Embargos et blocages : L’IRS peut-il bloquer vos portefeuilles crypto ?

IMPORTANT : cet article analyse la possibilité de saisie, de blocage ou d’action par le Trésor sur les portefeuilles et crypto-actifs conformément au cadre réglementaire et administratif disponible au moment de sa publication. Actuellement, toute procédure de collecte, saisie, demande d’information, régularisation fiscale ou action d’inspection liée aux cryptomonnaies doit être examinée conformément au cas spécifique, à la Loi générale sur la fiscalité, au Règlement général de recouvrement, aux obligations actuelles de déclaration sur les crypto-actifs, aux réglementations européennes applicables et aux critères actuels de l’Agence fiscale.

La question est de plus en plus répétée parmi les investisseurs, les freelances et les entreprises qui exploitent des cryptomonnaies. Si vous possédez des cryptomonnaies, il est normal de se demander jusqu’où l’Agence fiscale peut aller. Peuvent-ils verrouiller votre portefeuille ? Saisir vos bitcoins ? Accéder à vos clés privées ?

La réponse n’est pas aussi simple qu’un oui ou un non. Et précisément pour cette raison, de nombreux contribuables commettent des erreurs qui aggravent leur situation fiscale.

Dans cet article, nous expliquons ce que l’IRS peut réellement faire, ce qu’il ne peut pas faire, et quand il faut agir avant que le problème ne s’aggrave.

Qu’est-ce qu’une saisie administrative et comment le Trésor agit-il ?

Une saisie est une mesure coercitive qui permet à l’Agence fiscale de retenir ou d’intervenir sur les actifs d’un contribuable afin de recouvrer une dette fiscale liquide, exigible et exécutoire, et correctement notifiée au contribuable.

Il existe une procédure administrative qui doit être suivie, régulée par la Loi générale sur la fiscalité et le Règlement général de recouvrement.

Une fois la procédure commencée, le Trésor envoie une ordonnance d’exécution (l’avis formel indiquant que vous serez saisi si vous ne payez pas).

Qu’est-ce qui peut être saisi ?

• Comptes bancaires
• Salaires et crédits
• Biens mobiliers et immobiliers
• Droits patrimoniaux

Pratiquement n’importe quel bien ou droit ayant une valeur économique. L’essentiel est de comprendre comment les cryptoactifs s’intègrent dans ce système.

Différence clé : compte bancaire vs. portefeuille crypto

Beaucoup de gens assimilent les deux, mais ce ne sont pas les mêmes pour des raisons d’embargo.

Lorsque l’IRS saisit un compte bancaire, il envoie simplement un ordre à la banque. La banque est tenue de conserver le solde disponible et de le transférer à l’Administration. C’est une procédure technique, rapide et efficace.

Mais un portefeuille non désertien ne fonctionne pas comme ça. Il n’y a pas d’intermédiaire. Il n’y a pas de banque. Il n’existe aucune entité à laquelle le Trésor peut commander quoi que ce soit. Vos clés privées sont en votre possession, et sans elles, personne ne peut transférer les fonds.

Cela signifie que l’IRS ne peut pas directement « verrouiller » un portefeuille décentralisé, car techniquement il n’a aucun moyen d’y accéder. Il ne peut pas geler vos bitcoins dans un registre, ni dans un Trezor, ni dans aucun portefeuille que vous contrôlez sans intermédiaires.

Cela ne veut pas dire que vous êtes en sécurité.

Le Trésor peut-il intervenir indirectement sur vos cryptomonnaies ?

Oui. Et de plusieurs façons.

Embargos sur les plateformes centralisées

Si vous détenez de la crypto sur des plateformes comme Binance, Coinbase, Kraken ou toute plateforme centralisée, vous utilisez un service de garde. C’est-à-dire qu’ils ont vos clés privées.

Dans ce cas, l’IRS peut aller directement à la plateforme et ordonner le blocage ou la saisie de vos soldes. Et la plateforme est obligée de s’y conformer, tout comme une banque.

Cela signifie que :

• Le Trésor peut savoir ce que vous avez sur les bourses
• Cela peut nécessiter des informations détaillées sur vos opérations
• Et vous pouvez saisir ces fonds s’il y a une dette

Cet obligation de collaboration est renforcée par la réglementation européenne et les nouveaux mécanismes d’échange d’informations fiscales (DAC7 et DAC8), comme nous l’avons analysé dans d’autres articles du blog IN DIEM sur la fiscalité et les obligations de déclaration des cryptomonnaies.

Demandes d’information et collaboration forcée

Bien que le bureau des impôts ne puisse pas accéder à votre portefeuille de garde autonome, il peut vous demander de fournir des informations à son sujet lors d’une inspection. Et si vous refusez, les conséquences peuvent être graves.

Le refus de coopérer peut entraîner :

• Sanctions pour obstruction (jusqu’à 150 000 € selon la gravité)
• Présomption de dissimulation, qui peut entraîner un crime fiscal si le montant fraudé dépasse 120 000 euros
• Des évaluations d’office qui nuisent presque toujours au contribuable

De plus, si le Trésor considère que vous avez délibérément caché des biens ou des revenus, il peut engager des poursuites pénales. Et dans ce contexte, un juge pourrait vous ordonner de remettre vos clés privées ou de révéler vos soldes sous la menace d’une responsabilité pénale.

Saisie d’autres biens pour couvrir la dette

Si le Trésor ne peut pas accéder directement à vos cryptomonnaies, il ira chercher ce qu’il peut saisir : votre salaire, votre compte bancaire, votre voiture, votre maison.

C’est une erreur de penser que, parce que vos fonds sont en crypto, vous êtes protégé contre la saisie. La seule chose que vous obtenez, c’est que le Trésor attaque d’autres fronts, souvent avec plus d’agressivité.

Quel rôle jouent les échanges dans tout cela ?

Ces dernières années, des plateformes comme Coinbase, Binance, Kraken et d’autres ont cessé d’être des zones grises fiscales. Ce sont désormais des entités réglementées qui doivent se conformer à la réglementation KYC (Know Your Customer) et AML (Anti-Blanchiment d’Argent), et sont tenus de coopérer avec les autorités fiscales.

Selon le ministère des Finances, les prestataires de services de cryptoactifs doivent signaler les opérations dépassant certains seuils et sont tenus de répondre aux demandes d’information de l’Agence fiscale.

Cela signifie que :

• L’IRS peut demander un échange pour toutes vos activités sur la plateforme
• Il peut ordonner le gel de vos fonds en cas de saisie
• Vous pouvez automatiquement recevoir des informations sur vos échanges si l’Espagne et le pays de la bourse ont des accords d’échange

Ce n’est pas une question de volonté, mais de conformité réglementaire. La CNMV et le cadre européen de supervision des cryptoactifs (MiCA) progressent dans ce sens.

Comme nous l’avons expliqué dans nos articles sur les inspections fiscales et crypto, le croisement des données est aujourd’hui bien plus efficace qu’il y a quelques années.

Erreurs courantes qui aggravent le problème

Grâce à notre vaste expérience en fiscalité crypto, nous pouvons résumer ce que nous avons vu.

De nombreux contribuables, soit par ignorance, soit par mauvais conseils, ont pris des décisions qui ont aggravé leur situation :

• Ignorant les notifications du Trésor. Beaucoup pensent que s’ils ne répondent pas, le problème disparaîtra. C’est tout le contraire : ils activent la procédure d’exécution.
• Transférer des cryptomonnaies vers des portefeuilles « anonymes » lors d’une inspection. Cela peut être interprété comme une dissimulation de biens, ce qui transforme une infraction administrative en un crime fiscal potentiel.
• Trusts conseillers qui ne comprennent pas la crypto. Un comptable généraliste peut ne pas être à jour sur les particularités fiscales des cryptoactifs, ce qui peut être très coûteux.
• Ne pas se régulariser volontairement à temps. Si vous avez des revenus non déclarés, il est préférable de profiter d’une régularisation volontaire avant l’inspection d’arriver. Les pénalités sont bien moindres.

Pourquoi avez-vous besoin d’un avocat expert comme IN DIEM ?

Car lorsque le Trésor détecte des opérations avec des cryptomonnaies, vous ne faites pas face à un problème fiscal standard. Vous êtes confronté à un scénario où la technologie, la réglementation fiscale et le droit administratif se croisent de manière complexe.

Et c’est là que la plupart des conseillers fiscaux se perdent.

Un conseiller général peut être excellent pour gérer l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur le revenu des sociétés ou la TVA traditionnelle. Mais les cryptomonnaies sont autre chose : la traçabilité blockchain, les portefeuilles auto-dépositaires, les changes étrangers, les réglementations européennes comme DAC7 et DAC8, la taxation des stakings, la DeFi, les NFT… Ce n’est pas leur territoire.

Et le pire : quand ils improvisent, les erreurs coûtent très cher.

Qu’est-ce qui fait vraiment la différence

Il ne suffit pas de connaître la fiscalité. Il faut connaître la défense fiscale.

Lorsque l’IRS viendra vous chercher, vous avez besoin de quelqu’un qui :

• Comprenez comment l’AEAT trace les opérations sur la blockchain
• Sachez quelles informations ils peuvent (ou ne peuvent pas) exiger
• Découvrez les délais, procédures et ressources disponibles
• Avoir une véritable expérience dans la défense des contribuables lors des inspections crypto
• Sachez quand négocier, quand faire appel et quand régulariser volontairement

C’est exactement ce que fait IN DIEM Abogados.

Comment pouvons-nous vous aider ?

Nous sommes spécialistes de la fiscalité des cryptoactifs et de la défense fiscale. Chez IN DIEM Abogados, nous sommes une entreprise spécialisée dans la fiscalité des cryptomonnaies et des nouvelles technologies. Avec notre partenaire technologique Cryptoveritas 360, nous proposons un service complet qui combine analyse technique, juridique et fiscale.

Contactez-nous. Nous sommes là pour vous aider.

Nous travaillons avec des contribuables qui :

• Ils ont reçu une demande d’informations du Trésor concernant les opérations avec les cryptomonnaies et ne savent pas comment réagir sans aggraver leur situation.
• Ils ont des cryptoactifs non déclarés et doivent régulariser stratégiquement, minimisant les sanctions et empêchant que le problème ne dégénère en un crime fiscal.
• Ils ont été informés d’une saisie ou d’une ordonnance d’exécution liée aux revenus en cryptomonnaies. Le temps presse, et chaque jour compte.
• Ils sont inspectés car l’Agence a détecté des transferts suspects vers/depuis des plateformes d’échange ou portefeuilles. Nous défendons vos intérêts à chaque étape.
• Ils échangent régulièrement des cryptomonnaies et souhaitent planifier leur fiscalité de manière préventive, avant que des problèmes ne surviennent. La prévention coûte toujours moins cher que la défense.
• Ils ont commis des erreurs fiscales les années précédentes et doivent les corriger avant que le Trésor ne les découvre. Nous concevons des stratégies de régularisation qui minimisent l’impact.

Pourquoi IN DIEM est-il différent ?

Nous ne sommes pas une entreprise généraliste qui a ajouté « crypto » à sa carte de visite.

Nous sommes des avocats fiscalistes spécialisés dans les crypto-actifs et la défense fiscale. Nous comprenons la technologie blockchain, nous connaissons les réglementations en détail et, surtout, nous savons exactement comment le Trésor agit lorsqu’il détecte des opérations avec des cryptomonnaies.

Cette expérience fait la différence entre une défense efficace et une improvisation qui se termine par des sanctions évitables.

N’attendez pas que le problème s’aggrave

Si vous avez des cryptomonnaies et que l’une de ces situations vous semble familière, le moment d’agir est maintenant. Chaque jour qui passe sans conseils spécialisés peut aggraver votre position vis-à-vis du Trésor.

Contactez IN DIEM Abogados. La première requête peut être la décision qui fait la différence entre résoudre le problème ou le voir s’intensifier jusqu’à ce qu’il soit trop tard.

Cryptoveritas 360 : notre partenaire technologique

Les conseils sur la blockchain et les cryptomonnaies nécessitent une vision multidisciplinaire. Chez In Diem Abogados, nous collaborons avec Cryptoveritas 360, notre partenaire technologique, pour offrir un service complet dans le domaine des cryptoactifs, de la technologie blockchain et des actifs numériques. Nous combinons expérience juridique et innovation technologique pour accompagner entreprises et particuliers à chaque étape de leurs projets.

Avocats experts en cryptomonnaies : Malaga, Séville, Madrid, Las Palmas de Gran Canarias, Almeria, Huelva, Marbella, Estepona,…

Chez IN DIEM Abogados et Cryptoveritas 360 , nous offrons nos services dans tous nos sièges et bureaux en Espagne, offrant une couverture directe et personnalisée à Madrid, Séville, Malaga, Marbella, Las Palmas de Gran Canarias, ainsi qu’une attention continue via nos canaux numériques pour les clients à travers tout le territoire national.

Notre équipe multidisciplinaire conseille également des entreprises internationales – dont l’Europe, l’Amérique latine et l’Asie – qui souhaitent s’implanter ou s’étendre en Espagne dans le cadre réglementaire MiCA, soit en obtenant la licence CASP auprès de la CNMV , soit en créant des entreprises et des structures de conformité adaptées au marché européen.

Grâce à une méthodologie de travail hybride (en présentiel et en ligne), nous garantissons le même niveau de qualité, de confidentialité et d’efficacité aux clients locaux comme étrangers, accompagnant chaque projet de la planification initiale à l’obtention effective de l’autorisation réglementaire.

Nous sommes à votre disposition pour tout ce dont vous avez besoin. Vous pouvez nous joindre via le téléphone IN DIEM Lawyers (+34) 916 353 892. En cas d’urgence, vous pouvez nous trouver au téléphone 24h/24 Urgent Lawyers IN DIEM : (+34) 610 667 452.