Урегулирование международных налоговых обязательств
Урегулирование международных налоговых обязательств
Международные налоговые риски не всегда выявляются до совершения сделки. Иногда они обнаруживаются позже: при проверке закрытых финансовых годов, при подготовке к аудиту, при получении уведомления от налоговых органов, при выявлении неправильно оформленных международных платежей или при констатации того, что трансграничная структура не была должным образом задокументирована.
Для урегулирования международных налоговых вопросов необходимо точно восстановить ход событий. Какая операция была осуществлена, какие компании принимали в ней участие, какие декларации были поданы, какие удержания были произведены, какое соглашение применялось, какая документация имеется и какие финансовые годы могут быть затронуты. Действия без проведения такого анализа могут привести к неполным ответам или появлению новых несоответствий.
Данная страница является частью услуги юристов по международному налогообложению и ориентирована на компании, группы компаний, юридические лица, инвесторов и международные структуры, которым необходимо упорядочить уже осуществленные налоговые операции.
Консультации по урегулированию уже осуществленных международных налоговых операций
Урегулирование международных вопросов не следует рассматривать как автоматическую процедуру. Прежде чем вносить исправления в декларации или отвечать административным органам, необходимо определить соответствующие факты, применимые нормативные акты и имеющуюся документацию.
Общий налоговый закон определяет общие рамки налоговых обязательств и процедуры взимания налогов в Испании.
Также могут иметь значение «Общие правила проведения действий и процедур в области налогового управления и контроля», особенно в случае проведения проверок, направления требований или осуществления административных действий.
В сфере международного налогообложения сложность возрастает, поскольку одна и та же ситуация может затрагивать как испанское законодательство, так и иностранное, международные соглашения, удержания налогов, корпоративную документацию и критерии, применяемые в течение нескольких финансовых годов.
В каких случаях может потребоваться урегулирование международных налоговых обязательств
Необходимость урегулирования может возникнуть в связи с уже выполненным решением руководства, ненадлежащим образом оформленной трансграничной сделкой, налоговой декларацией, поданной с неполными данными, или уведомлением от налоговых органов.
Трансграничные операции и предыдущие заявления
Международная сделка могла быть оформлена неполно или с классификацией, которая впоследствии может оказаться спорной. Такое может произойти при осуществлении платежей за услуги, финансировании, выплате роялти, дивидендов, реализации капитальных прибылей, реорганизации, приобретении или продаже компаний.
Если причина проблемы заключается в том, где компания или структура имеет место нахождения для целей налогообложения, то международная налоговая резидентность может стать первым пунктом анализа. В случае уже осуществленных сделок по приобретению или продаже вопросы налогообложения международных сделок по купле-продаже предприятий может потребовать отдельного анализа, если риск связан с самой корпоративной сделкой.
При урегулировании необходимо учитывать факты, договоры, заявления, платежи, место жительства, задействованные юрисдикции и подтверждающую документацию.
Удержания, соглашения и уже имевшее место двойное налогообложение
При осуществлении международных платежей в виде дивидендов, процентов, роялти или оплаты услуг международные удержания могут стать причиной корректировки. Компания могла произвести удержание с нарушением порядка, не применить возможную льготу или использовать критерий без достаточного документального обоснования.
Также может случиться, что соглашение об избежании двойного налогообложения было применено без надлежащей проверки места жительства, получателя дохода, характера дохода или требований к документации. Соглашения соглашения об избежании двойного налогообложения могут иметь значение, однако их следует анализировать в совокупности с фактической сделкой.
В случае, когда урегулирование связано с доходом, облагаемым налогом в двух странах, вопрос международного двойного налогообложения необходимо пересмотреть с учетом имеющейся документации.
Постоянное представительство, трансфертное ценообразование и иностранные инвестиции
Если иностранная организация уже осуществляла деятельность в Испании, не урегулировав при этом свои налоговые обязательства, то постоянное представительство в Испании может стать одним из ключевых вопросов. В таких случаях необходимо проанализировать фактическую деятельность, используемые ресурсы, договоры, персонал, агентов и соответствующие финансовые годы.
Если риск связан с внутригрупповыми операциями, то трансфертные цены в сделках между связанными сторонами и сопроводительная документация могут определять стратегию. Услуги, финансирование, лицензии, совместные расходы или платежи между связанными организациями должны проверяться на соответствие рыночным критериям и подтверждаться документально.
Когда инвестиции в Испанию уже были осуществлены без проверки структуры, источников финансирования или обязательств по отчетности, иностранные инвестиции в Испанию может потребовать проведения параллельной проверки.
Профессиональное и индивидуальное обслуживание на всей территории Испании.
Юридическая фирма «Abogados IN DIEM» имеет офисы в Мадриде, Севилье, Малаге и Лас-Пальмас-де-Гран-Канария… а также в других городах и населённых пунктах. «Abogados IN DIEM» предоставляет услуги по всей Испании и на международном уровне, а также предлагает онлайн-услуги. Каждое дело для нас чрезвычайно важно, и мы подходим к нему внимательно и ответственно.
Опыт работы: судьи, прокуроры, государственные адвокаты.
«Abogados IN DIEM» — это юридическая фирма, в которой работают специалисты с обширным опытом работы в качестве судей, прокуроров, государственных адвокатов, преподавателей вузов и т. д., которые дают вам уверенность и гарантию того, что вы можете рассчитывать на лучшую команду — конкурентоспособную и высококвалифицированную, способную достичь ваших целей и удовлетворить ваши потребности.
Анализ документации перед внесением исправлений или предоставлением ответа в налоговый орган
Качество любой стратегии по урегулированию международных налоговых вопросов определяется наличи ем соответствующей документации. Для оценки ситуации могут потребоваться договоры, счета-фактуры, внутригрупповые соглашения, свидетельства о налоговом резидентстве, поданные налоговые декларации, подтверждающие документы об удержании налогов, финансовые отчеты, документация по трансфертному ценообразованию, организационные схемы, протоколы собраний акционеров и налоговые уведомления.
Налоговое агентство предоставляет информацию о процедурах, связанных с налоговым администрированием, проверками и контролем, которые могут иметь значение в случае проведения административных действий в сфере налогового администрирования и проверок.
Прежде чем дать ответ, следует выяснить, располагает ли администрация какой-либо информацией, о чем она запрашивает, к каким финансовым годам относятся данные, какие документы имеются в наличии и какие риски могут возникнуть в результате предоставления неполного ответа.
Урегулирование международных вопросов в компаниях, группах и сложных структурах
В международных группах компаний урегулирование может затрагивать несколько компаний, юрисдикций и финансовых годов. Ошибка в удержании налогов может быть связана с международным соглашением; корректировка трансфертного ценообразования может привести к двойному налогообложению; непроверенное присутствие может означать наличие постоянного представительства; в отношении зарубежных инвестиций могут иметься невыполненные обязательства по подаче отчетности.
В более сложных структурах международный холдинг может потребовать специальной проверки, если непредвиденное обстоятельство затрагивает доли участия, дивиденды, финансирование или денежные потоки между компаниями группы.
Налоговое агентство включает вопросы международного налогообложения в свои нормативные акты и критерии толкования, доступные на его электронном портале.
Распространённые ошибки в сфере международного налогообложения, уже вступившие в силу
Одной из наиболее распространённых ошибок является применение соглашения об избежании двойного налогообложения без достаточного документального подтверждения. Ещё одной ошибкой является предположение, что иностранное или испанское удержание налога можно будет легко исправить впоследствии. Риски также возникают в тех случаях, когда внутригрупповые операции документируются спустя несколько финансовых годов или когда фактическая структура не соответствует условиям договоров.
В иностранных компаниях, осуществляющих деятельность в Испании, проблема может возникнуть в связи с тем, что они вели деятельность, не проверив наличие постоянного представительства. В международных группах компаний — в связи с финансированием дочерних компаний, оказанием услуг или передачей нематериальных активов без четкой политики в области трансфертного ценообразования.
Закон о налоге на прибыль юридических лиц и Закон о налоге на доходы нерезидентов могут иметь важное значение при анализе международных корпоративных структур, нерезидентных организаций и доходов, связанных с Испанией.
Как работает юридическая фирма IN DIEM Abogados
IN DIEM анализирует процесс урегулирования международных налоговых вопросов с юридической, налоговой и документальной точек зрения. Работа начинается с определения операций, юрисдикций, участвующих компаний, соответствующих финансовых годов, поданных деклараций, произведённых платежей, удержаний, применённых соглашений и имеющейся документации.
На основе данного анализа оцениваются риски, несоответствия, возможные направления действий и стратегия реагирования. Цель заключается не в том, чтобы действовать поспешно, а в том, чтобы упорядочить международное налоговое положение и принимать решения в соответствии с законодательством.
Консультационные услуги могут включать проверку налоговых уведомлений, анализ трансграничных операций, трансфертное ценообразование, постоянное представительство, удержание налогов, двойное налогообложение, уже осуществленные инвестиции и сопроводительную документацию.
Перед тем как предоставить ответ налоговым органам, проанализируйте международные операции
Трансграничные операции, удержания, трансферные цены или уже реализованные структуры могут потребовать технической экспертизы. IN DIEM систематизирует факты, документацию и риски для оценки соответствия налоговых действий законодательству.
Обратитесь в компанию IN DIEM для урегулирования вопросов международного налогообложения
Если ваша компания, группа компаний или международная структура осуществляла трансграничные операции и вам необходимо провести проверку данных за предыдущие финансовые годы, удержаний, соглашений, трансфертного ценообразования, постоянного представительства или налоговой документации, рекомендуется действовать методично, прежде чем вносить исправления или предоставлять ответы налоговым органам.
Юридическая фирма IN DIEM Abogados готова проанализировать факты, систематизировать документацию, выявить риски и разработать стратегию урегулирования налоговых вопросов на международном уровне в соответствии с законодательством, руководствуясь техническим подходом, принципами осмотрительности и стремлением защитить налоговую позицию компании.
Позвоните нам.
Немедленное реагирование и решение проблем . Команда In Diem.
Позвоните нам, мы с вами свяжемся… Служба экстренной помощи IN DIEM
Юридическая фирма «Abogados IN DIEM» предлагает своим клиентам услугу экстренной помощи, доступную круглосуточно, для решения чрезвычайных ситуаций, будь то в сфере уголовного права, договорных отношений, судебных споров или семейного права.
Очное обслуживание
Наша команда юристов готова оказать Вам помощь лично в следующих городах: Малага, Мадрид, Севилья, Лас-Пальмас-де-Гран-Канария, Уэльва, Херес, Кадис, а также в Томаресе, Майрена-дель-Алькор, Майрена-дель-Альхарафе, Кория-дель-Рио, Дос-Эрманас, Эстепоне и Марбелье, среди прочих.
Ваше Превосходительство
Обширный опыт работы в качестве прокуроров, государственных адвокатов, судей, преподавателей вузов или высокопоставленных профсоюзных представителей, который дарит вам душевное спокойствие и уверенность.
Онлайн-сервис
IN DIEM оказывает поддержку в любом месте, где она вам понадобится. Поддержка на национальном и международном уровнях. Мы проводим консультации посредством видеоконференций (через доступные приложения, такие как Skype, GoToMeeting или WhatsApp) и по телефону.
Юристы — круглосуточно
Немедленная юридическая помощь круглосуточно. Наша команда юристов готова проконсультировать вас и оказать поддержку в любой ситуации, обеспечив оперативное, профессиональное и конфиденциальное обслуживание по телефону, посредством видеозвонка или при личной встрече.
Часто задаваемые вопросы по международному праву
Ответы на часто задаваемые вопросы о международных юридических услугах, трансграничных операциях, корпоративном праве и глобальном юридическом консультировании.
Что такое международная налоговая урегулировка?
«]
Речь идет о пересмотре и исправлении уже принятых налоговых решений в случаях, когда имеются операции, структуры, платежи или инвестиции, связанные с несколькими странами.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
В каких случаях она может понадобиться компании?
«]
В случае выявления ошибок в налоговых декларациях, удержаниях, соглашениях, трансфертном ценообразовании, постоянном представительстве, иностранных инвестициях или трансграничных операциях.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Означает ли урегулирование признание нарушения?
«]
Не обязательно. Речь может идти о приведении документации в порядок, корректировке критериев, проверке заданий или предоставлении технического ответа на налоговое уведомление.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Что произойдет в случае неверного применения соглашения об избежании двойного налогообложения?
«]
Прежде чем принимать какие-либо меры, необходимо проверить соответствующий доход, соглашение, имеющуюся документацию, произведённые удержания и соответствующие финансовые годы.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Можно ли урегулировать риск, связанный с постоянным представительством?
«]
Да. Может потребоваться анализ осуществляемой деятельности, используемых ресурсов, договоров, выполняемых функций, соответствующих финансовых периодов и возможных налоговых обязательств, вытекающих из этой деятельности.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Может ли в отношении трансфертного ценообразования потребоваться корректировка?
«]
Да. В случае наличия внутригрупповых операций без достаточной документации, несогласованных цен или корректировок, затрагивающих предыдущие финансовые годы, может потребоваться пересмотр политики трансфертного ценообразования.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Какую роль играют международные удержания?
«]
Неудержанные, неправильно удержанные или необоснованно уплаченные удержания могут стать причиной проведения международной налоговой проверки и корректировки налоговых обязательств.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Рассчитана ли международная налоговая урегулировка на иностранных физических лиц, проживающих в стране?
«]
Нет. Данная страница предназначена в первую очередь для компаний, корпораций, международных групп, инвестиционных проектов, корпоративных структур и сложных схем управления активами, имеющих международные налоговые последствия.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Что делать, если налоговые органы инициируют международную проверку?
«]
Перед тем как ответить, рекомендуется ознакомиться с полученным сообщением, соответствующими операциями, имеющейся документацией, проанализированными операциями и применимыми нормативными актами.
[/gdlr_tab]
[gdlr_tab title=»
Может ли «IN DIEM» проанализировать предыдущие события, имеющие международное значение?
«]
Да. Компания IN DIEM анализирует факты, операции, документацию, представленные заявления, применимые нормативные акты, выявленные риски и возможные пути действий в соответствии с законодательством.
[/gdlr_tab]
[/gdlr_accordion]
Проверьте международные операции, прежде чем отвечать в Министерство финансов
Трансграничные операции, удержания, трансферные цены или уже реализованные структуры могут потребовать технической экспертизы. IN DIEM систематизирует факты, документацию и риски для оценки соответствия налоговых действий законодательству.
Юридические директора компании «
» — команда In Diem.
Вам нужна помощь и бесплатная первая консультация?
Запишитесь на первую консультацию. В течение 60 минут мы предоставим вам объективную оценку ситуации, расскажем о доступных вариантах и следующих шагах.
Свяжитесь с нами
У вас есть вопросы или замечания?
Заполните форму ниже, и мы ответим вам в кратчайшие сроки.
Позвоните нам по телефону (+34) 954 270 522 или заполните нашу форму, и мы свяжемся с вами.
