¿Es mejor hacer un único testamento o uno en cada país?

No existe una respuesta válida para todos los patrimonios internacionales. En algunas situaciones puede ser suficiente un único testamento cuidadosamente preparado para producir efectos sobre el conjunto de la sucesión. En otras puede resultar conveniente coordinar documentos otorgados en diferentes países, especialmente cuando existen inmuebles, sociedades o estructuras patrimoniales sometidas a formalidades locales muy distintas.

El problema no es tener uno o varios testamentos, sino que estos funcionen conjuntamente. Dos documentos otorgados sin coordinación pueden contener disposiciones incompatibles, cláusulas revocatorias que afecten a un testamento anterior o instrucciones diferentes respecto del mismo activo. Por ese motivo, antes de otorgar un nuevo documento conviene revisar todos los testamentos existentes y precisar qué patrimonio debe cubrir cada uno.

Extranjeros que viven en España

Una persona extranjera que establece su residencia habitual en España puede encontrarse con que, llegado el momento, la legislación sucesoria aplicable no sea la que esperaba por razón de su nacionalidad. Si desea que la sucesión quede sometida a la ley de su Estado nacional y concurren los requisitos correspondientes, puede ser necesario reflejar esa elección de manera adecuada en el testamento.

Esto cobra especial importancia cuando el Derecho de su país y el español regulan de forma diferente las legítimas, derechos del cónyuge, cuotas hereditarias o libertad de disposición. La planificación permite conocer anticipadamente esas diferencias en lugar de descubrirlas cuando la sucesión ya está abierta.

Españoles residentes fuera de España

El mismo análisis debe hacerse a la inversa. Un ciudadano español que lleva años residiendo en otro país no debería asumir que su sucesión estará necesariamente gobernada por el Derecho español. Dependiendo del caso, puede valorar una elección de ley dentro de los límites establecidos por la normativa aplicable.

Si además conserva patrimonio en España o tiene bienes en diversos Estados, habrá que coordinar el testamento con los requisitos del país de residencia y con las actuaciones que posteriormente deban realizarse donde se encuentren los activos. Nuestra área de asesoramiento jurídico internacional permite coordinar estas cuestiones con profesionales extranjeros cuando la planificación requiere conocer formalidades propias de otra jurisdicción.

No todo el patrimonio se comporta igual en una sucesión

Antes de repartir bienes sobre el papel hay que identificar qué integra realmente el patrimonio sucesorio. El régimen económico matrimonial puede afectar a la titularidad previa de los activos y se rige por reglas distintas de las propiamente sucesorias. Determinados seguros, planes de pensiones, estructuras societarias o bienes sometidos a mecanismos específicos de transmisión también pueden requerir un análisis separado.

Una planificación sucesoria internacional útil parte por tanto de un inventario más amplio que una lista de inmuebles. Conviene identificar cuentas, inversiones, sociedades, seguros, participaciones, deudas y bienes sujetos a derechos de otras personas para evitar que el testamento pretenda disponer de algo que jurídicamente no pertenece íntegramente al testador o se transmite mediante otra figura.

Validez formal y utilización del testamento en otro país

Cuando un testamento está llamado a producir efectos fuera del Estado en que se otorga, también deben revisarse sus requisitos formales y su futura utilización. La normativa europea contempla distintos puntos de conexión para valorar la validez formal de disposiciones mortis causa escritas, pero ello no elimina los trámites documentales que posteriormente puedan exigir las autoridades de otro Estado.

Tras el fallecimiento pueden ser necesarias copias autorizadas, certificados, apostillas, legalizaciones o traducciones. Planificar no significa anticipar todos esos trámites años antes, sino redactar y conservar la documentación de manera que los herederos puedan identificar qué existe, dónde localizarlo y cómo utilizarlo.

La planificación sucesoria no es solo fiscal

Reducir una planificación internacional a calcular impuestos puede provocar que se pase por alto el problema principal: qué ley regirá la sucesión y si las disposiciones otorgadas podrán ejecutarse de forma coherente. La fiscalidad debe revisarse, pero responde a reglas propias y puede depender de la residencia de los herederos, la localización de los bienes y la normativa vigente cuando se produzca el fallecimiento.

Por eso conviene separar la planificación civil del testamento del análisis fiscal, coordinando ambos cuando sea necesario sin asumir que una determinada elección de ley sucesoria modifica automáticamente el tratamiento tributario.

Cuándo conviene revisar un testamento internacional

Un testamento que estaba bien estructurado puede dejar de responder a la realidad varios años después. Un cambio de país de residencia, la adquisición de una vivienda en el extranjero, una nueva nacionalidad, matrimonio, divorcio, nacimiento de hijos o una modificación sustancial del patrimonio son motivos razonables para revisarlo.

En IN DIEM estudiamos las conexiones personales y patrimoniales de cada cliente, los testamentos previamente otorgados y la legislación potencialmente aplicable. A partir de ese análisis podemos preparar o revisar disposiciones testamentarias en España y coordinar, cuando resulte necesario, los documentos que deban otorgarse o revisarse con profesionales de otras jurisdicciones. Para las cuestiones sucesorias estrictamente españolas, la planificación se integra asimismo con nuestra área de testamentos y herencias.