Cómo declarar criptomonedas en la Declaración de la Renta en España (ejercicio 2025)

La fiscalidad de las criptomonedas es una de las consultas más frecuentes que recibimos en IN DIEM Abogados. Con el aumento del control por parte de la Agencia Tributaria y la entrada en vigor de nuevas obligaciones informativas, declarar correctamente tus operaciones cripto ya no es opcional: es imprescindible para evitar sanciones y requerimientos.

En esta guía actualizada para la renta del ejercicio 2025 (que presentaremos en el 2026) te explicamos cómo declarar criptomonedas en España, qué operaciones tributan, cómo calcular tus ganancias patrimoniales y por qué contar con un informe fiscal cripto profesional puede marcar la diferencia entre una declaración impecable y un problema con Hacienda.

1. Marco legal: ¿cómo tributan las criptomonedas en España?

La Agencia Tributaria considera las criptomonedas como activos patrimoniales, no como moneda de curso legal. Esto implica que toda operación que genere una variación de valor debe incluirse en la declaración de la renta como ganancia o pérdida patrimonial.

✔ ¿Cuándo debes declarar criptomonedas en la Renta?

Debes declarar si has realizado alguna de las siguientes operaciones:

• Venta de criptomonedas por euros
• Permutas entre criptomonedas (BTC → ETH, por ejemplo)
• Compra de bienes o servicios pagando con cripto
• Obtención de recompensas (staking, farming, mining…)
• Salarios o servicios cobrados en criptomonedas

Mantener criptomonedas sin operar NO genera obligación de declarar.

¿Por qué ha aumentado el control de la Agencia Tributaria?

Mediante los modelos 172 y 173, los exchanges y plataformas de intercambio operativas en España están obligados a informar anualmente a Hacienda sobre las tenencias y operaciones de sus usuarios, lo que permite a la AEAT cruzar automáticamente tus operaciones con tu IRPF.

Además, el marco europeo MiCA refuerza la transparencia en el mercado de criptoactivos y obliga a los proveedores de servicios cripto a cumplir estándares de registro y trazabilidad mucho más estrictos.

2. ¿Qué operaciones con criptomonedas tributan en España?

No todas las operaciones con criptomonedas tienen las mismas implicaciones fiscales. Es fundamental entender cuándo se genera un hecho imponible y cuándo no. A continuación, detallamos las principales operaciones que deben incluirse en tu declaración de la renta:

1. Venta de criptomonedas por euros u otra moneda fiat

Cuando vendes Bitcoin, Ethereum o cualquier otra criptomoneda a cambio de euros, se produce una transmisión patrimonial.

La diferencia entre lo que pagaste por adquirirlas (valor de adquisición) y lo que recibes por su venta (valor de transmisión) determina la ganancia o pérdida patrimonial que debes declarar.

Ejemplo: compraste 1 BTC por 20.000 € en 2022 y lo vendes en 2024 por 35.000 €. Tu ganancia patrimonial es de 15.000 €.

2. Permutas cripto-cripto

Es uno de los errores más frecuentes entre contribuyentes. Según la Agencia Tributaria, intercambiar una criptomoneda por otra constituye una transmisión patrimonial, aunque no recibas euros.

Ejemplo: si compraste Bitcoin por 10.000 € y lo intercambias por Ethereum cuando el Bitcoin vale 15.000 €, debes declarar una ganancia de 5.000 €, aunque no hayas convertido nada a euros.

3. Staking y recompensas DeFi

El staking consiste en bloquear criptomonedas para participar en la validación de transacciones de una blockchain y recibir recompensas. Fiscalmente, estas recompensas se consideran rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales, dependiendo de su naturaleza.

Si recibes nuevas criptomonedas como recompensa por staking, el valor de mercado de esas criptomonedas en el momento de recibirlas constituye un ingreso que debe tributar. Posteriormente, cuando vendas o intercambies esas recompensas, generarás una nueva ganancia o pérdida patrimonial.

4. Airdrops y forks

Los airdrops son distribuciones gratuitas de tokens, generalmente con fines promocionales. Cuando recibes un airdrop, la Agencia Tributaria puede considerarlo una ganancia patrimonial por el valor de mercado de los tokens recibidos en el momento de la recepción.

Los hard forks (cuando una blockchain se divide creando una nueva criptomoneda) tienen un tratamiento similar: si recibes tokens de la nueva cadena, su valor de mercado inicial puede constituir una ganancia patrimonial.

5. Mining (minería)

Si te dedicas profesionalmente al minado de criptomonedas, los ingresos pueden considerarse rendimientos de actividades económicas, lo que implica darte de alta como autónomo y llevar una contabilidad específica. Si es una actividad esporádica, las criptomonedas obtenidas tributarán como ganancia patrimonial por su valor de mercado en el momento de obtenerlas.

6. Pagos y retribuciones en criptomonedas

Si recibes tu salario o cualquier tipo de retribución en criptomonedas, esto constituye un rendimiento del trabajo que debe declararse por su valor en euros en el momento del cobro. Posteriormente, cuando vendas o intercambies esas criptomonedas, generarás una nueva ganancia o pérdida patrimonial.

RECUERDA:

Simplemente comprar criptomonedas y mantenerlas en tu wallet no genera ninguna obligación de declarar en el IRPF. Solo tributan las operaciones de transmisión.

3. ¿Cómo calcular la ganancia o pérdida patrimonial?

España aplica el método FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.

Además:

• Las comisiones de compra aumentan el valor de adquisición.
• Las comisiones de venta reducen el valor de transmisión.
• Debes unificar todas tus operaciones de todos los exchanges y wallets en un único pool fiscal.

4. Documentación necesaria para declarar criptomonedas correctamente

La correcta declaración de criptomonedas requiere una documentación exhaustiva. La falta de documentación puede interpretarse como ocultación de patrimonio. Hacienda exige poder justificar:

1. Historial completo de operaciones

Necesitas un registro cronológico de todas tus operaciones: compras, ventas, intercambios, transferencias entre wallets, recompensas de staking, airdrops recibidos, etc. Este historial debe incluir:

• Fecha y hora exactas de cada operación
• Tipo de operación (compra, venta, intercambio, transferencia)
• Cantidad de criptomonedas involucradas
• Precio unitario y total en euros en el momento de la operación
• Comisiones aplicadas
• Plataforma o exchange utilizado

2. Exportaciones CSV de exchanges

La mayoría de exchanges permiten exportar tu historial de operaciones en formato CSV. Estas exportaciones son útiles, pero presentan limitaciones: no siempre incluyen todas las operaciones (especialmente transferencias entre plataformas), pueden tener errores en las conversiones a euros, y no facilitan la aplicación del método FIFO cuando operas en múltiples plataformas.

3. Capturas de pantalla y comprobantes

Para operaciones significativas o en plataformas que no ofrecen exportaciones completas, es recomendable conservar capturas de pantalla de las transacciones, confirmaciones por email y cualquier otro comprobante que acredite la operación.

Las capturas deben mostrar fecha, hora y datos visibles para ser válidas.

4. Registros de wallets personales

Si utilizas wallets no custodiadas (como MetaMask, Ledger o similar), debes documentar todas las transacciones realizadas desde esas direcciones. Las herramientas de análisis blockchain pueden ayudarte a reconstruir el historial completo de una dirección, pero requieren conocimientos técnicos.

5. Justificación del origen de los fondos

En caso de inspección, Hacienda puede solicitar que acredites de dónde procede el dinero utilizado para comprar criptomonedas.

Te mostramos ejemplos de documentos aceptados:

• Nóminas
• Ahorros bancarios
• Ingresos declarados
• Ventas patrimoniales
• Herencias o donaciones justificadas

IMPORTANTE:

Conservar toda la documentación durante al menos 4 años.

5. ¿Qué es un Informe Fiscal Cripto y por qué es clave para el IRPF?

Un Informe Fiscal Cripto es un documento técnico-jurídico que analiza y clasifica todas tus operaciones cripto conforme a la normativa española.

Aunque técnicamente no existe una obligación legal específica de contar con un informe fiscal cripto, es altamente recomendable. Te contamos porque:

¿Para qué sirve?

• ✔ Garantiza el cumplimiento normativo
• ✔ Ofrece respaldo frente a requerimientos de Hacienda
• ✔ Permite optimizar legalmente tu tributación
• ✔ Aporta seguridad jurídica y tranquilidad

Si bien existen herramientas online que generan automáticamente informes fiscales a partir de las APIs de los exchanges. Estas herramientas son útiles para operativas sencillas, pero presentan limitaciones importantes en casos complejos:

Limitaciones de informes automatizados

• No identifican correctamente el tipo de operación
• Fallas en la trazabilidad
• Problemas con FIFO en múltiples plataformas
• No detectan errores, duplicados o airdrops
• No incluyen análisis jurídico

✔ Ventajas del informe profesional

• Trazabilidad completa fiat–cripto–fiat
• Reconstrucción de movimientos
• Análisis fiscal adaptado
• Identificación de riesgos
• Optimización fiscal legal
• Defensa ante Hacienda

6. Riesgos de no contar con un informe profesional

Declarar mal puede derivar en:

• Requerimientos de la AEAT
• Regularizaciones con recargos del 5% al 20%
• Sanciones del 50% al 150%
• Intereses de demora
• Incluso riesgo de delito fiscal

La inversión en un informe profesional es mínima comparada con los riesgos.

En IN DIEM Abogados, en colaboración con Cryptoveritas 360, elaboramos informes fiscales cripto con trazabilidad completa y análisis jurídico especializado para garantizar el cumplimiento normativo y tu seguridad frente a Hacienda.

En IN DIEM Abogados, somos un despacho especializado en fiscalidad de criptomonedas y nuevas tecnologías. Junto con nuestro partner tecnológico Cryptoveritas 360, ofrecemos un servicio integral que combina análisis técnico, jurídico y tributario.

Nuestros servicios incluyen:

✔ Informes Fiscales Cripto completos: Con trazabilidad detallada, clasificación fiscal correcta y respaldo frente a Hacienda.

✔ Asesoramiento para presentar la Renta 2025: Preparamos y presentamos tu IRPF de forma segura y optimizada.

✔ Regularización de ejercicios anteriores: Reconstrucción completa de historiales complejos, wallets y movimientos.

✔ Defensa frente a requerimientos o sanciones: Respondemos a Hacienda por ti con toda la documentación jurídica necesaria.

✔ Atención personalizada por un abogado experto: Contacto directo 24/7 para resolver dudas y acompañarte durante todo el proceso.

✔ Máxima confidencialidad y profesionalidad: Tu información será tratada con absoluto rigor.

Si operas con criptomonedas, te ayudamos a declarar correctamente y evitar riesgos.

Contacta con nosotros. Estamos aquí para ayudarte.

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Preguntas frecuentes (FAQs)

Cryptoveritas 360: nuestro partner tecnológico

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En IN DIEM Abogados y Cryptoveritas 360 prestamos nuestros servicios en todas nuestras sedes y oficinas en España, ofreciendo cobertura directa y personalizada en Madrid, Sevilla, Málaga, Marbella, Las Palmas de Gran Canarias, así como atención continua a través de nuestros canales digitales para clientes de todo el territorio nacional.

Nuestro equipo multidisciplinar asesora también a empresas internacionales —incluyendo Europa, Latinoamérica y Asia— que desean instalarse o expandirse en España bajo el marco regulatorio MiCA, ya sea mediante la obtención de la licencia CASP ante la CNMV o la constitución de sociedades y estructuras de cumplimiento adaptadas al mercado europeo.

Gracias a una metodología de trabajo híbrida (presencial y online), garantizamos el mismo nivel de calidad, confidencialidad y eficiencia tanto a clientes locales como extranjeros, acompañando cada proyecto desde la planificación inicial hasta la obtención efectiva de la autorización regulatoria.

Estamos a tu disposición para lo que necesites. Nos puedes localizar a través del Teléfono Abogados IN DIEM  (+34) 916 353 892. En casos de Urgencias nos tienes en el Teléfono Abogados Urgencia 24 Horas  IN DIEM:  (+34) 610 667 452.

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Asi mismo, disponemos para nuestras empresas servicios urgentes y 24 horas, atendiendo operaciones de contratación nacionales e internacionales.

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