sur le revenu 2025, qui doit être déposé en 2026. Les informations fiscales peuvent évoluer en raison de modifications réglementaires, de critères de l’Agence fiscale, de modèles d’information, de la doctrine administrative ou de mises à jour de la campagne fiscale. Actuellement, toute déclaration d’exploitation concernant des cryptoactifs doit être examinée conformément au cas spécifique, à la réglementation actuelle de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, aux obligations de déclaration applicables et aux critères actuels de l’Agence fiscale.
La fiscalité des cryptomonnaies est l’une des questions les plus fréquentes que nous recevons chez IN DIEM Abogados. Avec un contrôle accru par l’Agence fiscale et l’entrée en vigueur de nouvelles obligations de déclaration, déclarer correctement vos transactions crypto n’est plus optionnel : il est essentiel d’éviter les pénalités et les obligations.
Dans ce guide mis à jour pour l’impôt sur le revenu de l’exercice financier 2025 (que nous présenterons en 2026), nous expliquons comment déclarer les cryptomonnaies en Espagne, quelles opérations sont imposées, comment calculer vos plus-values et pourquoi disposer d’un rapport fiscal professionnel sur les cryptomonnaies peut faire la différence entre une déclaration irréprochable et un problème au Trésor.
Cadre juridique : comment les cryptomonnaies sont-elles imposées en Espagne ?
L’Agence fiscale considère les cryptomonnaies comme des actifs patrimoniaux, et non comme des monnaie légale. Cela signifie que toute transaction générant une variation de valeur doit être incluse dans la déclaration de revenus comme une gain ou une perte en capital.
Quand devriez-vous déclarer les cryptomonnaies dans l’impôt sur le revenu ?
Vous devez déclarer si vous avez effectué l’une des opérations suivantes :
- Vente de cryptomonnaies pour des euros
- Échanges entre cryptomonnaies (BTC → ETH, par exemple)
- Acheter des biens ou des services en payant avec des cryptomonnaies
- Obtenir des récompenses (mise en jeu, agriculture, extraction minière…)
- Salaires ou services perçus dans les cryptomonnaies
Détenir des cryptomonnaies sans fonctionner ne constitue PAS une obligation de déclaration.
Pourquoi le contrôle de l’Agence fiscale a-t-il augmenté ?
Par le biais des formulaires 172 et 173, les bourses et plateformes opérant en Espagne sont tenues de rendre un rapport annuel au Trésor sur les avoirs et opérations de leurs utilisateurs, ce qui permet à l’AEAT de recouper automatiquement vos opérations avec votre impôt sur le revenu des particuliers.
De plus, le cadre européen MiCA renforce la transparence sur le marché des crypto-actifs et oblige les prestataires de services crypto à se conformer à des normes d’enregistrement et de traçabilité beaucoup plus strictes.
Quelles transactions de cryptomonnaies sont taxées en Espagne ?
Toutes les transactions en cryptomonnaie n’ont pas les mêmes implications fiscales. Il est essentiel de comprendre quand un événement imposable est généré et quand il ne l’est pas. Ci-dessous, nous détaillons les principales opérations à inclure dans votre déclaration de revenus :
Vente de cryptomonnaies contre des euros ou une autre monnaie fiduciaire
Lorsque vous vendez du Bitcoin, de l’Ethereum ou toute autre cryptomonnaie en échange d’euros, un transfert de richesse a lieu.
La différence entre ce que vous avez payé pour les acquérir (valeur d’acquisition) et ce que vous recevez pour leur vente (valeur de transfert) détermine la plus-value ou la perte que vous devez déclarer.
Exemple : vous avez acheté 1 BTC pour 20 000 € en 2022 et vous l’avez vendu en 2024 pour 35 000 €. Votre plus-value est de 15 000 €.
Échanges crypto-crypto
C’est l’une des erreurs les plus fréquentes chez les contribuables. Selon l’Agence des impôts, échanger une cryptomonnaie contre une autre constitue un transfert de bien, même si vous ne recevez pas d’euros.
Exemple : si vous avez acheté du Bitcoin pour 10 000 € et que vous l’échangez contre de l’Ethereum alors que le Bitcoin vaut 15 000 €, vous devez déclarer un bénéfice de 5 000 €, même si vous n’avez rien converti en euros.
Staking et récompenses DeFi
Le staking consiste à verrouiller des cryptomonnaies pour participer à la validation de transactions sur une blockchain et recevoir des récompenses. À des fins fiscales, ces récompenses sont considérées comme des revenus provenant de capital mobilier ou de plus-values, selon leur nature.
Si vous recevez de nouvelles cryptomonnaies en récompense de staking, la valeur marchande de ces cryptomonnaies au moment de leur réception constitue un revenu imposable. Par la suite, lorsque vous vendez ou échangez ces récompenses, vous générerez un nouveau gain ou perte en capital.
Largages aériens et fourchettes
Les Airdrops sont des distributions gratuites de jetons, généralement à des fins promotionnelles. Lorsque vous recevez un airdrop, l’Agence fiscale peut le considérer comme un gain en capital pour la valeur marchande des jetons reçus au moment de la réception.
Les hard forks (lorsqu’une blockchain se scinde pour créer une nouvelle cryptomonnaie) ont un traitement similaire : si vous recevez des jetons de la nouvelle chaîne, leur valeur marchande initiale peut constituer un gain en capital.
Exploitation minière
Si vous êtes professionnellement dévoué au minage de cryptomonnaies, les revenus peuvent être considérés comme des revenus issus d’activités économiques, ce qui implique de vous enregistrer en tant que freelancer et de conserver des comptes spécifiques. S’il s’agit d’une activité sporadique, les cryptomonnaies obtenues seront imposées comme plus-values à leur valeur marchande au moment de leur acquisition.
Paiements et rémunération en cryptomonnaies
Si vous percevez votre salaire ou tout type de rémunération en cryptomonnaies, cela constitue un revenu provenant d’un travail qui doit être déclaré en euros au moment de la collecte. Par la suite, lorsque vous vendez ou échangez ces cryptomonnaies, vous générerez un nouveau gain ou perte en capital.
RAPPELEZ-VOUS : Acheter simplement des cryptomonnaies et les garder dans votre portefeuille ne constitue aucune obligation de déclarer l’impôt sur le revenu des personnes personnelles. Seules les transactions de transfert sont imposées.
Comment calculer la plus-value ou la perte ?
L’Espagne applique la méthode FIFO (First In, First Out) : les premières cryptomonnaies que vous avez achetées sont les premières considérées comme vendues.
De plus :
- Les frais d’achat augmentent la valeur d’acquisition.
- Les commissions de vente réduisent la valeur de transfert.
- Vous devez unifier toutes vos transactions de toutes les plateformes d’échange et portefeuilles en un seul pool fiscal.
Documentation requise pour déclarer correctement les cryptomonnaies
La déclaration correcte des cryptomonnaies nécessite une documentation approfondie. L’absence de documentation peut être interprétée comme une dissimulation de biens. Le Trésor doit pouvoir justifier :
Historique complet des transactions
Vous avez besoin d’un registre chronologique de toutes vos opérations : achats, ventes, échanges, transferts entre portefeuilles, récompenses de staking, airdrops reçus, etc. Cette histoire doit inclure :
- Date et heure exactes de chaque opération
- Type d’échange (achat, vente, échange, transfert)
- Nombre de cryptomonnaies impliquées
- Unité et prix total en euros au moment de la transaction
- Commissions appliquées
- Plateforme ou plateforme utilisée
Exportations de CSV d’échange
La plupart des bourses permettent d’exporter votre historique de trading au format CSV. Ces exportations sont utiles, mais elles ont des limites : elles n’incluent pas toujours toutes les transactions (en particulier les transferts multiplateformes), elles peuvent comporter des erreurs dans les conversions en euros, et elles ne facilitent pas l’application de la méthode FIFO lorsque vous opérez sur plusieurs plateformes.
Captures d’écran et bons d’achat
Pour les opérations importantes ou sur des plateformes qui n’offrent pas d’exportations complètes, il est conseillé de conserver des captures d’écran des transactions, des confirmations par e-mail et toute autre preuve prouvant l’opération.
Les captures doivent indiquer la date, l’heure et les données visibles pour être valides.
Dossiers de portefeuille personnel
Si vous utilisez des portefeuilles non dépositaires (comme MetaMask, Ledger ou similaires), vous devez documenter toutes les transactions effectuées depuis ces adresses. Les outils d’analyse blockchain peuvent vous aider à reconstituer l’histoire complète d’une adresse, mais ils nécessitent des connaissances techniques.
Justification de l’origine des fonds
En cas d’inspection, le bureau des impôts peut vous demander de prouver d’où provient l’argent utilisé pour acheter des cryptomonnaies.
Voici des exemples de documents acceptés :
- Masses de paie
- Épargne bancaire
- Revenus déclarés
- Ventes immobilières
- Héritages ou dons justifiés
IMPORTANT : Conservez toute la documentation pendant au moins 4 ans.
Qu’est-ce qu’un rapport fiscal sur les cryptomonnaies et pourquoi est-il essentiel pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?
Un rapport fiscal crypto est un document technico-juridique qui analyse et classe toutes vos opérations crypto conformément à la réglementation espagnole.
Bien qu’il n’y ait techniquement aucune obligation légale spécifique de tenir un rapport fiscal crypto, il est fortement recommandé. Nous vous expliquons pourquoi :
À quoi ça sert ?
- Garantir la conformité réglementaire
- Offre un soutien contre les exigences du Trésor
- Cela vous permet d’optimiser légalement votre fiscalité
- Apporte une certitude juridique et une tranquillité d’esprit
Bien qu’il existe des outils en ligne qui génèrent automatiquement des rapports fiscaux à partir des API des plateformes d’échange. Ces outils sont utiles pour des opérations simples, mais présentent des limites importantes dans les cas complexes :
Limitations des rapports automatisés
- Ils n’identifient pas correctement le type d’opération
- Défaillances de traçabilité
- Problèmes avec le FIFO sur plusieurs plateformes
- Ils ne détectent pas les bugs, les doublons ou les largages aériens
- Ils n’incluent pas d’analyse juridique
Avantages du rapport professionnel
- Traçabilité complète fiat-crypto-fiat
- Reconstruction du mouvement
- Analyse fiscale adaptée
- Identification des risques
- Optimisation fiscale juridique
- Défense devant le Trésor
Risques de ne pas avoir de rapport professionnel
Une mauvaise déclaration peut entraîner :
- Exigences de l’AEAT
- Régularisations avec des frais supplémentaires de 5 % à 20 %
- Sanctions de 50 % à 150 %
- Intérêts de paiement tardif
- Même le risque de criminalité fiscale
L’investissement dans un rapport professionnel est minime comparé aux risques.
Chez IN DIEM Abogados, en collaboration avec Cryptoveritas 360, nous préparons des rapports fiscaux crypto avec une traçabilité complète et une analyse juridique spécialisée afin de garantir la conformité réglementaire et votre sécurité auprès du Trésor.
Comment IN DIEM Abogados peut-il vous aider ?
Chez IN DIEM Abogados, nous sommes une entreprise spécialisée dans la fiscalité des cryptomonnaies et des nouvelles technologies. Avec notre partenaire technologique Cryptoveritas 360, nous proposons un service complet qui combine analyse technique, juridique et fiscale.
Nos services incluent :
Rapports fiscaux complets sur les cryptomonnaies : Avec traçabilité détaillée, classification fiscale correcte et support devant le Trésor.
Conseils pour le dépôt de l’impôt sur le revenu 2025 : Nous préparons et déposons votre impôt sur le revenu personnel de manière sécurisée et optimisée.
Régularisation des années précédentes : reconstitution complète d’histoires complexes, de portefeuilles et de mouvements.
Défense contre les exigences ou sanctions : Nous répondons à l’Agence fiscale pour vous avec toute la documentation légale nécessaire.
Une attention personnalisée par un avocat expert : Contactez-nous directement 24h/24 et 7j/7 pour répondre à vos questions et vous accompagner tout au long du processus.
Confidentialité maximale et professionnalisme : vos informations seront traitées avec une rigueur absolue.
Si vous échangez des cryptomonnaies, nous vous aidons à déclarer correctement et à éviter les risques.
Contactez-nous. Nous sommes là pour vous aider.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad de criptomonedas en la Renta 2025
¿Qué operaciones con criptomonedas tributan en España?
Tributan, entre otras, la venta de criptomonedas por euros, las permutas entre criptomonedas, el pago de bienes o servicios con cripto, las recompensas por staking, farming o mining, los airdrops, forks y las retribuciones cobradas en activos digitales.
¿Cómo tributan las ganancias por venta de criptomonedas?
La venta de criptomonedas genera una ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, teniendo en cuenta las comisiones aplicables. Esa ganancia o pérdida debe integrarse en la declaración de la renta conforme a la normativa vigente.
¿Cómo se calculan las ganancias o pérdidas patrimoniales?
En España se aplica habitualmente el método FIFO, por el que se consideran transmitidas primero las criptomonedas adquiridas en primer lugar. Para calcular correctamente el resultado fiscal es necesario unificar todas las operaciones realizadas en exchanges, wallets y plataformas utilizadas.
¿Por qué Hacienda tiene más control sobre las criptomonedas?
El control ha aumentado por las obligaciones informativas de plataformas y proveedores de servicios cripto, los modelos tributarios específicos y el intercambio de información. Esto permite a la Agencia Tributaria cruzar datos de operaciones y detectar posibles discrepancias con lo declarado por el contribuyente.
¿Qué documentación necesito para declarar criptomonedas?
Es recomendable conservar historiales completos de operaciones, archivos CSV de exchanges, registros de wallets, justificantes de transferencias, capturas de pantalla, comprobantes de compra y venta, datos de comisiones y documentación que acredite el origen de los fondos utilizados.
¿Durante cuánto tiempo debo conservar la documentación cripto?
Conviene conservar toda la documentación justificativa durante al menos cuatro años, especialmente historiales de operaciones, justificantes de pagos, movimientos entre wallets y documentos que permitan acreditar el origen, titularidad y valoración de los criptoactivos.
¿Qué es un informe fiscal cripto?
Un informe fiscal cripto es un documento técnico y jurídico que analiza, clasifica y ordena las operaciones con criptomonedas conforme a la normativa fiscal española. Sirve para calcular ganancias, pérdidas, rendimientos y justificar la declaración ante posibles requerimientos de Hacienda.
¿Qué riesgos existen si no declaro correctamente mis criptomonedas?
Una declaración incorrecta puede dar lugar a requerimientos de la Agencia Tributaria, regularizaciones, recargos, intereses de demora, sanciones económicas e incluso riesgos penales en los casos más graves. Por eso es importante revisar la operativa antes de presentar la renta.
Cryptoveritas 360 : notre partenaire technologique
Les conseils sur la blockchain et les cryptomonnaies nécessitent une vision multidisciplinaire. Chez In Diem Abogados, nous collaborons avec Cryptoveritas 360, notre partenaire technologique, pour offrir un service complet dans le domaine des cryptoactifs, de la technologie blockchain et des actifs numériques. Nous combinons expérience juridique et innovation technologique pour accompagner entreprises et particuliers à chaque étape de leurs projets.
Avocats experts en cryptomonnaies : Malaga, Séville, Madrid, Las Palmas de Gran Canarias, Almeria, Huelva, Marbella, Estepona,…
Chez IN DIEM Abogados et Cryptoveritas 360 , nous offrons nos services dans tous nos sièges et bureaux en Espagne, offrant une couverture directe et personnalisée à Madrid, Séville, Malaga, Marbella, Las Palmas de Gran Canarias, ainsi qu’une attention continue via nos canaux numériques pour les clients à travers tout le territoire national.
Notre équipe multidisciplinaire conseille également des entreprises internationales – dont l’Europe, l’Amérique latine et l’Asie – qui souhaitent s’implanter ou s’étendre en Espagne dans le cadre réglementaire MiCA, soit en obtenant la licence CASP auprès de la CNMV , soit en créant des entreprises et des structures de conformité adaptées au marché européen.
Grâce à une méthodologie de travail hybride (en présentiel et en ligne), nous garantissons le même niveau de qualité, de confidentialité et d’efficacité aux clients locaux comme étrangers, accompagnant chaque projet de la planification initiale à l’obtention effective de l’autorisation réglementaire.
Nous sommes à votre disposition pour tout ce dont vous avez besoin. Vous pouvez nous joindre via le téléphone IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892. En cas d’urgence, vous pouvez nous trouver au téléphone 24h/24 Urgent Lawyers IN DIEM : (+34) 610 667 452.
Saviez-vous qu’Abogados IN DIEM propose un service en ligne et un service express ?
Nous offrons à nos clients la possibilité d’être assistés par appel vidéo ou visioconférence, ainsi que par téléphone, selon leurs préférences, afin que l’assistance soit la plus personnalisée, avec une immédiateté absolue et sans besoin de se déplacer. Ce service est complété par une communication par e-mail, ce qui facilite l’analyse et la livraison de la documentation.
De même, pour les entreprises et les particuliers, IN DIEM Abogados propose des services urgents et une attention 24h/24 pour les questions nécessitant une réponse rapide.
Voulez-vous en savoir plus sur les avocats IN Diem ? Nous vous laissons avec cette courte vidéo de présentation…
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