Международное двойное налогообложение

Международная операция может быть прибыльной в коммерческом плане и одновременно неэффективной с точки зрения налогов, если один и тот же доход облагается налогом в двух странах. Это происходит с дивидендами, процентами, роялти, услугами, приростом капитала, корпоративной прибылью, иностранными инвестициями или структурами активов с активами в разных юрисдикциях.

Международное двойное налогообложение решается не только поиском соглашения. Сначала нужно понять процесс работы: кто получает доход, где вы проживаете для налоговых целей, из какой страны поступает платеж, каков вид дохода, есть ли налог на удержание, какие внутренние нормы действуют и какие документы могут подтвердить налоговую позицию.

Эта страница является частью службы международных налоговых юристов, с особым акцентом на предотвращение и анализ ситуаций двойного налогообложения.

Налоговые консультации по доходам и операциям в нескольких странах

Международное налогообложение требует согласования правил из разных юрисдикций. Испанская компания, получающая доход из-за рубежа, иностранная компания, инвестирующая в Испанию, партнёр, получающий международные дивиденды, или группа, осуществляющая внутригрупповые платежи, могут оказаться облагаемыми налогом как в источнике, так и на месте проживания.

У налогового агентства есть отдельный раздел, посвящённый международному налогообложению, нормативным актам и интерпретационным критериям.

На практике анализ должен сочетать испанские и иностранные нормативные акты, применимые соглашения, договорную документацию, налоговое место жительства и классификацию доходов. Только так можно оценить, существует ли двойное налогообложение, можно ли его избежать или следует ли исправить.

Когда может появиться международное двойное налогообложение?

Двойное налогообложение обычно возникает, когда доход имеет достаточную связь с двумя странами: одна намерена облагать налогом по источнику, другая — по месту жительства. Он также может возникать из-за различий в квалификации, конфликтов по месту жительства, чрезмерных удержаний или отсутствия документов для подачи на соглашение.

Дивиденды, проценты, роялти и трансграничные выплаты

Международные платежи между компаниями, партнёрами, инвесторами или связанными организациями могут облагаться налогом на удержание. Дивиденды, проценты и роялти — распространённые примеры, хотя и не единственные.

Когда возникает проблема с трансграничными платежами, международные налоги на удержание обычно входят в анализ. Необходимо пересмотреть, кто платит, кто получает, какая страна вмешивается, какие документы существуют и позволяет ли соответствующее соглашение снизить или отменить налогообложение в источнике.

Инвестиции, прирост капитала и международные операции

Двойное налогообложение также может возникать при международных инвестициях, передаче акций, продаже активов, реорганизациях или покупках бизнеса. В таких случаях проблема не всегда заключается в периодической выплате, а в прибыли, классификации операции и стране, которая намерена её облагать налогом.

Когда иностранная компания или инвестор въезжает в Испанию, анализ может быть связан с иностранными инвестициями в Испанию. Если сделка включает корпоративное приобретение или продажу с международным значением, может потребоваться специальное пересмотрение налогообложения международных покупок бизнеса.

Компании, партнёры и активы с международной связью

Двойное налогообложение сталкиваются не только с крупными бизнес-группами. Он также может затронуть партнеров иностранных компаний, семейные активы с активами в нескольких странах, профессионалов с сложными доходами или инвестиционные структуры, объединяющие место жительства, источник и владение в разных юрисдикциях.

В таких случаях налоговый анализ должен быть особенно осторожным, чтобы не путать проблему двойного налогообложения с чисто бухгалтерским или декларативным вопросом.

Соглашения, удержания и налоговое резидентство: анализы

Испания поддерживает сеть соглашений об двойном налогообложении, подписанных с разными странами, официальные консультации по которым доступны через Налоговое агентство и Министерство финансов.

Однако конвенция не применяется автоматически и не разрешает все дела самостоятельно. Необходимо определить действующее соглашение, проверить его применимость, определить доход, изучить лимиты, условия, документацию и согласование с внутренними нормативными актами.

Когда начинается обсуждение того, где находится компания, партнёр или структура для налоговых целей, международное налоговое резидентство становится центральным вопросом. А когда основой анализа является сам юридический инструмент, договоры о двойном налогообложении требуют автономного пересмотра.